论文部分内容阅读
宁夏地税系统在自治区党委、政府和国家税务总局的正确领导下，扎实工作，奋力拼搏，经历了20年风雨历程，逐渐成长、进步、壮大，各项管理工作日趋完善，特别在组织收入贡献尤为突出，组织各项收入从1994年的1.20亿元增加到2013年的332.56亿元，2013年的收入总量相当于1994年的277倍，20年组织入库总量达到1593.92亿元，相当于全区2010年的经济总量。
一、地税总收入迅猛壮大
自宁夏地税成立以来，组织收入经历了几个阶段的跨越，“九五”期間共组织各项收入47.94亿元，年均增长为23.2%。“十五”期间共组织各项收入112.73亿元，年均增长为18.9%。“十一五”期间共组织各项收入533.15亿元，年均增长为45.8%，2008年地税接管征收社保费，地税收入总量急剧增加， 相当于“十五”期间收入总量的5倍，社保费从无到有，从2008年的44.9亿元增加到2010年的87.09亿元，共组织收入186.7亿元，短短3年翻了一番。2011年-2013年共组织各项收入894.3亿元，年均增长18.1%。
二、“十一五”期间税收增速最快
地税税收收入亦呈现几何级增长态势，由1996年6.16亿元增加到2013年的193.66亿元，18年增长了49倍，年均增长24.3%。从各年的税收增速看，除2003年由于新办企业所得税由国税征收致使当年税收收入下降7.3%，其他17年均实现了两位数增长。其中“十一五”期间成为地税税收增长最快的时期，年均增长达30%，分别比“十五”和“九五”期间税收年均增幅高出8.4和4.5个百分点。从下图可以看出，税收增长最快的年份为1996年，增长60.2%（1995年地税正处于接收工作阶段，基数较低），连续两年增长最快的分别为2010年和2011年，增幅分别达到42.6%和40.9%。
地税成立以来全区地税税收收入及增长情况示意图
三、税收快于经济增长，协调性趋于合理
全区经济总量由1996年的202.90亿元增加到2013年的2565.06亿元，18年增长了13.6倍，年均增长16.1%，税收与经济弹性为1.51。分阶段看，“九五”期间经济年均增长11%①，税收弹性为2.32；“十五”期间经济年均增长为15.5%，税收弹性为1.39；“十一五”期间经济年均增长22.5%，税收弹性为1.33。税收与经济的弹性应为1，允许的合理范围值为（0.8，1.2），说明税收与经济协调增长，但1995年以来，税收弹性远远超过的合理值，税收的高速增长是地税成立以来地方税收收入的主要特点。同时我们也看到，随着税收征管和收入质量的逐年提高，经济的稳定增长，地税税收弹性逐步趋于合理。
1996年以来我区地税税收与经济增长的关系图（%）
四、地税税收收入对地方财政收入贡献呈上升态势
全区地方财政收入由1995年的12.68亿元增加到2013年的308.14亿元，18年增长了23.3倍，年均增长19.4%，地税税收增速快于地方财政收入增速4.9个百分点。分阶段看，“九五”期间，税收收入累计完成45.4亿元，地方财政收入累计完成84.17亿元，税收收入占地方财政收入的比重为53.9%；“十五”期间，税收收入累计完成103.52亿元，地方财政收入累计完成169.27亿元，税收收入占地方财政收入的比重为61.2%；“十一五”期间，税收收入累计完成310.1亿元，地方财政收入累计完成501.52亿元，税收收入占地方财政收入的比重为61.8%；2011年-2013年，税收收入累计完成509.72亿元，地方财政收入累计完成792.08亿元，税收收入占地方财政收入的比重为64.4%，若考虑2013年“营改增”因素，税收对财政收入的贡献更大。
“九五”以来地税税收收入与地方财政收入累计情况对比图
单位：亿元
五、与国税税收增幅相比地税税收增长更快
