近年来,中国资本市场取得了又好又快的发展,根据安永会计事务所披露的中国IPO市场调研报告:2018年上半年,中国A股市场筹资额接近15亿元,创2008年以来同期新高。由于我国现行金融体制的特点,目前大多数企业仍然面临融资渠道有限、资金严重匮乏的发展瓶颈,越来越多企业寻求通过上市拓宽融资渠道。目前,我国企业上市的途径除了IPO外,就是重组上市。根据证监会《<关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定>的问题与解答》,借壳上市标准与IPO趋同。近些年我国上市公司频频出现会计造假和财务舞弊事件,这严重危害了我国资本市场的发展。证监会披露的数据显示:截至2018年3月15日,2018年我国证监会要求中止审查19家拟上市公司,另外有48家公司面临终止审查。对于拟通过上市进行筹资的公司而言,面对当前的发审制度,无论是借壳上市还是IPO,公司上市时需要提供具有相应业务资格的会计师事务所审计的近三年财务报告,因此审计成为IPO市场的重要环节。九好集团“忽悠式”重组事件震惊了整个证券市场,2017年证监会对其采取顶格处罚,没收150万元收入并处以750万元罚款。这表明了当前我国对上市舞弊行为的严厉态度,此次舞弊主体九好集团由于其特殊的舞弊领域及造假手段引起了业内的关注和反思。本文以案例分析为研究方法,通过研究利安达会计师事务所对九好集团的审计案例,在财务舞弊和审计相关理论的指导下,分析舞弊原因,以降低由财务舞弊和审计人员过失导致的审计风险。由于目前借壳重组上市标准需要向IPO标准看齐,而九好集团舞弊作为2017年的焦点案例,因此本文选用此案例进行分析。首先,本文分析了九好集团、利安达事务所以及证监会的惩罚,对案例背景进行介绍。其次,结合九好集团的三年审计报告和相关资料分析此次上市舞弊的手段,主要是虚构收入和银行存款等。再者,从九好集团和外部环境分析此次舞弊的成因。最后则重点从利安达事务所的角度分析此次审计失败的原因。在案例分析的基础上,指出被审计单位、注册会计师、会计师事务所自身和政府监管者四个大角度可以得到的启示:第一,被审计单位应当健全内部控制和治理结构,提高核心竞争力,扩宽融资渠道,缓解融资压力;第二,事务所应当建立IPO项目风险评估机制,把控被审计单位IPO项目的整体风险,健全质量控制体系、提高IPO审计项目组的队伍素质;第三,注册会计师则应当保持职业怀疑,关注被审计单位的持续经营能力,加强上市企业收入、资产、利润、成本等重要科目的审计质量;第四,监管机构应当加大惩罚力度,改善上市环境,完善披露制度,合理利用媒体,以改善IPO上市环境。