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【摘 要】 本文主要阐述企业全面风险管理的现状及存在的问题，企业全面风险管理框架的构建思路等问题。
【关键词】 企业 风险 问题 思路
Abstract ： The paper mainly discusses the management of a comprehensive risk in an enterprise.
随着全球化的发展，企业面临的不确定因素增多，风险也逐步加大。企业风险管理的创新和发展更牵动着中国所有企业的前途和命运。如何建设一个科学、适用的全面风险管理系统，成为企业需要亟待解决的问题。
1.企业全面风险管理的现状及存在的问题
1.1风险管理理念滞后
在观念上不能正确认识风险管理与业务发展的关系，视风险为畏途。风险其实是无处不在的，不少企业对未来盲目恐惧，视风险为不可抗力，采取回避的方式防范风险。
1.2风险管理组织机构不健全
风险管理机制的建设及有效运行，各种规范和制度都具体实施都要依赖于企业内部良好的法人治理结构。大多数国有企业在建立现代化企业制度的同时实行了公司化运作体制，建立了“三会”制度，但国家仍然保持绝对控制，本质上控制着股东大会；对于董事会而言，其成员与经理、管理人职位重合，使得董事会与经理之间的权利制衡机制失调。
1.3内部控制水平低
内部控制是风险管理的基础和本质要求，如果企业拥有健全良好的内部控，它就拥有了一条管理和控制企业风险的捷径，企业可以在完善的内部控制的基础上，以较少的资源成本推进风险管理建设。
1.4风险管理人才缺乏，风险管理技术方法运用水平差
我国企业普遍缺乏关于风险管理人员的引进、培养和培训体制，专业的风险管理人才非常缺乏。企业风险管理各环节都需要一定的技术方法的支持，离开了技术与方法，风险管理无从谈起。
1.5风险管理机制尚未形成或流于形式
倘若企业预先建立一套风险管理机制，并且加以贯彻执行，做好防御风险的准备，当风险来临时就可以从容应对。然而，很少有企业能够从经济全球化的视角，以企业持续发展为战略目标，构建符合现代企业制度要求的风险管理机制。
2.企业全面风险管理框架的构建思路
2.1加强先进全面风险管理文化建设
具有风险意识的企业文化，有助于提升企业风险管理水平及员工风险管理的素质，有助于确保企业风险管理目标的实现。
2.1.1将全面风险管理文化建设融入企业文化建设的全过程培育和塑造良好的风险管理文化，树立“风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大”等风险管理意识和理念。
2.1.2培育全员和全过程的风险管理理念
首先，企业要通过多种形式的宣传和教育，努力传播企业风险管理文化。在培育风险管理文化的过程中，决策层及管理层应当发挥好表率作用，同时，重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员也应发挥好骨干作用，形成全体员工人人讲道德诚信、企业时时事事合法合规经营的风险管理文化。
2.1.3积极探索建立企业风险管理文化的有效途径
加强企业风险管理文化的相关制度建设，增强各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识；加强风险管理理念、流程的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化；有效利用典型风险案例，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。
2.2健全组织体系，明确权责体系
企业的组织结构是企业能够良好运行的基础，而一个恰当的权责分派体系，有助于提高企业运行的效果和效率，从而实现企业的目标。
2.2.1实行股权多元化和投资主体多元化
合理的股权结构是监督约束董事、监事和高级经理人员的有效保障。对于目前国企中“一股独大”现象，应实行股权多元化，广泛吸收非国有资本入股，优化结构。
2.2.2规范和完善董事会的运作
董事会决定公司的管理层，决定高层管理的水平和结构，监督公司的内部控制和财务管理系统，决定公司的主要战略和决策。董事会应建立起一种责权利相互制衡的机制：严格按照《公司法》规定的程序召开股东大会，选举董事，组成董事会，真正建立和完善董事会和经理层之间的委托代理关系。
2.2.3强化监事会的作用
监事会若能起到真正的监督作用，对于保障企业健康发展意义深远。因此，国有企业都应按照《国有企业监事会暂行条例》的规定健全企业监事会制度，完善监督机制。制度上保证监事要知事。股东大会应制定和完善有关的监督制度或条例，具体规定监事会的职责、职权，监督的程序和规范。
2.2.4规范经理层的运作机制
保障经理人既享有充分的经营管理权，又尽职尽责地履行义务，最大限度地落实董事会决议，实现股东利益，必须建立起有效的激励和约束机制。特别需要注意的是，应完善经理聘任制，确立竞争机制。
2.2.5设立风险管理委员会
为了规范和完善董事会的运作，根据《公司法》等法律法规的规定，在国有企业的董事会中建立了“风险管理委员会”对企业的风险进行管理。该委员会成员须是熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。风险管理委员会对董事会负责，提交全面风险管理年度报告；审议风险管理策略和重大风险管理解决方案。