国税税收收入由1996年的13.2亿元②增加到2013年的258.93亿元，18年增长了21.4倍，年均增长18.9%。同期地税税收年均增速高于国税增速5.4个百分点。分阶段看，“九五”期间，国税税收收入年均增长11.4%，“十五”期间，国税税收收入年均增长19.1%，“十一五”期间，国税税收收入年均增长25.9%，2011年-2013年国税税收年均增长20%；四个时期地税税收收入年均增速高于国税同期年均增速14.1%、2.5%、4.1%和3.4%。由此可见，长期以来，国税以工业经济税源为基础主要征收增值税的增长低于地税以房地产、建筑业为税源基础的主要征收营业税的增长。同时也反映了我区经济增长的一个主要特征。
“九五”以来我区地税税收与国税税收增长情况关系图
六、房地产行业税收增长较为突出
房地产业是二十一世纪初发展起来的一个新兴行业，但推动地税增长作出了巨大贡献。2001年房地产业税收收入仅实现1.8亿元，占当年税收总量比重为10.3%，到2013年房地产税收收入已达60亿元，占地税税收总量的比重达到31%，12年提高了近20个百分点，是税收收入比重上升最快、幅度最大的主要行业之一。与之形成鲜明对比的是，2001年工业税收实现4.7亿元，占当时税收收入的比重为27%，到2013年却下降至16%，工业税收比重下降较快是近年来行业税收变化的又一主要特征。由于宁夏是投资拉动型的经济增长模式，除了房地产业税收增长较快外，建筑业税收增幅同样较高，占地税税收总量的比重由2001年的14.4%提高到2013年20.6%，13年提高了6.2个百分点，其中到2013年房地产业和建筑业合计占地税税收总量的比重已超过5成，达到51.6%，2001年-2013年13年间年均增幅均超过地税税收平均增幅11.4和3.7个百分点，成为拉动地税税收增长贡献最大的两个行业。
2001年-2013年地税总量与各主要行业税收增长情况对比表
单位：亿元
七、营业税贡献最大，契税增速最快
从税种看，营业税始终是地税税收收入的主要来源，占到地税总量的半壁江山。1996年营业税实现收入3.02亿元，占当年税收总量的比重为49%，到2013年营业税收入达93.9亿元，占当年税收总量的比重为48.5%，若考虑2013年“营改增”因素，营业税收入比重仍达到50%。因此，营业税对地税税收贡献最大，并非常稳定。从增速看，契税增速最快，自1999年地税征收契税以来，2000年-2013年契税增长了84倍，年均增速达到37.6%，成为地税增长最快的税种。
一、地税总收入迅猛壮大
自宁夏地税成立以来，组织收入经历了几个阶段的跨越，“九五”期間共组织各项收入47.94亿元，年均增长为23.2%。“十五”期间共组织各项收入112.73亿元，年均增长为18.9%。“十一五”期间共组织各项收入533.15亿元，年均增长为45.8%，2008年地税接管征收社保费，地税收入总量急剧增加， 相当于“十五”期间收入总量的5倍，社保费从无到有，从2008年的44.9亿元增加到2010年的87.09亿元，共组织收入186.7亿元，短短3年翻了一番。2011年-2013年共组织各项收入894.3亿元，年均增长18.1%。
二、“十一五”期间税收增速最快
地税税收收入亦呈现几何级增长态势，由1996年6.16亿元增加到2013年的193.66亿元，18年增长了49倍，年均增长24.3%。从各年的税收增速看，除2003年由于新办企业所得税由国税征收致使当年税收收入下降7.3%，其他17年均实现了两位数增长。其中“十一五”期间成为地税税收增长最快的时期，年均增长达30%，分别比“十五”和“九五”期间税收年均增幅高出8.4和4.5个百分点。从下图可以看出，税收增长最快的年份为1996年，增长60.2%（1995年地税正处于接收工作阶段，基数较低），连续两年增长最快的分别为2010年和2011年，增幅分别达到42.6%和40.9%。
地税成立以来全区地税税收收入及增长情况示意图
三、税收快于经济增长，协调性趋于合理
