存货是医药企业流动资产的重要组成之一,存货成本的高低直接关乎医药企业的营业利润及其市场竞争力。因此,研究并提高医药企业存货内部控制效果,改善医药企业存货管理水平更显必要而且迫切。然而,事实是我国医药企业往往轻视在存货管理上的有效内部控制,尤以管理者不够重视为甚,直接导致药品生产质量伪劣化严重,引发安全用药的严重隐患。本文包括以下五个部分:第一部分的绪论,从背景和意义出发,扼要介绍存货业务内部控制方面近年来研究的相关成果与观点,为本文的研究分析构建确定起点。第二部分为理论部分,阐述了内部控制的概念以及目标,接着描述了存货管理的相关理论解释,然后对内部控制的综合评价方法进行简要说明。第三部分是具体案例介绍部分,本文选取了K医药公司作为分析对象,先对K医药公司情况进行简要介绍,然后阐述了 K医药公司存货管理内部控制制度及其实施的现状,并从内控五要素角度发现K医药公司在存货管理内部控制方面存在的问题。第四部分构建了存货业务内部控制评价体系。该体系以K医药公司存货内部控制为基础,通过模糊综合评价法,对公司的存货内部控制进行打分评价。第五部分为分析与建议,在第四部分所得综合评价结果基础上深入分析,并从内部控制五要素视角提出改善K医药公司存货内部控制优化方案,以期进一步提高K医药公司的生产经营效率。本文基本结论是:质检部门必须独立工作,方可有效监管存货质量;精准厘清采购、入库、出库等存货管理流程风险节点并严格把控;不断细化并完善仓储管理制度;保持存货信息完整、详实,共享顺畅,追踪可溯;定期自我评价即时修正内控制度缺陷。