论文部分内容阅读
摘要：随着我国经济高速发展，各行各业的竞争日益激烈，企业若想实现价值最大化，首要任务是科学地计划和使用资金，确保企业资金的安全性和充足性，使企业在竞争中立于不败之地。本文对资金管理的重要意义进行了辨析，对加强资金管理亟需解决的问题进行了研究分析，并有针对性提出对策建议，为进一步加强资金管理工作提供参考。
关键词：资金管理;预算编制;融资渠道;信息化
企业现金管理水平往往对企业的存亡起着决定作用，科学有效的现金管理不但是企业生存的基石，更是企业发展的助推器。外部经济环境错综复杂，各类风险也随之上升，企业若想在激烈的竞争中搏得一席之地，需要加强资金管理的风险意识，应用创新的资金管理模式，加强资金管理水平，不断完善资金管理工作，减少资金的不合理分配，使企业能够平稳健康的发展。
一、资金管理的概述
（一）资金管理的含义
企业资金管理主要是指企业借鉴同业先进企业的资金管理制度，采取科学的管理方法，根据自身的战略目标和发展方向，对经营过程中的资金进行全面的计划、合理的使用、有效的监督和严格的考核等，使资金得到充分的利用，实现企业的可持续发展。资金管理主要包括固定资金管理和流动资金管理两方面。狭义的资金管理主要是对现金流入流出的管理。广义的资金管理主要包括账户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险控制等。
（二）资金管理的意义
1.资金管理是企业生存的奠基石
随着社会不断进步和经济快速发展，各行各业的竞争日益激烈，企业若想实现价值最大化，需要考虑各方面条件，最重要的环节是全面的计划资金、科学的使用资金，为企业正常生产经营活动提供“血液”，项目是否能顺利开展主要是看资金是否充分利用，因此，加强资金管理确保企业资金的充足性和实效性，有助于企业在激烈竞争中立于不败之地。
2.资金管理是企业发展的助推器
资金是企业健康可持续发展的助推器，科学合理的资金管理和充足安全的资金保障，是企业持续经营的必要条件。随着企业规模不断扩大，企业所需的经营资金随之增多，资金使用成本也越来越大，若企业某个经营环节资金不够充裕，将会影响企业的发展。因此，企业在发展过程中要解决的核心问题就是如何加强企业的资金管理。企业根据自身的发展战略制定资金预算，通过合理分配资金，减少不合理的占用，降低企业的运营成本，提高人、财、物等的利用程度，加快资金的周转速度，提升企业的经济效益，增强企业的竞争力。
3.资金管理是企业内控的护城河
为使企业内部具有更高的管理水平，企业需要采用先进的方法，根据自身业务情况，建立适合的资金管理制度，严格控制成本费用支出，上到管理層下到员工都要对企业资金的流入和流出进行监督，有效控制资金的使用，对资金使用过程中的风险加以分析，降低风险发生的概率，优化资金管理制度，使企业的内控管理制度更加完善。
4.资金管理是企业腐败的防火墙
近几年，和货币资金相关的违法犯罪屡禁不止，比如贪污、挪用公款等行为，主要是因为货币资金是特殊的资产，流动性较强，控制风险较高，交易时难以留下痕迹，因而在企业的管理过程中，资金环节是最容易出问题的，很多人在大量的金钱面前难以控制自己，利用职务的便利投机，贪污公款用于个人享乐，使企业遭受巨大损失，甚至灭顶之灾。因此，企业通过加强资金管理，清楚每一笔资金的收支和使用，对经营各个环节中资金使用情况进行分析，出现异常情况及时预警反馈，最大限度防止职务舞弊的发生，确保资金的安全，有助于企业规范健康的发展。
二、企业资金管理存在的问题和不足
（一）管理层欠缺资金管理意识
