已发生损失模型相关论文
2021年1月1日起，新金融工具准则在境内非上市小额贷款公司实施，导致小贷行业贷款减值准备计提的原则和方法发生重大变化。预期信用损......
2017年,财政部修订了《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》（CAS22）,新准则对银行的金融资产减值准备计提方式做出了新的规......
为解决金融资产减值计量过程中,风险与收益不匹配的问题,国内外会计主管部门在近十年内先后更改了金融资产减值的相关规定,其中我......
随着社会经济的不断发展，贷款承诺业务规模不断扩大，并已成为我国金融体系中不可或缺的组成部分。然而，现阶段贷款承诺业务行业监管相......
2017年3月,财政部发布《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》,推出了金融工具减值的预期信用损失模型.与现行的已发生损失模......
后金融危机时期,国际上最主要的两大会计准则制定机构以及我国财政部均将金融资产减值计提方法由现行的已发生损失模型改为预期损......
摘 要：金融工具减值在现代会计中占据着重要的地位，如何提高金融工具计量、金融工具减值的准确性，一直是会计学家和准则制定机构研究......
作者简介：许珍慧（1990-），女，汉族，吉林省公主岭市人，金融学硕士，吉林财经大学，研究方向：金融学。 摘要：随着美国金融危机爆发，并迅速的席卷......
在资产证券化过程中,发起人拥有控制权的证券化资产,它们的价值随着市场的变化可能会出现减值。如何确认这部分资产减值,对发起人......
本文通过对预期损失模型和己发生损失模型进行对比,分析二者对以摊余成本计量的金融资产的不同会计处理方式,发现其各自存在利弊.......
由于已发生损失模型本身存在的缺陷已不能适应复杂多样的金融工具变化,2008年金融危机之后国际会计准则理事会开始了对金融工具会......
IASB于2014年7月24日发布IFRS 9最终完整版,引入预期损失模型以取代现有金融工具减值的已发生损失模型。文章从预期损失模型在会计......
2014年7月,IASB发布了IFRS9,推出了金融工具减值的预期损失模型。与现行的已发生损失模型相比,预期损失模型采用概率加权的计算方......
2014年7月,IASB正式发布第9号国际财务报告准则(IFRS 9),对金融资产减值评估方法由"已发生损失模型"改为"预期损失模型"。本文以国......
金融危机发生以来,各国对金融业,尤其是对银行的关注提高到了前所未有的程度。因为银行的稳健运行不仅关系到银行自身的发展,更关......
2008年金融危机暴露了全球金融体系的重大缺陷,金融资产减值已发生损失模型由于减值确认的滞后性和顺周期性而受到严重批判。金融......
自2008年由美国次贷危机引起的全球性金融危机爆发以来,人们开始对商业银行信贷资产质量产生了怀疑,对目前使用的金融资产减值会计......
本文以我国上市商业银行为样本,通过实证研究方法,采用14家上市商业银行2014到2016年的数据,对我国商业银行贷款减值准备的计提情......
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2008年金融危机之后,国际会计准则理事会和美国财务会计准则委员会针对金融资产的减值问题,分析了已发生损失减值模型的缺陷,对预......
2009年11月,国际会计准则理事会(以下简称I-ASB)正式发布了《金融工具:摊余成本和减值(征求意见稿)》,根据该征求意见稿显示,IASB......
在2008年全球金融危机的背景下,IASB提出了以预期损失模型替代已发生损失模型作为金融资产减值的处理方法。本文分析了预期损失模......
金融危机爆发后,基于对其成因的思考,IASB提出用预期损失模型取代现行已发生损失模型,通过对风险的有效预期来预防损失。通过设定......
IASB于2014年7月发布的IFRS 9最终稿《金融工具:分类和计量》规定,金融工具减值采用"预期信用损失"模型。以金融审慎监管和会计目......
IASB于2009年6月25日就使用预期损失模型计量金融资产减值的可行性问题向公众广泛征询意见,并于2009年11月5日发布了《金融工具:摊......
因为金融工具的复杂性和多样性,对金融工具的计量一直苦恼着学者和实务操作者。特别是在2008年金融危机爆发以来,已发生损失模型所......
2008年金融危机爆发之后,现行已发生损失模型因其减值确认的滞后性受到业界的质疑。国际会计准则委员会(IASB)适时推出预期损失模......
2008年由美国次贷危机引发的全球金融危机的爆发,金融资产现行的减值方法——已发生损失模型暴露出重大缺陷。已发生损失模型对减......
2008年金融危机以后,现行的金融工具减值模型就由于其信用损失确定的滞后性备受质疑,IASB和FASB也一直致力于构建具有前瞻性的金融......
现行金融工具减值方法在金融危机中暴露出重大缺陷,IASB和FASB为金融工具减值准则的完善和国际趋同做了一系列的努力。文章对比分......
贷款减值准备金是商业银行提取的,以覆盖由于借款人违约而使贷款受损的准备金,反映了贷款的预期损失或平均损失。贷款减值准备金的......
2008年爆发的金融危机给世界各国带来了深重的经济冲击，导致了全球数万亿美元资产的蒸发，引发了人们对金融危机爆发原因的深刻反思。......
本文首先分析了我国银行贷款减值准备存在的问题,然后阐述了采用ECL模型计提贷款减值的必要性。接着以案例为基础探讨了ECL模型的......
贷款减值理论基础可以从资产内涵、会计目标、稳健主义和风险量化管理理论四个维度来分析。贷款减值不仅是一项会计实践,也事关金......
在金融危机的背景下，IASB在2009年底发布了预期损失模型以取代现有的已发生减值模型，文章讨论了预期损失模型和已发生损失模型各自的......
本文在研究IASB与FASB相关准则的基础上,比较预期损失模型、已发生损失模型及动态拨备模型的优缺点,分析预期损失模型对会计监管的......