全区经济总量由1996年的202.90亿元增加到2013年的2565.06亿元，18年增长了13.6倍，年均增长16.1%，税收与经济弹性为1.51。分阶段看，“九五”期间经济年均增长11%①，税收弹性为2.32；“十五”期间经济年均增长为15.5%，税收弹性为1.39；“十一五”期间经济年均增长22.5%，税收弹性为1.33。税收与经济的弹性应为1，允许的合理范围值为（0.8，1.2），说明税收与经济协调增长，但1995年以来，税收弹性远远超过的合理值，税收的高速增长是地税成立以来地方税收收入的主要特点。同时我们也看到，随着税收征管和收入质量的逐年提高，经济的稳定增长，地税税收弹性逐步趋于合理。
1996年以来我区地税税收与经济增长的关系图（%）
四、地税税收收入对地方财政收入贡献呈上升态势
全区地方财政收入由1995年的12.68亿元增加到2013年的308.14亿元，18年增长了23.3倍，年均增长19.4%，地税税收增速快于地方财政收入增速4.9个百分点。分阶段看，“九五”期间，税收收入累计完成45.4亿元，地方财政收入累计完成84.17亿元，税收收入占地方财政收入的比重为53.9%；“十五”期间，税收收入累计完成103.52亿元，地方财政收入累计完成169.27亿元，税收收入占地方财政收入的比重为61.2%；“十一五”期间，税收收入累计完成310.1亿元，地方财政收入累计完成501.52亿元，税收收入占地方财政收入的比重为61.8%；2011年-2013年，税收收入累计完成509.72亿元，地方财政收入累计完成792.08亿元，税收收入占地方财政收入的比重为64.4%，若考虑2013年“营改增”因素，税收对财政收入的贡献更大。
“九五”以来地税税收收入与地方财政收入累计情况对比图
单位：亿元
五、与国税税收增幅相比地税税收增长更快
国税税收收入由1996年的13.2亿元②增加到2013年的258.93亿元，18年增长了21.4倍，年均增长18.9%。同期地税税收年均增速高于国税增速5.4个百分点。分阶段看，“九五”期间，国税税收收入年均增长11.4%，“十五”期间，国税税收收入年均增长19.1%，“十一五”期间，国税税收收入年均增长25.9%，2011年-2013年国税税收年均增长20%；四个时期地税税收收入年均增速高于国税同期年均增速14.1%、2.5%、4.1%和3.4%。由此可见，长期以来，国税以工业经济税源为基础主要征收增值税的增长低于地税以房地产、建筑业为税源基础的主要征收营业税的增长。同时也反映了我区经济增长的一个主要特征。
“九五”以来我区地税税收与国税税收增长情况关系图
六、房地产行业税收增长较为突出
房地产业是二十一世纪初发展起来的一个新兴行业，但推动地税增长作出了巨大贡献。2001年房地产业税收收入仅实现1.8亿元，占当年税收总量比重为10.3%，到2013年房地产税收收入已达60亿元，占地税税收总量的比重达到31%，12年提高了近20个百分点，是税收收入比重上升最快、幅度最大的主要行业之一。与之形成鲜明对比的是，2001年工业税收实现4.7亿元，占当时税收收入的比重为27%，到2013年却下降至16%，工业税收比重下降较快是近年来行业税收变化的又一主要特征。由于宁夏是投资拉动型的经济增长模式，除了房地产业税收增长较快外，建筑业税收增幅同样较高，占地税税收总量的比重由2001年的14.4%提高到2013年20.6%，13年提高了6.2个百分点，其中到2013年房地产业和建筑业合计占地税税收总量的比重已超过5成，达到51.6%，2001年-2013年13年间年均增幅均超过地税税收平均增幅11.4和3.7个百分点，成为拉动地税税收增长贡献最大的两个行业。
2001年-2013年地税总量与各主要行业税收增长情况对比表
单位：亿元
七、营业税贡献最大，契税增速最快
从税种看，营业税始终是地税税收收入的主要来源，占到地税总量的半壁江山。1996年营业税实现收入3.02亿元，占当年税收总量的比重为49%，到2013年营业税收入达93.9亿元，占当年税收总量的比重为48.5%，若考虑2013年“营改增”因素，营业税收入比重仍达到50%。因此，营业税对地税税收贡献最大，并非常稳定。从增速看，契税增速最快，自1999年地税征收契税以来，2000年-2013年契税增长了84倍，年均增速达到37.6%，成为地税增长最快的税种。