2.3塑造科学、严密的风险内部控制制度
企业所面临的风险按照风险来源不同，可以分为：内部管理风险和外部经营风险。企业外部经营风险往往是通过企业内部管理风险起作用的。因此，建设合理、有效、科学的企业风险内部管理控制制度，尤为重要。 2.3.1建立健全企业内控制度
内控审计检查制度，结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等。内控考核评价制度，具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩。
2.3.2建立高效的风险管理预警系统
时代的变革和网络经济的迅速发展，对企业经营在速度与时效上的要求越来越高，促使企业在风险管理方面必须同样具有较高的管理效率。通过高效的风险管理预警系统，经营管理者可以密切监测到与本企业相关的各种风险因素及其变化，从而科学、合理、高效地识别、衡量、预测各种风险，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施，为国有企业风险管理提供有效的依据。
2.4全面风险评估并制定风险管理策略
2.4.1进行风险评估
对来自组织内外部的各种风险发生的可能性及影响进行分析、估量和评价，是企业经营管理者进行风险管理的关键环节之一。企业应按照风险辨识、风险分析、风险评价步骤，对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行评估。
2.4.2风险管理策略的制定
企业应根据不同业务特点统一确定愿意承担的风险类型、风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。在此过程中，应正确把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。
2.4.3提出和实施风险管理解决方案
针对各类风险或每一项重大风险，企业应根据风险管理策略制定风险管理解决方案。随后，各有关部门和业务单位应按照职责分工，认真组织实施风险管理解决方案，并确保各项措施落实到位。
2.5建立有效监督体系，对风险进行动态管理
监督约束机制，除了科学、严密的风险内部控制制度之外，还需要外部监管度作有效补充；同时，仍需要对风险管理进行监督与改进，进行动态管理。
2.6加强风险管理人才的储备
在国有企业全面风险管理的诸多要素中，人是决定的因素，因为风险的防范、控制和管理涉及领域广，需要高层次复合型人才。必须坚持以人为本，按照全面风险管理的要求，积极转变经营观念，加强专业学习，全面提升企业人员的素质，尽快培养和建立全面风险管理人才队伍。
（作者单位：南昌理工学院）
【关键词】 企业 风险 问题 思路
Abstract ： The paper mainly discusses the management of a comprehensive risk in an enterprise.
随着全球化的发展，企业面临的不确定因素增多，风险也逐步加大。企业风险管理的创新和发展更牵动着中国所有企业的前途和命运。如何建设一个科学、适用的全面风险管理系统，成为企业需要亟待解决的问题。
1.企业全面风险管理的现状及存在的问题
1.1风险管理理念滞后
在观念上不能正确认识风险管理与业务发展的关系，视风险为畏途。风险其实是无处不在的，不少企业对未来盲目恐惧，视风险为不可抗力，采取回避的方式防范风险。
1.2风险管理组织机构不健全
风险管理机制的建设及有效运行，各种规范和制度都具体实施都要依赖于企业内部良好的法人治理结构。大多数国有企业在建立现代化企业制度的同时实行了公司化运作体制，建立了“三会”制度，但国家仍然保持绝对控制，本质上控制着股东大会；对于董事会而言，其成员与经理、管理人职位重合，使得董事会与经理之间的权利制衡机制失调。
1.3内部控制水平低
内部控制是风险管理的基础和本质要求，如果企业拥有健全良好的内部控，它就拥有了一条管理和控制企业风险的捷径，企业可以在完善的内部控制的基础上，以较少的资源成本推进风险管理建设。
1.4风险管理人才缺乏，风险管理技术方法运用水平差
我国企业普遍缺乏关于风险管理人员的引进、培养和培训体制，专业的风险管理人才非常缺乏。企业风险管理各环节都需要一定的技术方法的支持，离开了技术与方法，风险管理无从谈起。
1.5风险管理机制尚未形成或流于形式
倘若企业预先建立一套风险管理机制，并且加以贯彻执行，做好防御风险的准备，当风险来临时就可以从容应对。然而，很少有企业能够从经济全球化的视角，以企业持续发展为战略目标，构建符合现代企业制度要求的风险管理机制。
2.企业全面风险管理框架的构建思路
2.1加强先进全面风险管理文化建设
具有风险意识的企业文化，有助于提升企业风险管理水平及员工风险管理的素质，有助于确保企业风险管理目标的实现。
2.1.1将全面风险管理文化建设融入企业文化建设的全过程培育和塑造良好的风险管理文化，树立“风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大”等风险管理意识和理念。
2.1.2培育全员和全过程的风险管理理念
