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【摘 要】担任主审是审计人员成长为审计业务骨干人才甚至审计专业领军人才的必由之路，而主审岗位是审计机关培养审计业务骨干人才的重要摇篮。审计人员要胜任主审岗位工作，当好组长的得力助手，推动审计项目顺利实施，不仅要有较高的综合素质和业务水平，而且要有较强的职业判断能力、开拓创新能力、沟通协调能力和分析研究能力。提高审计人员工作能力的措施一般包括教育培训、自主学习和实践锻炼等，审计人员履行主审岗位职责必须具备上述四种能力，由于每一种能力各有其特点，审计机关应结合实际科学运用。
【关键词】审计人员；主审岗位；胜任能力
2012年初，审计署制定出台了《审计机关中长期人才发展规划（2011—2020年）》，明确提出了未来一个时期审计机关人才发展的指导思想、基本原则、主要目标和任务等，其中人才发展的主要目标之一是着力培养造就占审计机关人才总量20%左右的审计专业领军人才和审计业务骨干人才队伍。根据审计署有关规定，审计人员申报评选审计专业领军人才必须具备高级审计师资格且原则上取得审计业务骨干人才资格3年以上，其中申报评审高级审计师资格必须具备担任大中型审计项目主审一定次数以上的工作经历，申报评选审计业务骨干人才必须具备担任审计组长、副组长、主审、某一方面的审计小组负责人一定次数以上的工作经历，由此可见，担任主审是审计人员成长为审计业务骨干人才甚至审计专业领军人才的必由之路，而主审岗位是审计机关培养审计业务骨干人才的重要摇篮。笔者认为，审计机关要实现审计专业领军人才和审计业务骨干人才队伍建设的目标，增强人才竞争优势，必须首先在准确把握主审岗位主要职责及能力要求基础上，有针对性地采取措施提高广大审计人员的主审岗位胜任能力，使越来越多的审计人员在主审岗位上得到锻炼，早日成为审计业务骨干人才甚至审计专业领军人才。
一、主审岗位的主要职责及能力要求
根据国家审计准则规定，审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组实行组长负责制，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。国家审计准则具体规定了主审应当主要履行下列职责：1.起草审计实施方案、审计文书和审计信息；2.对主要审计事项进行审计查证；3.协助组织实施审计；4.督导审计组成员的工作；5.审核审计工作底稿和审计证据；6.组织审计项目归档工作。根据国家审计准则对主审岗位职责的规定，结合对审计实践的认识，笔者认为，审计人员要胜任主审岗位工作，当好组长的得力助手，推动审计项目顺利实施，不仅要有较高的综合素质和业务水平，而且要有较强的工作能力，具体包括以下几个方面：
1.职业判断能力
具有较高的审计业务水平和较为丰富的审计现场工作经验，能够根据审前调查所掌握的情况，较为准确地判断被审计单位可能存在的薄弱环节及应当重点关注的问题，协助组长制定科学合理的审计项目实施方案，引导审计组人员快速发现问题疑点，充分揭露各种违法违纪问题。
2.开拓创新能力
具有较强的开拓创新精神，能够适应审计工作需要，不断转变思维方式，及时向组长提出改进审计方式方法的建议，并指导审计组人员因地制宜地运用，推动审计工作高质高效地完成。
3.沟通协调能力
对审计任务完成具有较强的责任感和使命感，能够积极主动协助组长充分调动审计组人员的工作积极性，引导审计组人员紧紧围绕审计目标开展工作，推动审计实施方案顺利落实；能够加强与被审计单位的沟通协调，建立起和谐融洽的工作关系，做到依法审计、文明审计，促进审计目标顺利实现。
4.分析研究能力
能够对审计中发现的问题进行全面客观分析，依法提出处理意见，撰写高质量的审计报告；能够对问题进行深入研究，从体制制度机制上查找原因，提出建设性的意见，为党委政府完善治理服务。
