近年来,由于资本主义,我国审计市场经济蓬勃发展,社会各界对注册会计师执业审计的关注和需求也逐渐明显增加。但是,审计项目和其他业务数量的大幅增加并不完全能够直接说明审计质量已经得到了实质性的提高,资本市场上层出不穷的各类财务纠纷和造假犯罪案件对提高注册会计师的审计质量提出了更高的技术要求。在这种复杂的发展环境和形势下,保证事务所的审计业务质量控制制度是每一个事务所应当严格履行的基本职责和义务。事务所只有通过建立一套符合自身实际需求的审计质量控制制度,才能履行这种义务,为确保全体审计部门和工作人员严格遵守相应的专业审计标准而提供合理的审计质量保障。虽然绝大多数事务所已经建立相应的审计业务质量的控制标准和制度,但是仍然还有部分的事务所只是重视其审计项目和业务的数量,忽视对其审计业务项目和审计业务质量的严格控制。本文通过系统的理论与实际案例相结合的研究方式,试图从中小型会计师事务所审计业务执行流程控制和事务所层次质量控制两个方面,全面的回顾其质量管理和控制思路,围绕审计流程中的业务承接、业务执行和审计业务完成这三个环节共同完善现有的审计质量控制的研究体系。并结合亲身参与SY会计师事务所审计项目实践,了解该会计师事务所在眼下采取的审计质量控制政策措施,从日常的审计业务处理、经营流程中,逐一的总结并详细分析在眼下的审计业务质量管理和控制的现状以及缺漏,并结合现在的经营状况和组织结构,分析缺陷成因。本文围绕中小型会计师事务所群体,分别从以下五个主要章节重点展开了论述:第一章的叙述文章介绍了研究的背景、意义和目的,主要通过简单介绍了本文的观点和绪论、研究的实际背景和其意义等内容来分析和确定本文的研究重点和方向,然后重点陈述了国内外相关专家学者的观点以及相关学术文献和研究的内容。第二章主要是将目前审计质量的基本定义和审计质量控制的基本理论作为一个文章基调展开全文的论述。紧接着的第三章是中小型会计师事务所目前审计质量控制情形,首先要明确界定中国会计师事务所的类型,根据我国的研究现状和事务所特征谅解审计质量控制体系,总结出审计质量控制流程中存在的薄弱环节,为后文的案例研究提供理论依据。最后,本文第四和第五章节主要从SY会计师事务所的实际情况出发,通过访谈以及实地参与SY事务所承接业务到完成业务的过程,了解该会计师事务所质量控制的现状以及质量控制薄弱环节,分析产生这些问题的原因,提出了提高SY会计师事务所审计工作质量的优化和改进措施,以期为SY会计师事务所的发展献上自己的绵薄之力。