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摘 要：针对基于全面预算管理的企业资金控制，结合理论和实践，在简要分析全面预算管理基本内容的基础上，分析了目前我国企业资金控制中存在的问题，并提出相应的整改对策。最后通过深入分析得出资金控制是维持企业持续稳定发展的关键，而基于全面预算管理控制则是提高企业资金控制管理水平的基础的结论，希望对相关单位有一定帮助。
关键词：全面预算管理 内容 资金控制 对策
一、引言
实例表明，资金控制管理对企业持续稳定的发展有非常重要的意义，也提高企业市场竞争力的主要途径。财务部在2010年发布了《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》其中明确规定，企业资金控制的主要目标对相关的风险进行防范和控制，提高企业资金的使用效率和保证企业资金的安全有非常重要的意义。但我国对基于全面预算管理的企业资金控制的研究还有待进一步深入，因此，本文基于理论实践，对基于全面预算管理的企业资金控制的优化策略做了如下分析。
二、全面预算管理基本内容
《新预算法》中明确规定，新时期背景下全面预算管理的基本内容包括以下几个方面：
（1）科学合理的预算编制。其主要目的是达到企业的预算管理目标，主要工作是对企业经营目标的量化和解析，并把编制的内容交付给相应执行者。
（2）完善预算内容。全面预算管理的关键是企业经营的成本费用、营业收入、现金流量等，其中任何一方面出现问题，都会增加企业在经营管理中面临的风险，不利于其长效稳定的发展。
（3）全面预算管理要实现责任制，这一点是降低业预算管理体系推广难度的主要方式，同时也可以协助内部职员和管理人士能充分认识到全面预算管理的重要性。
（4）预算的解析和执行，當成本预算规划编制完成以后，要在各个科室当中阐述全面预算管理的重要性和意义，为相关政策的落实奠定坚实基础。
三、我国企业资金管理存在的问题
1.资金管理意识浅薄，管理体系不完善。就我国目前企业资金控制的发展现状而言，在企业资金循环过程中，存在管理体制不完善和不科学问题，在具体财务工作中没有对货币时间价值问题进行充分考虑。同时企业中高层领导对资金控制的意识比较浅薄，没有实现企业富余资金的最大化利用。只重视资金的事后控制，忽视了事前预算和事中控制，降低了资金的使用效率。
2.资金管理方式比较滞后，使用效率比较低。在市场经济体制不断完善的背景下，各大企业逐渐实现了跨区域和跨行业经营的现象。导致企业资金控制的难度与日俱增。但有的企业故步自封，不愿意接受新技术和新模式，这一点也是导致企业资金管理一直难以取得重大突破的主要原因。再加上企业没有建立统一的资金管理系统，难以对资金的使用进行全过程监督和控制，大大增加了资金使用的风险性。导致企业经营的成本一直得不到有效控制。
3.资金控制模式不科学，难以满足实际需求。大量实例表明，如果资金控制的集权程度和经营环境不相符，就会增加企业资金使用的风险性。如果企业资金控制模式不科学，就会在资金日常管理中出现各自为政的局面，以实现个体经济利益的最大化。在全面预算管理的背景下，企业资金控制管理模式大体上可以分为两大类，其一，企业资金集中控制管理模式，其二，企业资金分散控管理模式。企业根据经营业务、市场占有情况、内部控制效果等方面的具体情况，选择和企业发展战略相符的资金管理模式，才能提高资金利用率。其中资金集中管理模式，虽然能够提升企业资金的利用率，但会在一定程度上降低员工工作积极性，比较依赖企业高层管理层，会在一定程度上影响企业资金的运转速度。分散式资金管理模式，和集中资金管理模式正好相反，这两种资金使用模式各自都具有大明显的优点和缺点。在具体使用过程中要根据具体情况，选择与之相适的资金控制模式。
四、基于全面预算管理的企业资金控制
