随着我国资本市场的快速成长,在近十年的时间中,证券市场前后发生了多起影响范围广、深受社会各界关注的IPO审计失败的事件,山西天能科技股份有限公司就是其中未成功上市公司中的一员。本文以山西天能科技股份有限公司IPO审计失败为研究案例,将文献研究法、比较分析法、案例分析法三种方法相结合,以管理学与审计学相关理论为指导,本文从IPO审计舞弊事件涉及到的多个主体进行舞弊动机分析,并根据不同主体提出相应的建议与预防措施,防止此类事件再次发生。本文写作一种分为六章。第一章为绪论。该部分主要介绍了研究背景、研究目的及意义与主要使用的研究方法。同时还对近年来国内外研究有关审计质量、审计失败及原因的相关文献进行综述。第二章为相关的理论与概述。首先针对审计失败、审计风险与经营失败三个概念进行描述,然后对比三者之间的区别与联系,最后阐述了委托代理人等相关的理论。第三章为IPO审计失败危害与原因。根据IPO审计失败对不同经济主体造成的危害,从IPO企业、会计师事务所、注册会计师与外部因素等角度,分析每个不同主体进行IPO审计舞弊的可能性条件与主观动机。第四章为避免IPO审计失败的建议。该部分从拟IPO企业、会计师事务所和注册会计师、外部相关责任体三方面提出建议。第五章为案例分析。以天能科技为研究案例,简单描述了天能科技的企业基本情况,并阐述了其进行IPO财务舞弊采用的手段与方法,以及证监会对该企业及其高层管理人员与相关中介机构及个人做出的行政处罚。从不同的经济主体角度出发,对审计失败的原因进行探索与分析,并提出相关改进措施。第六章为结论与展望。对天能科技IPO财务舞弊审计失败案例进行总结,并说明本文的创新与不足。