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[摘 要]民营企业在经营管理过程中面对的市场竞争压力日益加剧，为了保證其能够在激烈的市场竞争中占据优势，需要从内部管理出发，不断提升内部管理水平，增强企业的竞争优势，从而应对激烈的市场竞争。内部控制体系是民营企业优化内部管理水平的重要手段之一，对提升企业市场竞争力的作用较明显，但是就目前的实际情况来看，部分民营企业管理层人员对内部控制管理的理解不全面，仍然坚持传统的管理方式，导致内部控制体系建设缓慢，对企业的整体发展不利。文章对民营企业构建内部控制体系的重要性进行分析，针对企业构建内部控制体系缺乏良好的基础条件、对风险管理重视不足、评价体系不完善的问题展开论述，针对问题提出有效的解决措施，旨在加快民营企业内部控制体系建设。
[关键词]民营企业;内部控制体系;风险管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.082
随着市场经济发展速度加快，民营企业的发展规模逐渐扩张，内部控制的重要性逐渐凸显，民营企业应构建完善的内部控制体系，全面优化企业的内部管理工作，为企业开展各项经济活动夯实基础。就现阶段民营企业内部控制管理现状而言，企业还需加大对内部控制体系构建的投入力度，进一步优化内部控制管理，以便于内部控制的重要作用得到顺利发挥。
1 民营企业构建内部控制体系的重要性
民营企业构建内部控制体系对自身发展具有重要作用，主要表现在以下三个方面：第一，提升企业财务信息的准确性，财务信息是民营企业管理层制定经营决策的基础条件之一，只有准确的财务信息才可保证经营决策的合理性和科学性。在内部控制体系约束下，民营企业财务管理部门各个关键岗位职责清晰，岗位之间相互制衡监督，且内部审计力度提升，通过内部控制对企业财务信息收集、数据处理分析等环节进行监督控制，可快速发现并解决问题，财务管理质量提高财务信息的准确性自然随之提高[1]。第二，落实精细化管理，风险评估是内部控制中的关键要素，通过风险评估企业可快速发现各类经营风险，在内部控制目标的指导下，落实各项内部控制举措，深化内部控制管理，提升内部控制有效性，将企业的各项资源分配至合适位置，进一步规范企业的管理工作，防控经营风险，落实精细化管理。第三，提升企业的经营质量，民营企业通过建立内部控制体系，有助于促进企业快速适应市场环境变化，从而提升企业的市场竞争实力。优质的内部控制体系覆盖企业所有的经营环节，从生产制造直至销售环节，各部门都需相互配合协作，增强部门之间的沟通联系，加快信息传递效率，从而提升企业的整体经营质量。
2 民营企业内部控制体系构建过程中存在的问题
2.1 构建内部控制体系缺乏良好的基础条件
部分民营企业在构建内部控制体系过程中缺乏良好的基础条件，导致内部控制体系建设进程缓慢，内部控制的作用难以全面发挥。首先，部分民营企业的管理层人员往往根据经验对企业进行经营管理，对内部控制的理解不全面，受传统管理观念的影响，管理人员未能深入理解内部控制对企业经营发展的重要推进作用，从而导致其对内部控制管理工作的支持力度不足，内部控制体系构建受到较大的阻碍。其次，缺少高质量的内部控制人才，民营企业在建设内部控制体系过程中，内部现有的管理人才对内部控制的相关要求理解不到位，且自身能力不足以满足内部控制体系建设的需求，而且民营企业相较于国企和外企，人才引进难度稍高，内控人才短缺，阻碍企业建设内部控制体系[2]。再次，民营企业内部各部门之间的沟通不足，导致信息传递不畅通，部门协同作用无法发挥，影响内部控制体系建设工作。最后，民营企业的内部控制制度和内控方式存在一定缺陷，内部控制制度与企业的实际情况不匹配，无法有效指导和约束内部控制体系建设，影响内部控制体系建设，从而不利于提升内部控制有效性。