1.努力构建现代化资金管理体制，保障资金使用的安全性。
1.1落实全面预算管理，提高企业资金流动性。在经济新常态的大环境背景下，企业要想在激烈的市场竞争中占得一席之地，就必须建立健全完善的现代化资金管理体制，通过从下到上的方式开展全面预算。在编织全面预算方案时要根据各个部门和科室的具体情况进行编制，编程完成以后上呈给领导层进行审核。全面预算的范围要包含：企业现金流量、经营支出、成本费用等，应用实例表明，此种全面预算管理的方法，可以很大程度上提高资金的运转效率。
1.2建立投资效益保障机制，实现规模化经营。企业要摒弃传统粗放型的管理模式，采用集团化、规模化、简约化的经营模式，充分发挥投资资产的最大效益。在投资前要对投资的产品进行科学合理的预测，尽量选择技术含量高、附加值高、发展前景好的项目进行投资。同时也要建立科学完善的投资论证程序，并比较项目投资回报率和成本率，切实做好投资资金的源头管理。
1.3建立优化资金结构，提高资金利用率。大量上市企业成功和失败的案例表明，科学合理资金分配，可以有效提高企业资金的利用，因此，企业需要对现有资金、筹集资金、长期负债等进行合理的安排，在保证企业能良好运行的基础上，实现资金效益的最大化。
1.4建立资金循环机制，为企业的发展提供资金保障。为最大限度上实现资金的运转效率，要充分利用企业信誉、市场、设备等方面的优势，逐步建立符合企业发展的资金管理机制，最大限度上实现资本增值的最大化。
2.优化资金管理模式，实现资金的集中管理。企业要想在激烈的市场环境中占得一席之地，财务部门根据企业目前发展状态和市场经济的具体需求，建立集中资金管理和分散资金管理模式相互结合的新型资金管理模式，才能有效降低企业经营管理成本，提高企业资金的使用效率。虽然分散式的资金管理模式具有提供员工工作积极性和上进心的作用，但在全面预算管理大环境背景下，企业资金的集中管理才是企业持续稳定的必然要求。因此，企业在实际经营过程中，要把加强资金管理当做财务管理的主要工作，以是实现企业资金的最大化利用。
3.严格控制现金管理，树立新时期资金控制新观念。在新时期背景下，各行各业之间的市场竞争愈发激烈，对企业现金流量的管理提出了更高的要求。因此，企业在经营管理中必须树立起更加先进的现金流量管理观念，把目前企业经营管理中现金的拥有量和长期持有量作为判断企业财务资金管理效果的主要标准。并正确落实和贯彻之一理念，财务监督控制时把现金流量监控作为重点内容，并严格控制企业现金流入和流出的数额，根据企业现有的支付能力和补偿能力，制定现金流入和流出标准。提高资金管理的风险意识，从根本上保证资金的安全性。
4.应用信息化技术，合理运用企业现有资源。信息化是21世纪各大领域发展的必然趋势，在这样的基础上，企业要积极建立统一的计算机平台，大力推进财业一体化进程，以实现财务信息数据共享，这一点也是企业资金集中管理发展的必然趋势。同时在财务会计核算方面，企业也要尽量选择设计合理、操作简便、维护和升级有保障的会计软件，财务会计软件也是购买软件开发单位研发的软件，也可以选择自行开发的软件。但无论是哪一种软件，都要满足财务会计核算基础工作。就财务管理而言，可以引进ERP系统，ERP财务管理系统简化了采购、销售和财务之间的流程，很大程度上提高了财务管理的效率，也可以实现对企业各个环节的实时监控，有利于实现企业现有资金的合理运用。
五、结语
综上所述，随着我国市场经济体的不断完善各行各业之间的市场竞争愈发激烈，资金控制作为企业经营发展的命脉，任何一个环节发生问题，都会对资金的安全性造成严重影响。因此，在全面预算管理的背景下，要通过落实全面预算管理、优化资金管理模式、优化资金管理模式、应用信息化技术四个方面才能最大限度上实现企业资金的效能。
参考文献：
[1]曾文兰.试析企业基于全面预算管理的成本控制措施[J].中国乡镇企业会计，2017，（08）：155-156.
