消费是发展经济和改善民生的重要内容,从宏观来看,囿于我国投资市场趋于饱和、出口增长波动的经济形势,消费将成为拉动我国经济的长期动能;从微观来看,提升居民消费能力,有利于提升家庭和个人的幸福感。目前我国消费格局表现出总量逐步提升、结构持续优化的特点,为提高消费对经济的贡献率,关键是建立支持消费增长的长效运行机制。消费包括政府消费和居民消费,消费对经济的贡献主要来自于居民消费,因此提振消费的关键在于提升居民消费。税收是政府宏观调控的重要工具,在促进居民消费方面有着天然优势。从价格端来看,税收通过增值税、消费税等商品税影响商品和服务的价格,间接影响居民消费行为;从收入端来看,税收通过具有再分配作用的所得税和财产税有效调控国民收入分配,提升社会平均消费倾向。然而,随着居民消费需求的平稳增长和消费升级步伐的加快,现有税收政策难以有效支持居民消费的增长。因此,为尽快破解制约居民消费最凸显的政策障碍,需要完善促进居民消费的税收支持措施。本文一共包括六部分内容。第一章为绪论。阐述本文的研究背景与意义、国内外文献综述、研究内容与方法以及论文创新点和不足。第二章为税收政策影响居民消费的理论分析。简要阐述现代消费理论,进而从税收价格机制和收入机制两个视角切入,清晰梳理了税收对居民消费的作用路径,着重分析与居民消费密切联系的税种对居民消费的影响。第三章为我国居民消费及税收政策现状分析。本章搜集了大量居民消费宏观数据,从居民消费规模和消费结构两方面探讨居民消费现状;进而对我国居民消费税收政策进行梳理,结合相关税收政策分析制约居民消费的税制因素。第四章为税收政策影响居民消费的实证分析。通过Stata15计量工具,以省级居民消费和税收宏观数据为样本,从规模和结构两个维度实证分析税收对居民消费的影响。第五章为支持居民消费的税收政策建议。以税收对居民消费的作用路径为指引,从优化价格机制和强化收入机制两个角度切入,提出优化个人所得税、加速完善财产税、调整增值税税率结构、调控消费税税收要素等促进居民消费的税收支持措施。第六章为促进居民消费税收政策的可行性和效应分析。对第五部分提出的税收政策进行可行性和预期效应分析,既保证论文的完整性,也使研究成果更具现实意义。既有文献侧重于研究税收对消费量的调整,本文不仅关注扩大居民消费规模,还关注调整居民消费结构,提出了具有稳定性和持续性的税收政策建议。同时,以往关于税收对居民消费的实证检验多局限于静态面板分析,本文认为居民消费是一个跨期的动态过程,在模型中加入居民消费的滞后变量,动态考察税收和居民消费的关系,提高研究成果的可靠性。