2.2 对风险管理的重视不足
民营企业的整体发展情况和经济实力与国有企业、外商投资企业相比，仍处于劣势，企业为了加快实现经营目标，在实际工作中的管理流程设置相对简单，导致企业在经营过程中承受的风险增加。部分民营企业重视实现经营目标，忽视风险管理，导致企业整体发展情况不理想，反而得不偿失。
2.3 内部控制评价体系不完善
内部控制评价是企业内部控制体系中的关键内容，通常情况下，针对内部控制有效性的评价一般分为自主评价和外部评价，自主评价由企业审计部门完成，外部评价主要依托外部专业的会计师事务所。但是根据实际情况来看，大多数民营企业的内部审计部门缺失，部分企业虽然设置了内部审计部门，但是内部审计工作职责不清晰，并且管理层对内部审计工作的支持不足，导致内部控制自主评价工作难以完成，内部控制缺少自主评价，内部控制体系在建设过程中也缺少严格的监督和考核，内部控制体系的整体建设效果无法达到预期。
3 民营企业构建内部控制体系的有效措施
3.1 针对内部控制体系建设优化基础工作
民营企业在建设内部控制体系过程中，必须要重视基础工作，确保内部控制体系建设有良好的基础环境。首先，民营企业的管理层人员应提高对内部控制体系的重视，全面认识内部控制管理，加大对内部控制体系建设的支持力度。其次，培养并引进专业的内部控制管理人才，高素质人才是保证内部控制体系顺利建设的关键之一，企业针对内部现有的内控人才进行针对性的培训，全面提升人才质量，与此同时，民营企业也应当面向市场吸引人才，为企业储备人才资源。再次，民营企业需对内部控制制度进行更新和完善，结合现阶段企业的实际发展情况以及市场经济环境变化，充实内部控制制度的内容，加强制度对内部控制体系建设的约束和管控。最后，积极利用信息技术工具，在建设内部控制体系过程中，民营企业需提升内部控制信息化程度，在现有内部控制信息系统的基础上，进一步开发其功能，对系统进行升级和优化，而且民营企业也可利用ERP等信息系统优化内部控制管理流程，各部门可借助信息系统实现信息沟通和共享。企业根据人员岗位匹配系统权限，规范内部控制管理工作，有效提升内部控制质量。 3.2 加强风险管理与评估
民營企业应当重视内部控制体系中的风险管理与评估，在经营管理过程中，民营企业需根据实际情况和具体的业务类型设置风险管理目标，并且利用内控信息系统收集经营数据，及时进行风险评估[3]。在评估风险时应当快速且准确地识别与内控目标有关的风险因素，判断企业是否可以承受该风险。民营企业可以通过分析风险评估结果，按照风险发生概率进行排序，确定风险的优先等级，综合考虑风险影响范围、后果等因素制定应对措施。此外，民营企业还需选择合理的风险控制措施，比如企业以风险评估结果为基础，选择风险预警方式控制风险，提前识别风险，在明确风险类型和具体的影响后果之后，立即预警，将风险的相关信息反馈至风险管理部门，尤其及时采取应对措施，最大限度地降低风险对企业的不利影响。
3.3 完善内部控制评价体系
内部控制评价体系对民营企业构建内部控制体系的重要作用不容忽视，民营企业应当高度重视内部控制评价工作。企业应提高对内部审计部门的重视，进一步明确内部审计部门的实际权限和职责，并给予审计部门一定权限，使其能够参与内部控制体系建设，并对其进行审计监督，从而针对内部控制体系建设进行综合评价，提出内部控制体系建设过程中的问题，及时反馈至相关部门，便于快速采取应对措施。对内部控制体系的评价工作需要通过内外评价结合的方式进行，保证评价的准确性，避免内部控制评价结果过于客观或者主观。
3.4 优化法人治理结构，促进民企转型