[2]东会云.试析外资企业如何编制和实施全面预算管理控制[J].现代商业，2016，（33）：149-150.
[3]张金荣.基于全面预算管理的企业内部控制研究[J].中国市场，2016，（49）：123-124.
关键词：全面预算管理 内容 资金控制 对策
一、引言
实例表明，资金控制管理对企业持续稳定的发展有非常重要的意义，也提高企业市场竞争力的主要途径。财务部在2010年发布了《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》其中明确规定，企业资金控制的主要目标对相关的风险进行防范和控制，提高企业资金的使用效率和保证企业资金的安全有非常重要的意义。但我国对基于全面预算管理的企业资金控制的研究还有待进一步深入，因此，本文基于理论实践，对基于全面预算管理的企业资金控制的优化策略做了如下分析。
二、全面预算管理基本内容
《新预算法》中明确规定，新时期背景下全面预算管理的基本内容包括以下几个方面：
（1）科学合理的预算编制。其主要目的是达到企业的预算管理目标，主要工作是对企业经营目标的量化和解析，并把编制的内容交付给相应执行者。
（2）完善预算内容。全面预算管理的关键是企业经营的成本费用、营业收入、现金流量等，其中任何一方面出现问题，都会增加企业在经营管理中面临的风险，不利于其长效稳定的发展。
（3）全面预算管理要实现责任制，这一点是降低业预算管理体系推广难度的主要方式，同时也可以协助内部职员和管理人士能充分认识到全面预算管理的重要性。
（4）预算的解析和执行，當成本预算规划编制完成以后，要在各个科室当中阐述全面预算管理的重要性和意义，为相关政策的落实奠定坚实基础。
三、我国企业资金管理存在的问题
1.资金管理意识浅薄，管理体系不完善。就我国目前企业资金控制的发展现状而言，在企业资金循环过程中，存在管理体制不完善和不科学问题，在具体财务工作中没有对货币时间价值问题进行充分考虑。同时企业中高层领导对资金控制的意识比较浅薄，没有实现企业富余资金的最大化利用。只重视资金的事后控制，忽视了事前预算和事中控制，降低了资金的使用效率。
2.资金管理方式比较滞后，使用效率比较低。在市场经济体制不断完善的背景下，各大企业逐渐实现了跨区域和跨行业经营的现象。导致企业资金控制的难度与日俱增。但有的企业故步自封，不愿意接受新技术和新模式，这一点也是导致企业资金管理一直难以取得重大突破的主要原因。再加上企业没有建立统一的资金管理系统，难以对资金的使用进行全过程监督和控制，大大增加了资金使用的风险性。导致企业经营的成本一直得不到有效控制。
3.资金控制模式不科学，难以满足实际需求。大量实例表明，如果资金控制的集权程度和经营环境不相符，就会增加企业资金使用的风险性。如果企业资金控制模式不科学，就会在资金日常管理中出现各自为政的局面，以实现个体经济利益的最大化。在全面预算管理的背景下，企业资金控制管理模式大体上可以分为两大类，其一，企业资金集中控制管理模式，其二，企业资金分散控管理模式。企业根据经营业务、市场占有情况、内部控制效果等方面的具体情况，选择和企业发展战略相符的资金管理模式，才能提高资金利用率。其中资金集中管理模式，虽然能够提升企业资金的利用率，但会在一定程度上降低员工工作积极性，比较依赖企业高层管理层，会在一定程度上影响企业资金的运转速度。分散式资金管理模式，和集中资金管理模式正好相反，这两种资金使用模式各自都具有大明显的优点和缺点。在具体使用过程中要根据具体情况，选择与之相适的资金控制模式。
四、基于全面预算管理的企业资金控制
1.努力构建现代化资金管理体制，保障资金使用的安全性。
