贷款减值准备金是商业银行提取的,以覆盖由于借款人违约而使贷款受损的准备金,反映了贷款的预期损失或平均损失。贷款减值准备金的计提关系到贷款的风险能否被准确地覆盖,计提过度会影响到银行资本的利用效率,计提不足又会引发银行资本被侵蚀,同时会影响宏观经济的稳健运行。所以,贷款减值准备金计提方法的设计和选择至关重要。因此本文以商业银行贷款减值准备的计提方法为研究内容,目的是为进一步完善我国贷款减值准备的计提方法,改善现行方法中存在的顺周期性等问题。本文研究了基于巴塞尔协议预期损失计提商业银行贷款减值准备的计提方法,通过对比分析已发生损失模型、国际会计准则下的预期损失模型和西班牙的动态拨备制度,论证了巴塞尔预期损失法的可行性和现实意义,并认为巴塞尔预期损失法是我国未来银行业监管的发展方向。另外,本文基于A商业银行的实际经营数据和研究成果对采用巴塞尔预期损失法计提贷款减值准备金进行了测算,对比分析了A商业银行在现行准备金计提方法和巴塞尔预期损失法的计提结果,通过分析得出A商业银行在应用预期损失法中存在的缺陷和有待完善的地方并提出相应建议,同时得出结论认为虽然A商业银行尚不具备立刻采用预期损失法替代现有方法计提贷款减值准备的条件,但可以逐步将预期损失法与现行方法相结合,逐步实现向预期损失法的过渡。