【摘 要】
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本文选取2001年至2015年度期间因虚构利润、虚假记载、误导性陈述、重大遗漏(本文重大遗漏指“隐瞒担保”、“隐瞒关联方资金占用”、“隐瞒关联交易”和“隐瞒重大诉讼”四
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本文选取2001年至2015年度期间因虚构利润、虚假记载、误导性陈述、重大遗漏(本文重大遗漏指“隐瞒担保”、“隐瞒关联方资金占用”、“隐瞒关联交易”和“隐瞒重大诉讼”四个方面)而被证监会处罚的160家上市公司为样本,对其会计舞弊的特征进行统计分析,总结我国上市公司的会计舞弊特征。结合对中注协颁布的9大类54项预警信号按舞弊三角理论、四因素理论、风险因子理论进行重新分类分析,提出通过“四步法”有效地评估上市公司会计舞弊风险和识别会计舞弊行为。“四步法”为会计舞弊风险识别提供了一种思路,通过具体案例说明“四步法”思路的运用及其对舞弊风险识别的有效性。
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