1.1落实全面预算管理，提高企业资金流动性。在经济新常态的大环境背景下，企业要想在激烈的市场竞争中占得一席之地，就必须建立健全完善的现代化资金管理体制，通过从下到上的方式开展全面预算。在编织全面预算方案时要根据各个部门和科室的具体情况进行编制，编程完成以后上呈给领导层进行审核。全面预算的范围要包含：企业现金流量、经营支出、成本费用等，应用实例表明，此种全面预算管理的方法，可以很大程度上提高资金的运转效率。
1.2建立投资效益保障机制，实现规模化经营。企业要摒弃传统粗放型的管理模式，采用集团化、规模化、简约化的经营模式，充分发挥投资资产的最大效益。在投资前要对投资的产品进行科学合理的预测，尽量选择技术含量高、附加值高、发展前景好的项目进行投资。同时也要建立科学完善的投资论证程序，并比较项目投资回报率和成本率，切实做好投资资金的源头管理。
1.3建立优化资金结构，提高资金利用率。大量上市企业成功和失败的案例表明，科学合理资金分配，可以有效提高企业资金的利用，因此，企业需要对现有资金、筹集资金、长期负债等进行合理的安排，在保证企业能良好运行的基础上，实现资金效益的最大化。
1.4建立资金循环机制，为企业的发展提供资金保障。为最大限度上实现资金的运转效率，要充分利用企业信誉、市场、设备等方面的优势，逐步建立符合企业发展的资金管理机制，最大限度上实现资本增值的最大化。
2.优化资金管理模式，实现资金的集中管理。企业要想在激烈的市场环境中占得一席之地，财务部门根据企业目前发展状态和市场经济的具体需求，建立集中资金管理和分散资金管理模式相互结合的新型资金管理模式，才能有效降低企业经营管理成本，提高企业资金的使用效率。虽然分散式的资金管理模式具有提供员工工作积极性和上进心的作用，但在全面预算管理大环境背景下，企业资金的集中管理才是企业持续稳定的必然要求。因此，企业在实际经营过程中，要把加强资金管理当做财务管理的主要工作，以是实现企业资金的最大化利用。
3.严格控制现金管理，树立新时期资金控制新观念。在新时期背景下，各行各业之间的市场竞争愈发激烈，对企业现金流量的管理提出了更高的要求。因此，企业在经营管理中必须树立起更加先进的现金流量管理观念，把目前企业经营管理中现金的拥有量和长期持有量作为判断企业财务资金管理效果的主要标准。并正确落实和贯彻之一理念，财务监督控制时把现金流量监控作为重点内容，并严格控制企业现金流入和流出的数额，根据企业现有的支付能力和补偿能力，制定现金流入和流出标准。提高资金管理的风险意识，从根本上保证资金的安全性。
4.应用信息化技术，合理运用企业现有资源。信息化是21世纪各大领域发展的必然趋势，在这样的基础上，企业要积极建立统一的计算机平台，大力推进财业一体化进程，以实现财务信息数据共享，这一点也是企业资金集中管理发展的必然趋势。同时在财务会计核算方面，企业也要尽量选择设计合理、操作简便、维护和升级有保障的会计软件，财务会计软件也是购买软件开发单位研发的软件，也可以选择自行开发的软件。但无论是哪一种软件，都要满足财务会计核算基础工作。就财务管理而言，可以引进ERP系统，ERP财务管理系统简化了采购、销售和财务之间的流程，很大程度上提高了财务管理的效率，也可以实现对企业各个环节的实时监控，有利于实现企业现有资金的合理运用。
五、结语
综上所述，随着我国市场经济体的不断完善各行各业之间的市场竞争愈发激烈，资金控制作为企业经营发展的命脉，任何一个环节发生问题，都会对资金的安全性造成严重影响。因此，在全面预算管理的背景下，要通过落实全面预算管理、优化资金管理模式、优化资金管理模式、应用信息化技术四个方面才能最大限度上实现企业资金的效能。
参考文献：
[1]曾文兰.试析企业基于全面预算管理的成本控制措施[J].中国乡镇企业会计，2017，（08）：155-156.
[2]东会云.试析外资企业如何编制和实施全面预算管理控制[J].现代商业，2016，（33）：149-150.
[3]张金荣.基于全面预算管理的企业内部控制研究[J].中国市场，2016，（49）：123-124.