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摘要：企业职工退休后养老金的多少与什么有关？在职时怎么缴费才能保证退休时能多领养老金，笔者以河北省企业职工为例，按照笔者的理解和专业视角进行解读。
关键词：企业退休人员养老金 个人账户储存额中断缴费
中图分类号： F241.34 文献标识码： A 文章编号：
张明和李浩都是1952年出生，1970年2月参加工作，2012年达到60岁退休年龄。张明每月基本养老金为4123.34元，李浩基本养老金为每月2749.38元，相差1373.96元。是什么原因造成两人退休金相差如此悬殊？ 先来看看河北省企业退休人员养老金计发办法：
一、根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》 （国发[2005]38 号）要求，按照社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、公平与效率相结合的原则。 现行基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 参加基本养老保险的人员达到法定退休年龄（男年满60周岁，女干部年满55岁，女工人年满50岁，），缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满 15 年的，经社会保险经办机构核实，报劳动保障行政部门批准办理退休手续后，可按月领取基本养老金。基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。缴费累计 12个月为 1 年。
（一）基础养老金。
基础养老金=（参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资+ 本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限，下同）×1%。
其中：本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工資× 本人月平均缴费工资指数。
1992 年底以前历年本人月平均缴费工资指数取值为 1.0， 1993 年至建立个人账户前一年本人实际月平均缴费工资指数小于 1.2 时，按 1.2 计算。
（二）个人账户养老金。
个人账户养老金=个人账户累计储存额÷本人退休年龄相对应 的计发月数（例如：50岁为195,55岁为170,60岁为139，不再统一为120个月） 。计发个人账户养老金时，不足 1 年的按 1 年计算。
二、在建立基本养老保险个人账户前参加工作、2006 年 1 月以后退休的参保人员（即 “中人”，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金和调节金。 ）
（一） 过渡性养老金。 过渡性养老金=参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资×1.3% ×建立个人账户前缴费年限（98年1月1日前缴费年限，精确到月，1998年之后参加工作的，无此项） 。
（二）调节金。调节金为调节金基数乘以计发比例。 调节金基数为 130 元，计发比例 2006 年为 90%， 2007年为80%。以后每年递减 10%。。。。。2015年取消。同年退休，此项相同。2012年退休人员此项均为130*0.3=39元
下面以文章开头李浩和张明为例说明基本养老金计发办法：
李浩，出生时间是1952年10月，1970年2月参加工作（属于“中人”），2012年10月退休。2011年全省在岗职工平均工资3013.83元。经计算，该职工指数化月平均缴费工资5100.82元，全部缴费年限42年8个月，其中视同缴费月数286，建立个人账户前实际缴费月数49，建立个人账户后实际缴费月数为178，个人账户存储额69282.86元，个人账户计发月数为139，
基础养老金：（3013.83+5100.82）/2*42.75*1%=1734.51元
个人账户养老金：个人账户存储额69282.86/139=498.44元
过渡性养老金：本人指数化月平均缴费工资5100.82*1.3%*建立个人账户前缴费年限27.92=1727.69元
一定比例补贴和调节金：130*0.3=39元
李浩基本养老金合计：基础养老金1734.51+个人账户养老金498.44+过渡性养老金1851.39+补贴调节金39=4123.34元 /
张明，1952年5月出生，1970年2月参加工作，视同缴费年限286个月，建立个人账户前实际缴费月数49，建立个人账户后实际缴费月数173，个人账户储存额23160.79元，个人账户计发月数为139，
基础养老金：（3013.83+3316.83）/2*42.33*1%+3013.83*0=1339.88
个人账户养老金：个人账户储存额23160.79/个人账户计发月数139=166.62
过渡性养老金：本人指数化月平均缴费工资3316.83*1.3%*27.92+3316.83*0=1203.88
一定比例补贴调和金：130*0.3=39
合计：1339.88+166.62+1203.88+39=2749.38
下面解释文章开始时的问题：