首先，企业要通过多种形式的宣传和教育，努力传播企业风险管理文化。在培育风险管理文化的过程中，决策层及管理层应当发挥好表率作用，同时，重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员也应发挥好骨干作用，形成全体员工人人讲道德诚信、企业时时事事合法合规经营的风险管理文化。
2.1.3积极探索建立企业风险管理文化的有效途径
加强企业风险管理文化的相关制度建设，增强各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识；加强风险管理理念、流程的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化；有效利用典型风险案例，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。
2.2健全组织体系，明确权责体系
企业的组织结构是企业能够良好运行的基础，而一个恰当的权责分派体系，有助于提高企业运行的效果和效率，从而实现企业的目标。
2.2.1实行股权多元化和投资主体多元化
合理的股权结构是监督约束董事、监事和高级经理人员的有效保障。对于目前国企中“一股独大”现象，应实行股权多元化，广泛吸收非国有资本入股，优化结构。
2.2.2规范和完善董事会的运作
董事会决定公司的管理层，决定高层管理的水平和结构，监督公司的内部控制和财务管理系统，决定公司的主要战略和决策。董事会应建立起一种责权利相互制衡的机制：严格按照《公司法》规定的程序召开股东大会，选举董事，组成董事会，真正建立和完善董事会和经理层之间的委托代理关系。
2.2.3强化监事会的作用
监事会若能起到真正的监督作用，对于保障企业健康发展意义深远。因此，国有企业都应按照《国有企业监事会暂行条例》的规定健全企业监事会制度，完善监督机制。制度上保证监事要知事。股东大会应制定和完善有关的监督制度或条例，具体规定监事会的职责、职权，监督的程序和规范。
2.2.4规范经理层的运作机制
保障经理人既享有充分的经营管理权，又尽职尽责地履行义务，最大限度地落实董事会决议，实现股东利益，必须建立起有效的激励和约束机制。特别需要注意的是，应完善经理聘任制，确立竞争机制。
2.2.5设立风险管理委员会
为了规范和完善董事会的运作，根据《公司法》等法律法规的规定，在国有企业的董事会中建立了“风险管理委员会”对企业的风险进行管理。该委员会成员须是熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。风险管理委员会对董事会负责，提交全面风险管理年度报告；审议风险管理策略和重大风险管理解决方案。
2.3塑造科学、严密的风险内部控制制度
企业所面临的风险按照风险来源不同，可以分为：内部管理风险和外部经营风险。企业外部经营风险往往是通过企业内部管理风险起作用的。因此，建设合理、有效、科学的企业风险内部管理控制制度，尤为重要。 2.3.1建立健全企业内控制度
内控审计检查制度，结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等。内控考核评价制度，具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩。
2.3.2建立高效的风险管理预警系统
时代的变革和网络经济的迅速发展，对企业经营在速度与时效上的要求越来越高，促使企业在风险管理方面必须同样具有较高的管理效率。通过高效的风险管理预警系统，经营管理者可以密切监测到与本企业相关的各种风险因素及其变化，从而科学、合理、高效地识别、衡量、预测各种风险，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施，为国有企业风险管理提供有效的依据。
2.4全面风险评估并制定风险管理策略
2.4.1进行风险评估
对来自组织内外部的各种风险发生的可能性及影响进行分析、估量和评价，是企业经营管理者进行风险管理的关键环节之一。企业应按照风险辨识、风险分析、风险评价步骤，对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行评估。
2.4.2风险管理策略的制定
企业应根据不同业务特点统一确定愿意承担的风险类型、风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。在此过程中，应正确把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。
2.4.3提出和实施风险管理解决方案
针对各类风险或每一项重大风险，企业应根据风险管理策略制定风险管理解决方案。随后，各有关部门和业务单位应按照职责分工，认真组织实施风险管理解决方案，并确保各项措施落实到位。
2.5建立有效监督体系，对风险进行动态管理
监督约束机制，除了科学、严密的风险内部控制制度之外，还需要外部监管度作有效补充；同时，仍需要对风险管理进行监督与改进，进行动态管理。
2.6加强风险管理人才的储备
在国有企业全面风险管理的诸多要素中，人是决定的因素，因为风险的防范、控制和管理涉及领域广，需要高层次复合型人才。必须坚持以人为本，按照全面风险管理的要求，积极转变经营观念，加强专业学习，全面提升企业人员的素质，尽快培养和建立全面风险管理人才队伍。
（作者单位：南昌理工学院）