由美国次贷危机引发的全球金融危机使公允价值会计准则引起了金融界和会计界广泛关注和争议,争论的焦点集中在公允价值能否适应剧烈波动的金融市场环境。针对金融危机对公允价值的冲击,国际各会计机构加快了准则修订步伐,研究如何改善公允价值会计准则的框架,加强市场约束和促进金融业稳定发展。本文从公允价值相关理论的回顾开始,介绍和归纳公允价值在金融业的运用情况,并就公允价值对金融业的影响进行分析,包括对金融业财务报表、金融体系波动性、宏观经济预期以及金融业监管的影响。通过以AIG公司、德意志银行、我国上市公司运用公允价值带来的影响为例,探讨金融危机对公允价值的冲击。通过结合国际各会计机构完善公允价值的应对策略,分别在金融资产重分类、金融资产减值、公允价值估价以及公允价值信息披露四个方面提出改进公允价值以适应金融业发展的建议,并在金融资产减值方面结合IASB提出的以预计损失为基础的新减值方法计量金融工具的有关原则,将预计损失模型与现有已发生损失模型进行详细的对比,通过以固定利率贷款为例说明了如何应用预计损失模型。特别在现有公允价值三层级计量模型基础上提出了新的改进建议。总结了我国作为新兴市场经济国家在金融工具及其公允价值计量方面的特征和特有问题,将我国公允价值改进所做的努力与IASB进行对比分析,以期实现与国际会计准则进一步趋同。本文以金融危机为视角来探讨公允价值对金融业的影响及改进措施,研究的结论可以为完善公允价值理论框架提供支撑,为协调公允价值与金融业发展提供指引。