不同的企业有不同的经营方式，而且组织也不尽相同，公司内部的治理结构是公司经营的基石。在优化设计单位的法制体系时，要明确各层级人员的工作职责和权限，设置不同的法人治理权责，赋予不同人员的工作权限。民企也不能例外，要进一步建立健全法人治理体系，优化组织结构。明确各层级各部门的管理权责关系，尤其是要加强企业决策人员、经营管理人员、审计人员之间的权责划分，要避免高层人员兼任监事会岗位。分别赋予公司董事会、监事会一定权限，使监事会更加独立，董事会成员把控公司未来发展大局，并且监事会要监督各主要管理岗位的工作，要使各人员权限划分比较清晰，让各人员合规操作，以便顺利推进经营工作。依据公司法来设计单位的法人治理权责，以便能够使公司法人治理体系更加合法合规，使董事会、监事会、经营管理层人员能够相互制衡、相互制约。加强职工对内控制度建设的重视，遵循公司法的相关规定，来设计内控制度和流程，以使单位的内控工作更加合法合规，减少风险产生。
3.5 增强内部信息沟通和内部监督
做好信息的沟通，还要促进信息快速高效传递。要提高企业经营的效率，构建一个良好的信息系统，才能够使企业内部控制工作效率提升，确保信息传递更加及时、可靠、真实。对信息控制要贯穿整个企业经营的始终，以此来促进企业信息的集成。公司总部部门要加大对子公司信息的收集，找出内控中存在的潜在风险，并制定相应的风险预防措施，来促进企业顺利的达成相应的整体目标。通过内控信息系统的建设，使内部审计制度得以完善，保障内部财务数据更加真实可靠，确保单位数据更加完整，以此才能使审计工作具有较高的权威性，审计结果更加真实。通过在单位内部建立信息平台，实现数据的线上传递，加大财务系统与业务系统衔接，这样会使业务数据及时地传输到财务系统内部，以此才能够充分地体现出当前数据快速流通传递的作用。在内控信息系统建设中，将内控制度固化于信息系统的流程中，通过程序化控制，加强内部监督，防范和减少风险。
4 结语
总而言之，民营企业在构建内部控制体系过程中，应重视内部控制基础环境，而且企业的管理层人员需从企业经营目标、财务目标、战略目标等多个方面综合考虑内部控制体系建设的必要性，全力支持企业建设内部控制体系。
参考文献：
[1]唐青玉.构建民营企业控制体系的必要性[J].销售与管理，2019（12）：58-59.
[2]于菲菲.生命周期理论下民营企业内部控制体系构建[J].审计与理财，2019（5）：35-36.
[3]郑梁.新常态下民营企业内控存在的问题及完善措施[J].财会学习，2019（10）：246-247.
[关键词]民营企业;内部控制体系;风险管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.082
随着市场经济发展速度加快，民营企业的发展规模逐渐扩张，内部控制的重要性逐渐凸显，民营企业应构建完善的内部控制体系，全面优化企业的内部管理工作，为企业开展各项经济活动夯实基础。就现阶段民营企业内部控制管理现状而言，企业还需加大对内部控制体系构建的投入力度，进一步优化内部控制管理，以便于内部控制的重要作用得到顺利发挥。
1 民营企业构建内部控制体系的重要性
民营企业构建内部控制体系对自身发展具有重要作用，主要表现在以下三个方面：第一，提升企业财务信息的准确性，财务信息是民营企业管理层制定经营决策的基础条件之一，只有准确的财务信息才可保证经营决策的合理性和科学性。在内部控制体系约束下，民营企业财务管理部门各个关键岗位职责清晰，岗位之间相互制衡监督，且内部审计力度提升，通过内部控制对企业财务信息收集、数据处理分析等环节进行监督控制，可快速发现并解决问题，财务管理质量提高财务信息的准确性自然随之提高[1]。第二，落实精细化管理，风险评估是内部控制中的关键要素，通过风险评估企业可快速发现各类经营风险，在内部控制目标的指导下，落实各项内部控制举措，深化内部控制管理，提升内部控制有效性，将企业的各项资源分配至合适位置，进一步规范企业的管理工作，防控经营风险，落实精细化管理。第三，提升企业的经营质量，民营企业通过建立内部控制体系，有助于促进企业快速适应市场环境变化，从而提升企业的市场竞争实力。优质的内部控制体系覆盖企业所有的经营环节，从生产制造直至销售环节，各部门都需相互配合协作，增强部门之间的沟通联系，加快信息传递效率，从而提升企业的整体经营质量。
