随着市场经济的发展,企业的竞争越来越激烈。尤其在全球一体化和经济自由化的带动下,企业为了稳固其在市场中的地位、打开融资渠道、寻求更好的发展,迫切要求进行资产重组、优化产业结构。企业的并购重组成为资本市场上永恒的主题,它帮助企业调整产业结构、优化资源配置,促进其可持续发展,从而提高企业的核心竞争力,实现企业利益最大化。反向收购是企业并购重组的重要方式之一,与IPO相比是一种“曲线救国”的上市途径,近几年逐渐成为民营企业上市的重要渠道,具有上市时间短、经济成本低、操作流程简单等特点。同时,企业在进行反向收购时,应当注意税收在企业重组中的作用及地位。税收在企业进行反向收购的决策中有着重要的影响。目前我国针对企业并购重组的税收问题出台的法规主要是《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 (财税[2009]59号)和《企业重组业务企业所得税管理办法》(国税[2010]4号),企业应当充分利用税收法规中的优惠政策,降低并购重组中的税收成本,实现其反向收购的成本最小化。本文在对反向收购的含义、操作模式、壳资源的选择进行分析的同时,分析反向收购的相关税收政策,尤其对企业所得税中的一般性税务处理和特殊性税务处理进行剖析,为后续对企业反向收购的研究奠定了理论基础。在此基础上,借助上海远洋渔业反向收购华立科技成功上市的案例,介绍反向收购案例的背景、操作流程,然后对交易过程中双方的涉税问题进行深入分析,研究其对企业重组税收优惠政策的运用,得出企业在反向收购运用税收政策时可能面临企业所得税、其他税种以及企业内部税收三个方面的风险,针对这些税收风险,提出完善企业并购重组的相关税收法规、提高并购重组的税收风险意识、深入理解相关税收政策、合理进行企业并购重组税收筹划、聘请专业机构进行风险防范指导的对策建议,为后续企业进行反向收购交易提供一定的税收借鉴。