商业银行是各类金融机构中资金规模最大、风险控制体系最为完善的金融机构。近年来,我国的总体经济增速呈现放缓状态,经济结构的调整和金融体制的改革等会影响部分企业的经营发展,甚至会导致一些企业经营情况出现劣变,产能过剩的落后企业相继被市场淘汰,这类企业将无法偿还贷款,加剧了不良资产的产生。在此背景下,如何合理准确地评估商业银行不良资产价值,快速高效地处置不良资产至关重要。根据现有的不良资产评估理论和评估方法,对其进行改进研究可以加快银行不良资产的处置效率、节约成本以及促进不良资产交易市场的建立。同时,对商业银行不良资产评估方法的改进将有利于评估实务工作的开展,推动资产评估行业的发展。本文主要是对商业银行不良资产评估问题进行探讨,根据现阶段我国商业银行不良资产的基本特征对现有评估方法进行改进,希望为解决不良资产评估问题提供新思路,并为今后的不良资产评估工作提供帮助。在研究初期,本文运用文献分析法整理了国内外的相关文献,对国内外商业银行不良资产形成的原因和评估方法以及评估构想进行了梳理,形成了从假设清算法作为切入点的想法。通过分析不良资产价值形态的特殊性、价值实现路径以及现存的不良资产评估方法,借助假设清算法的核心理念,针对假设清算法使用假设严苛、忽略部分风险价值等局限进行优化,建立新的评估模型。从不良资产价值构成的角度将不良资产的可回收价值分解成两部分,分别是底线价值和不确定风险价值,底线价值是由传统的假设清算法进行核算,得到最低可回收价值,不确定风险价值是要将企业的偿还意愿和偿还能力等风险因素考虑之后的风险价值,将引入层次分析法进行量化。最后再引入案例,检验评估模型的适用性。本文通过对文献的梳理,对银行不良资产的评估方法进行了适用性分析,最终决定以假设清算法为基础进行优化,并引入案例说明了模型的适用性,该模型的建立,可以对银行不良资产评估的方法体系进行有效完善,为银行不良资产评估提供参考,进而对银行风险的管控做出贡献。