新三板即全国中小企业股份转让系统,主要是为成长型、创新型、创业型这类中小企业提供服务,作为场外交易市场,其挂牌门槛相对场内交易市场来说较低,所以成为各类中小企业进行融资的绝佳选择。自新三板市场成立以来,挂牌企业数量不断增加,其中信息传输、软件和信息技术服务业以及科学研究和技术服务业等科技型企业占比约在百分之二十五左右,在新三板市场中有不小的份额。由于新三板市场的准入门槛较低,因此挂牌企业普遍规模不大,盈利模式不够稳定,财务状况一般,而且科技型企业自身特点导致行业竞争压力大。但挂牌企业迫切的想要争取资金,需要向投资者展示其稳定、良好、可持续的财务状况,所以导致该类企业财务舞弊的动机较强,重大错报风险较高。目前对于新三板科技型企业审计风险的研究并不多见,所以研究新三板科技型企业的审计风险并提出针对性措施是很有必要的。本文通过梳理审计风险、审计风险控制措施等相关文献与理论知识,对新三板市场存在的审计风险以及科技型企业自身特点导致的审计风险进行分析,整理总结了注册会计师在对新三板科技型企业审计时可能存在的重大错报风险与检查风险。重大错报风险的成因包括新三板挂牌门槛低、市场监管力度弱,企业舞弊不易发现,企业内部控制制度不完善,科技型企业研发费用、无形资产的认定存在困难;检查风险的成因包括会计师事务所审计程序实施不到位,注册会计师缺乏职业怀疑。然后选择蓝山科技作为研究案例,对蓝山科技的舞弊手段、会计师事务所的审计过程进行分析,总结了蓝山科技存在的重大错报风险以及会计师事务所和审计人员的检查风险。发现蓝山科技持续经营能力较弱,内部控制不完善,且存在虚增银行存款余额,虚构研发业务与研发支出,通过与未披露关联方虚构销售业务等问题。而中兴财光华会计师事务所在审计过程中存在审计程序实施不到位,审计流程有缺陷的问题,注册会计师未能对明显异常保持职业怀疑,未对询证函保持控制。最终,中兴财光华会计师事务所对蓝山科技的年报发表了错误的审计意见。接着,本文从会计师事务所及注册会计师的角度提出对新三板科技型企业审计风险的应对措施。具体包括慎重承接新三板企业审计业务,结合科技型企业特点制定审计方案、提高注册会计师职业怀疑、健全会计师事务所质量控制体系等。本文采用案例研究法研究了新三板科技型企业审计风险的控制,有助于注册会计师在对新三板科技型企业进行审计时,有效识别审计风险并做出合理应对,从而降低失败的可能性,维护新三板市场的健康有序发展。