2 民营企业内部控制体系构建过程中存在的问题
2.1 构建内部控制体系缺乏良好的基础条件
部分民营企业在构建内部控制体系过程中缺乏良好的基础条件，导致内部控制体系建设进程缓慢，内部控制的作用难以全面发挥。首先，部分民营企业的管理层人员往往根据经验对企业进行经营管理，对内部控制的理解不全面，受传统管理观念的影响，管理人员未能深入理解内部控制对企业经营发展的重要推进作用，从而导致其对内部控制管理工作的支持力度不足，内部控制体系构建受到较大的阻碍。其次，缺少高质量的内部控制人才，民营企业在建设内部控制体系过程中，内部现有的管理人才对内部控制的相关要求理解不到位，且自身能力不足以满足内部控制体系建设的需求，而且民营企业相较于国企和外企，人才引进难度稍高，内控人才短缺，阻碍企业建设内部控制体系[2]。再次，民营企业内部各部门之间的沟通不足，导致信息传递不畅通，部门协同作用无法发挥，影响内部控制体系建设工作。最后，民营企业的内部控制制度和内控方式存在一定缺陷，内部控制制度与企业的实际情况不匹配，无法有效指导和约束内部控制体系建设，影响内部控制体系建设，从而不利于提升内部控制有效性。
2.2 对风险管理的重视不足
民营企业的整体发展情况和经济实力与国有企业、外商投资企业相比，仍处于劣势，企业为了加快实现经营目标，在实际工作中的管理流程设置相对简单，导致企业在经营过程中承受的风险增加。部分民营企业重视实现经营目标，忽视风险管理，导致企业整体发展情况不理想，反而得不偿失。
2.3 内部控制评价体系不完善
内部控制评价是企业内部控制体系中的关键内容，通常情况下，针对内部控制有效性的评价一般分为自主评价和外部评价，自主评价由企业审计部门完成，外部评价主要依托外部专业的会计师事务所。但是根据实际情况来看，大多数民营企业的内部审计部门缺失，部分企业虽然设置了内部审计部门，但是内部审计工作职责不清晰，并且管理层对内部审计工作的支持不足，导致内部控制自主评价工作难以完成，内部控制缺少自主评价，内部控制体系在建设过程中也缺少严格的监督和考核，内部控制体系的整体建设效果无法达到预期。
3 民营企业构建内部控制体系的有效措施
3.1 针对内部控制体系建设优化基础工作
民营企业在建设内部控制体系过程中，必须要重视基础工作，确保内部控制体系建设有良好的基础环境。首先，民营企业的管理层人员应提高对内部控制体系的重视，全面认识内部控制管理，加大对内部控制体系建设的支持力度。其次，培养并引进专业的内部控制管理人才，高素质人才是保证内部控制体系顺利建设的关键之一，企业针对内部现有的内控人才进行针对性的培训，全面提升人才质量，与此同时，民营企业也应当面向市场吸引人才，为企业储备人才资源。再次，民营企业需对内部控制制度进行更新和完善，结合现阶段企业的实际发展情况以及市场经济环境变化，充实内部控制制度的内容，加强制度对内部控制体系建设的约束和管控。最后，积极利用信息技术工具，在建设内部控制体系过程中，民营企业需提升内部控制信息化程度，在现有内部控制信息系统的基础上，进一步开发其功能，对系统进行升级和优化，而且民营企业也可利用ERP等信息系统优化内部控制管理流程，各部门可借助信息系统实现信息沟通和共享。企业根据人员岗位匹配系统权限，规范内部控制管理工作，有效提升内部控制质量。 3.2 加强风险管理与评估
