当前,我国经济进入新发展阶段,经济发展方式从要素驱动向创新驱动转变,创新成为推动经济高质量发展的第一动力。研发投入是开展创新活动的重要支撑,是提升企业创新能力的关键。但是,研发活动具有周期性长、研发成果不确定、信息不对称等特点,以及无法提供相应的抵押品资产,使得企业研发面临着严重的融资约束,抑制企业研发创新的开展。因此,如何缓解企业的融资约束,提升研发投入水平,激发企业创新活力,是社会各界和政府关注的焦点。纳税信用评级制度是一种新型的税收征管方式,带有明显的激励效应,能够弥补强制性税收征管的不足。纳税信用评级是税务部门在相关法律法规的约束下进行的,具有严格的评价指标和评价方式,能够对企业的纳税信用状况作出公平公正的评价。企业纳税信用评级为A能够获得多部门实施的联合激励措施,同时也能够降低信息不对称、提升企业的声誉,从而缓解企业的融资约束,促进其增加研发投入。本文首先梳理税收征管、纳税信用评级和企业研发投入影响因素的相关文献并加以评述;其次界定相关概念,从税收遵从理论、外部性理论、信息不对称理论、信号传递理论和融资优序理论来探讨纳税信用评级制度对企业研发投入的影响机制;随后分析我国目前纳税信用评级和企业研发投入的现状;最后,以2014-2018年A股上市公司为研究样本,采用实证分析的方法探究纳税信用评级制度与企业研发投入的关系。实证结果显示:一、纳税信用评级制度与企业研发投入呈显著正相关,即纳税信用评级为A促进企业增加研发投入;二、商业信用在纳税信用评级制度影响企业研发投入的过程中发挥部分中介作用,即纳税信用评级为A通过提升企业的商业信用融资水平间接增加研发投入。基于以上研究结论,本文提出完善纳税信用评级制度、健全研发信息披露机制、营造良好研发融资环境、加强自身纳税信用建设等相关建议。本文探究了纳税信用评级制度对微观企业的影响,拓宽了税收征管领域的研究,丰富了纳税信用评级披露后经济后果的相关研究,拓展了影响企业研发投入的因素。此外,纳税信用评级为A能够获得更多的商业信用融资以促进企业增加研发投入。这拓宽了企业研发的融资渠道,提升企业创新活力。同时,这激励纳税人诚信纳税,提高纳税人的税收遵从度,营造良好的税收征管环境,进一步完善税收征管体系。