为了实现利润最大化，企业管理层将更多的精力放在扩大生产规模、增加销售收入上，对资金管理的重视程度不够，对企业资金缺乏科学的监督管理和统筹安排的意识，没有根据市场经济的变化更新完善企业的资金管理制度。比如，有的企业在资金的使用上没有按照预算执行，资金量充足的时候投资大型的项目、购房买地、扩大销售生产线等等，没有进行切合实际的可行性研究，盲目把短期的流动资金投入到长期资产中，没有对投资项目可能存在的风险进行科学评估，造成大量的资金被占用，无法及时投入到优质的项目中，甚至发生资金链断裂的情况;日常库存现金余额过大，没有充分利用资金，造成大量资金被闲置，现金资源浪费严重，极大影响了企业的经济收益;三是有些企业一把手使用资金“一支笔”，大额资金支出先使用后审批、或者没有经过集体讨论决议等。
（二）资金管理制度不健全
资金管理制度是企业管理制度一部分，通过监督资金筹集和使用，更好的规范企业经营管理。有的企业尚未建立完善的资金管理制度，或者资金管理制度已经无法应对目前的经济形势变化，企业的业务在不断发展，而资金管理制度却未随之及时更新完善，企业资金安全无法得到保障，财务风险增大。有的企业对资金管理仅仅做了理论性的规定，实际操作性较差，工作中出现较多与资金相关的内部控制问题无法解决，从而致使内部控制失效。比如，随着网络科技发展，产生了很多创新收支方式，不再局限于银行转账或网银，企业应紧跟时代的发展，制订出相应的管理制度，确保资金安全，减少企业损失。
（三）缺乏预算管理制度
资金预算是财务预算的一个环节，企业根据经营过程中各个环节资金需要量，提前筹集资金，发现实际偏离预算时，及时分析原因并调整预算。合理的预算能够有效的控制成本费用，降低企业资金的浪费。但目前有些企业并不重视资金预算，将预算编制的任务安排给财务部门完成，其他部门没有参与，这样的预算编制得不够科学、合理，与公司的业务联系不紧密，不符合企业目前的实际情况和未来的发展情况，资金预算形同虚设，无法对企业的经营状况进行分析总结。预算执行不严格，超预算的收付款情况时有发生，随意挪用、追加、更改预算，监督预算执行的力度不足，使得企业使用资金的效益无法得到保证，严重影响企业战略目标的实现。
关键词：资金管理;预算编制;融资渠道;信息化
企业现金管理水平往往对企业的存亡起着决定作用，科学有效的现金管理不但是企业生存的基石，更是企业发展的助推器。外部经济环境错综复杂，各类风险也随之上升，企业若想在激烈的竞争中搏得一席之地，需要加强资金管理的风险意识，应用创新的资金管理模式，加强资金管理水平，不断完善资金管理工作，减少资金的不合理分配，使企业能够平稳健康的发展。
一、资金管理的概述
（一）资金管理的含义
企业资金管理主要是指企业借鉴同业先进企业的资金管理制度，采取科学的管理方法，根据自身的战略目标和发展方向，对经营过程中的资金进行全面的计划、合理的使用、有效的监督和严格的考核等，使资金得到充分的利用，实现企业的可持续发展。资金管理主要包括固定资金管理和流动资金管理两方面。狭义的资金管理主要是对现金流入流出的管理。广义的资金管理主要包括账户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险控制等。
（二）资金管理的意义
1.资金管理是企业生存的奠基石
随着社会不断进步和经济快速发展，各行各业的竞争日益激烈，企业若想实现价值最大化，需要考虑各方面条件，最重要的环节是全面的计划资金、科学的使用资金，为企业正常生产经营活动提供“血液”，项目是否能顺利开展主要是看资金是否充分利用，因此，加强资金管理确保企业资金的充足性和实效性，有助于企业在激烈竞争中立于不败之地。
2.资金管理是企业发展的助推器