张明和李浩，同年出生，同年同月参加工作，都是60岁退休，但李浩缴纳的养老保险费很高，基本都是按河北省养老保险的最高限来缴纳，他的个人账户存储额为69282.86元；但是张明很多时候是按养老保险最低限来缴纳，在职时看张明每月缴纳的养老保险费差不多是李浩的五分之一，缴纳数额很少，他的个人账户存储额仅为23160.79元。所以张明退休时养老金比李浩少很多。个人账户储存额的多少，直接影响到养老金的前三项。养老保险个人账户储存额多，退休时拿到的养老金多；平时缴纳的养老保险费越少，个人账户存储额就少，退休时拿到的养老金就少。这一个原因造成两人基本养老金相差如此悬殊。
另外，除个人账户储存额的多少对退休后养老金的多少有直接影响，还有一个非常重要的原因，也会造成退休时养老金有较大差异，那就是养老保险中断。下面仍以李浩举例说明：
李浩其他条件不变，假设1998年缴费中断一个月，总的缴费月数少一个月，个人指数化月平均缴费工资也会略有减少，忽略不计，下面来看李浩的退休时基础养老金可以领取：
基础养老金：（2011年全省在岗职工月平均工资3013.83+中断前一年1997年全省在岗职工月平均缴费工资474.33+个人指数化月平均工资5100.82）/3*42.67*1%+3013.83*0=1221.64
1998年李浩中断1个月，退休时与没有缴费中断时基础养老金每月相差：1734.51-1221.64=512.87元
如果李浩1998年和2000年各中断一个月，来看看每月基础养老金相差多少：1999年全省在岗职工月平均工资为535.08元：
（中断前一年1997年全省在岗职工月平均工资474.33+中断前一年1999年全省在岗职工月平均工资535.08+2011年全省在岗职工月平均工资3013.83+个人指数化月平均缴费工资5100.82）/4*42.58*1%=971.26元。
与没有中断前相差：1734.51-971.26=763.25元。
如果不是计算，很难想象，李浩两次中断，缴费年限只少了2个月，个人账户没变，仅基本养老金中的基础养老金一项，每月少领取763.25元。
除去以上两个方面，还有一个方面提请注意，养老金的多少还和缴费年限有直接关系。2012年审批退休时，河北省特殊工种女职工45岁退休，大部分基本养老金在1200元左右，有的略多，有的稍微少一点，因为缴费年限（不是工龄）少，所以基本养老金无论如何都不会太多。缴费年限越长，基本养老金就会越高；缴费年限越短，基本养老金就会越低。
综上所述：退休时基本养老金的多少，除和工龄长短有关外，还和个人账户储存额和是否有中断有密切关系。在职时，养老保险缴费越高，退休时领取的养老金就越多；反之，退休时领取的养老金就越少。现在一部分自己缴纳养老保险的人会比较在乎现在缴纳的基数，希望自己缴纳的越少越好，其实是交的多拿的多，交的少拿的少，建议在有条件的情况下，尽量多缴纳养老保险，这样退休后才能有更好的保障。另外中断缴费对退休金影响十分严重，建议有中断的同志，密切关注社保局的政策，有补缴机会尽快尽早补缴，因补缴除本金外，还要补缴利息和额度较大的滞纳金，补缴越早，这些费用越低。
作者简介：仉素臣，中铁三局集团第二工程有限公司中学高级教师
关键词：企业退休人员养老金 个人账户储存额中断缴费
中图分类号： F241.34 文献标识码： A 文章编号：
张明和李浩都是1952年出生，1970年2月参加工作，2012年达到60岁退休年龄。张明每月基本养老金为4123.34元，李浩基本养老金为每月2749.38元，相差1373.96元。是什么原因造成两人退休金相差如此悬殊？ 先来看看河北省企业退休人员养老金计发办法：
一、根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》 （国发[2005]38 号）要求，按照社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、公平与效率相结合的原则。 现行基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 参加基本养老保险的人员达到法定退休年龄（男年满60周岁，女干部年满55岁，女工人年满50岁，），缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满 15 年的，经社会保险经办机构核实，报劳动保障行政部门批准办理退休手续后，可按月领取基本养老金。基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。缴费累计 12个月为 1 年。
（一）基础养老金。
基础养老金=（参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资+ 本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限，下同）×1%。
其中：本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工資× 本人月平均缴费工资指数。
1992 年底以前历年本人月平均缴费工资指数取值为 1.0， 1993 年至建立个人账户前一年本人实际月平均缴费工资指数小于 1.2 时，按 1.2 计算。
（二）个人账户养老金。
个人账户养老金=个人账户累计储存额÷本人退休年龄相对应 的计发月数（例如：50岁为195,55岁为170,60岁为139，不再统一为120个月） 。计发个人账户养老金时，不足 1 年的按 1 年计算。
二、在建立基本养老保险个人账户前参加工作、2006 年 1 月以后退休的参保人员（即 “中人”，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金和调节金。 ）
