2006年新三板设立至今,在新三板挂牌的企业已有八千多家。新三板的设立为我国创新型、创业型、成长型中小微企业在拓宽融资渠道和可持续发展方面带来了福音的同时,也推动了我国供给侧结构性改革、促进了要素的最优化配置,保证了经济增长的质量。由于新三板定位于服务创新型、创业型、成长型中小微企业,上述企业的技术环境、经营环境、政策环境均存在较大的不稳定性。正是由于新三板挂牌企业的自身特点以及中小微企业的不稳定性,使得会计师事务所在承接新三板挂牌企业的审计业务后面临的审计风险也更为严峻。总体来说,新三板挂牌门槛不高、挂牌企业的会计信息质量良莠不齐、内部控制环境薄弱、控制活动不充分,这些均加大了被审单位财务报表的重大错报风险。而注册会计师对新三板挂牌企业审计的经验不足,胜任能力不够,会计师事务所调配的审计资源不足,也加大了注册会计师的检查风险。因此,加强对新三板挂牌企业的审计,可以间接地促进新三板挂牌企业提髙其会计信息质量和内部控制水平,有利于新三板挂牌企业的稳定健康发展。通过控制新三板挂牌企业的审计风险,让审计成为监督新三板健康运行的重要手段。笔者以审计风险模型为思路,在简要介绍新三板制度和新三板挂牌企业的特点后,从外部环境、制度设计、内部控制、客户经营、会计核算等角度,论述了新三板挂牌企业的财务报表存在着较高的重大错报风险。从会计师事务所的注册会计师从事审计活动时具备的胜任能力、拥有的审计资源和审计经验以及职业道德等角度论述了注册会计师在进行审计活动中存在着较高的检查风险,从而揭示了注册会计师在承接新三板挂牌企业审计业务中面临着较高的审计风险。最后通过具体的案例加以分析并提出对策建议。