民營企业应当重视内部控制体系中的风险管理与评估，在经营管理过程中，民营企业需根据实际情况和具体的业务类型设置风险管理目标，并且利用内控信息系统收集经营数据，及时进行风险评估[3]。在评估风险时应当快速且准确地识别与内控目标有关的风险因素，判断企业是否可以承受该风险。民营企业可以通过分析风险评估结果，按照风险发生概率进行排序，确定风险的优先等级，综合考虑风险影响范围、后果等因素制定应对措施。此外，民营企业还需选择合理的风险控制措施，比如企业以风险评估结果为基础，选择风险预警方式控制风险，提前识别风险，在明确风险类型和具体的影响后果之后，立即预警，将风险的相关信息反馈至风险管理部门，尤其及时采取应对措施，最大限度地降低风险对企业的不利影响。
3.3 完善内部控制评价体系
内部控制评价体系对民营企业构建内部控制体系的重要作用不容忽视，民营企业应当高度重视内部控制评价工作。企业应提高对内部审计部门的重视，进一步明确内部审计部门的实际权限和职责，并给予审计部门一定权限，使其能够参与内部控制体系建设，并对其进行审计监督，从而针对内部控制体系建设进行综合评价，提出内部控制体系建设过程中的问题，及时反馈至相关部门，便于快速采取应对措施。对内部控制体系的评价工作需要通过内外评价结合的方式进行，保证评价的准确性，避免内部控制评价结果过于客观或者主观。
3.4 优化法人治理结构，促进民企转型
不同的企业有不同的经营方式，而且组织也不尽相同，公司内部的治理结构是公司经营的基石。在优化设计单位的法制体系时，要明确各层级人员的工作职责和权限，设置不同的法人治理权责，赋予不同人员的工作权限。民企也不能例外，要进一步建立健全法人治理体系，优化组织结构。明确各层级各部门的管理权责关系，尤其是要加强企业决策人员、经营管理人员、审计人员之间的权责划分，要避免高层人员兼任监事会岗位。分别赋予公司董事会、监事会一定权限，使监事会更加独立，董事会成员把控公司未来发展大局，并且监事会要监督各主要管理岗位的工作，要使各人员权限划分比较清晰，让各人员合规操作，以便顺利推进经营工作。依据公司法来设计单位的法人治理权责，以便能够使公司法人治理体系更加合法合规，使董事会、监事会、经营管理层人员能够相互制衡、相互制约。加强职工对内控制度建设的重视，遵循公司法的相关规定，来设计内控制度和流程，以使单位的内控工作更加合法合规，减少风险产生。
3.5 增强内部信息沟通和内部监督
做好信息的沟通，还要促进信息快速高效传递。要提高企业经营的效率，构建一个良好的信息系统，才能够使企业内部控制工作效率提升，确保信息传递更加及时、可靠、真实。对信息控制要贯穿整个企业经营的始终，以此来促进企业信息的集成。公司总部部门要加大对子公司信息的收集，找出内控中存在的潜在风险，并制定相应的风险预防措施，来促进企业顺利的达成相应的整体目标。通过内控信息系统的建设，使内部审计制度得以完善，保障内部财务数据更加真实可靠，确保单位数据更加完整，以此才能使审计工作具有较高的权威性，审计结果更加真实。通过在单位内部建立信息平台，实现数据的线上传递，加大财务系统与业务系统衔接，这样会使业务数据及时地传输到财务系统内部，以此才能够充分地体现出当前数据快速流通传递的作用。在内控信息系统建设中，将内控制度固化于信息系统的流程中，通过程序化控制，加强内部监督，防范和减少风险。
4 结语
总而言之，民营企业在构建内部控制体系过程中，应重视内部控制基础环境，而且企业的管理层人员需从企业经营目标、财务目标、战略目标等多个方面综合考虑内部控制体系建设的必要性，全力支持企业建设内部控制体系。
参考文献：
[1]唐青玉.构建民营企业控制体系的必要性[J].销售与管理，2019（12）：58-59.
[2]于菲菲.生命周期理论下民营企业内部控制体系构建[J].审计与理财，2019（5）：35-36.
[3]郑梁.新常态下民营企业内控存在的问题及完善措施[J].财会学习，2019（10）：246-247.