（一） 过渡性养老金。 过渡性养老金=参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资×1.3% ×建立个人账户前缴费年限（98年1月1日前缴费年限，精确到月，1998年之后参加工作的，无此项） 。
（二）调节金。调节金为调节金基数乘以计发比例。 调节金基数为 130 元，计发比例 2006 年为 90%， 2007年为80%。以后每年递减 10%。。。。。2015年取消。同年退休，此项相同。2012年退休人员此项均为130*0.3=39元
下面以文章开头李浩和张明为例说明基本养老金计发办法：
李浩，出生时间是1952年10月，1970年2月参加工作（属于“中人”），2012年10月退休。2011年全省在岗职工平均工资3013.83元。经计算，该职工指数化月平均缴费工资5100.82元，全部缴费年限42年8个月，其中视同缴费月数286，建立个人账户前实际缴费月数49，建立个人账户后实际缴费月数为178，个人账户存储额69282.86元，个人账户计发月数为139，
基础养老金：（3013.83+5100.82）/2*42.75*1%=1734.51元
个人账户养老金：个人账户存储额69282.86/139=498.44元
过渡性养老金：本人指数化月平均缴费工资5100.82*1.3%*建立个人账户前缴费年限27.92=1727.69元
一定比例补贴和调节金：130*0.3=39元
李浩基本养老金合计：基础养老金1734.51+个人账户养老金498.44+过渡性养老金1851.39+补贴调节金39=4123.34元 /
张明，1952年5月出生，1970年2月参加工作，视同缴费年限286个月，建立个人账户前实际缴费月数49，建立个人账户后实际缴费月数173，个人账户储存额23160.79元，个人账户计发月数为139，
基础养老金：（3013.83+3316.83）/2*42.33*1%+3013.83*0=1339.88
个人账户养老金：个人账户储存额23160.79/个人账户计发月数139=166.62
过渡性养老金：本人指数化月平均缴费工资3316.83*1.3%*27.92+3316.83*0=1203.88
一定比例补贴调和金：130*0.3=39
合计：1339.88+166.62+1203.88+39=2749.38
下面解释文章开始时的问题：
张明和李浩，同年出生，同年同月参加工作，都是60岁退休，但李浩缴纳的养老保险费很高，基本都是按河北省养老保险的最高限来缴纳，他的个人账户存储额为69282.86元；但是张明很多时候是按养老保险最低限来缴纳，在职时看张明每月缴纳的养老保险费差不多是李浩的五分之一，缴纳数额很少，他的个人账户存储额仅为23160.79元。所以张明退休时养老金比李浩少很多。个人账户储存额的多少，直接影响到养老金的前三项。养老保险个人账户储存额多，退休时拿到的养老金多；平时缴纳的养老保险费越少，个人账户存储额就少，退休时拿到的养老金就少。这一个原因造成两人基本养老金相差如此悬殊。
另外，除个人账户储存额的多少对退休后养老金的多少有直接影响，还有一个非常重要的原因，也会造成退休时养老金有较大差异，那就是养老保险中断。下面仍以李浩举例说明：
李浩其他条件不变，假设1998年缴费中断一个月，总的缴费月数少一个月，个人指数化月平均缴费工资也会略有减少，忽略不计，下面来看李浩的退休时基础养老金可以领取：
基础养老金：（2011年全省在岗职工月平均工资3013.83+中断前一年1997年全省在岗职工月平均缴费工资474.33+个人指数化月平均工资5100.82）/3*42.67*1%+3013.83*0=1221.64
1998年李浩中断1个月，退休时与没有缴费中断时基础养老金每月相差：1734.51-1221.64=512.87元
如果李浩1998年和2000年各中断一个月，来看看每月基础养老金相差多少：1999年全省在岗职工月平均工资为535.08元：
（中断前一年1997年全省在岗职工月平均工资474.33+中断前一年1999年全省在岗职工月平均工资535.08+2011年全省在岗职工月平均工资3013.83+个人指数化月平均缴费工资5100.82）/4*42.58*1%=971.26元。
与没有中断前相差：1734.51-971.26=763.25元。
如果不是计算，很难想象，李浩两次中断，缴费年限只少了2个月，个人账户没变，仅基本养老金中的基础养老金一项，每月少领取763.25元。
除去以上两个方面，还有一个方面提请注意，养老金的多少还和缴费年限有直接关系。2012年审批退休时，河北省特殊工种女职工45岁退休，大部分基本养老金在1200元左右，有的略多，有的稍微少一点，因为缴费年限（不是工龄）少，所以基本养老金无论如何都不会太多。缴费年限越长，基本养老金就会越高；缴费年限越短，基本养老金就会越低。
综上所述：退休时基本养老金的多少，除和工龄长短有关外，还和个人账户储存额和是否有中断有密切关系。在职时，养老保险缴费越高，退休时领取的养老金就越多；反之，退休时领取的养老金就越少。现在一部分自己缴纳养老保险的人会比较在乎现在缴纳的基数，希望自己缴纳的越少越好，其实是交的多拿的多，交的少拿的少，建议在有条件的情况下，尽量多缴纳养老保险，这样退休后才能有更好的保障。另外中断缴费对退休金影响十分严重，建议有中断的同志，密切关注社保局的政策，有补缴机会尽快尽早补缴，因补缴除本金外，还要补缴利息和额度较大的滞纳金，补缴越早，这些费用越低。
作者简介：仉素臣，中铁三局集团第二工程有限公司中学高级教师