资金是企业健康可持续发展的助推器，科学合理的资金管理和充足安全的资金保障，是企业持续经营的必要条件。随着企业规模不断扩大，企业所需的经营资金随之增多，资金使用成本也越来越大，若企业某个经营环节资金不够充裕，将会影响企业的发展。因此，企业在发展过程中要解决的核心问题就是如何加强企业的资金管理。企业根据自身的发展战略制定资金预算，通过合理分配资金，减少不合理的占用，降低企业的运营成本，提高人、财、物等的利用程度，加快资金的周转速度，提升企业的经济效益，增强企业的竞争力。
3.资金管理是企业内控的护城河
为使企业内部具有更高的管理水平，企业需要采用先进的方法，根据自身业务情况，建立适合的资金管理制度，严格控制成本费用支出，上到管理層下到员工都要对企业资金的流入和流出进行监督，有效控制资金的使用，对资金使用过程中的风险加以分析，降低风险发生的概率，优化资金管理制度，使企业的内控管理制度更加完善。
4.资金管理是企业腐败的防火墙
近几年，和货币资金相关的违法犯罪屡禁不止，比如贪污、挪用公款等行为，主要是因为货币资金是特殊的资产，流动性较强，控制风险较高，交易时难以留下痕迹，因而在企业的管理过程中，资金环节是最容易出问题的，很多人在大量的金钱面前难以控制自己，利用职务的便利投机，贪污公款用于个人享乐，使企业遭受巨大损失，甚至灭顶之灾。因此，企业通过加强资金管理，清楚每一笔资金的收支和使用，对经营各个环节中资金使用情况进行分析，出现异常情况及时预警反馈，最大限度防止职务舞弊的发生，确保资金的安全，有助于企业规范健康的发展。
二、企业资金管理存在的问题和不足
（一）管理层欠缺资金管理意识
为了实现利润最大化，企业管理层将更多的精力放在扩大生产规模、增加销售收入上，对资金管理的重视程度不够，对企业资金缺乏科学的监督管理和统筹安排的意识，没有根据市场经济的变化更新完善企业的资金管理制度。比如，有的企业在资金的使用上没有按照预算执行，资金量充足的时候投资大型的项目、购房买地、扩大销售生产线等等，没有进行切合实际的可行性研究，盲目把短期的流动资金投入到长期资产中，没有对投资项目可能存在的风险进行科学评估，造成大量的资金被占用，无法及时投入到优质的项目中，甚至发生资金链断裂的情况;日常库存现金余额过大，没有充分利用资金，造成大量资金被闲置，现金资源浪费严重，极大影响了企业的经济收益;三是有些企业一把手使用资金“一支笔”，大额资金支出先使用后审批、或者没有经过集体讨论决议等。
（二）资金管理制度不健全
资金管理制度是企业管理制度一部分，通过监督资金筹集和使用，更好的规范企业经营管理。有的企业尚未建立完善的资金管理制度，或者资金管理制度已经无法应对目前的经济形势变化，企业的业务在不断发展，而资金管理制度却未随之及时更新完善，企业资金安全无法得到保障，财务风险增大。有的企业对资金管理仅仅做了理论性的规定，实际操作性较差，工作中出现较多与资金相关的内部控制问题无法解决，从而致使内部控制失效。比如，随着网络科技发展，产生了很多创新收支方式，不再局限于银行转账或网银，企业应紧跟时代的发展，制订出相应的管理制度，确保资金安全，减少企业损失。
（三）缺乏预算管理制度
资金预算是财务预算的一个环节，企业根据经营过程中各个环节资金需要量，提前筹集资金，发现实际偏离预算时，及时分析原因并调整预算。合理的预算能够有效的控制成本费用，降低企业资金的浪费。但目前有些企业并不重视资金预算，将预算编制的任务安排给财务部门完成，其他部门没有参与，这样的预算编制得不够科学、合理，与公司的业务联系不紧密，不符合企业目前的实际情况和未来的发展情况，资金预算形同虚设，无法对企业的经营状况进行分析总结。预算执行不严格，超预算的收付款情况时有发生，随意挪用、追加、更改预算，监督预算执行的力度不足，使得企业使用资金的效益无法得到保证，严重影响企业战略目标的实现。