二、提高审计人员主审岗位胜任能力的措施
提高审计人员工作能力的措施一般包括教育培训、自主学习和实践锻炼等，审计人员履行主审岗位职责必须具备上述四种能力，由于每一种能力各有其特点，审计机关应结合实际科学运用。
1.提高职业判断能力的措施
职业判断能力是审计人员专业知识和实践经验的综合反映，集中表现为在审计工作现场对问题的敏锐性和洞察力。提高审计人员职业判断能力的主要措施：
一是加强审计案例的收集和编辑，注重采取案例教学方式开展审计业务培训，使审计人员通过对优秀典型审计案例的学习，加深对国家政策法规和审计理论、技术方法的理解，不断增强宏观意识和大局意识，提高科学运用审计理论、技术方法分析和解决实际问题的能力；二是引导审计人员在日常工作中养成积累信息的习惯，及时收集经济社会运行中的各种数据以及被审计行业的各种信息，增强对经济社会运行和被审计行业的敏感意识；三是积极为审计人员提供参加全国性、全省性大型审计项目的机会，使审计人员通过大型项目的历练，培养查核问题的系统性和全面性，提高对各种重大、复杂、典型问题的敏锐性和洞察力。
2.提高开拓创新能力的措施
开拓创新能力是审计人员高质高效完成审计任务的重要保证，是推动审计工作长远发展的重要力量。提高审计人员开拓创新能力的主要措施：
一是深入推进学习型审计机关建设，通过开展建言献策、征文比赛等活动，对审计人员进行开拓创新精神教育，引导审计人员立足审计实际，认真思考审计工作中的热点、难点问题，积极为改进审计方式方法出谋献策；二是大力倡导终身学习理念，以党组中心组学习为带动，以审计及相关专业技术资格评价制度为依托，鼓励审计人员不断加强政治理论、经济管理、法律法规以及审计业务知识学习，完善自身知识结构，提高综合素质，为推进审计理论和实践创新奠定坚实基础；三是健全完善以鼓励审计人员开拓创新为重点的考核评价机制，鼓励审计人员在实践中积极运用新技术新方法，加强计算机审计方法的应用和总结，对开拓创新意识强、审计业绩较为突出的人员给予奖励，促进审计人员开拓创新能力的提高。
3.提高沟通协调能力的措施
沟通协调能力是审计人员在审计现场必须具备的一种能力，审计现场沟通是否顺畅、协调是否有效，直接影响审计工作的成效，进而影响审计目标的实现。提高审计人员沟通协调能力的主要措施：
一是开展沟通协调技能培训，邀请有丰富审计现场沟通协调经验的人员授课，分享沟通协调经验，传授沟通协调技巧，提高审计人员开展沟通协调、及时化解矛盾、促进团队合作的积极性和主动性；二是加强审计人核心价值理念为重点的审计文化建设，引导审计人员加强领导学、管理学、心理学等理论知识学习，准确把握沟通协调工作的本质，提高沟通协调的水平；三是在组成审计项目时注重安排有发展潜力的审计人员担任副主审、小组长，赋予相应的沟通协调职责，使审计人员通过实践锻炼，提高沟通协调的能力。
4.提高分析研究能力的措施
分析研究能力是与查核问题能力、计算机应用能力同等重要的审计现场工作能力，也是审计成果开发阶段必须具备的能力。提高审计人员分析研究能力的主要措施：
一是举办分析研究能力培训班，组织开展专题交流研讨，使审计人员系统掌握研究问题的方法，学会运用辩证唯物主义的观点分析问题，学会透过现象看本质，提高辩证思维和系统思维的能力；二是以各种审计论坛为平台，鼓励审计人员积极开展审计理论和实务研究，认真思考审计工作中的热点、难点问题以及前沿理论问题，撰写高质量的审计论文，提高分析和解决问题的能力；三是以审计成果开发为动力，以考核评价机制为手段，引导审计人员将问题的分析研究贯穿于审计项目实施的全过程，始终站在体制制度机制的高度全面客观地思考问题，在审计成果开发实践中不断提高分析研究的能力。
作者简介：
胡俊杰，广东省审计厅审计师，注册税务师、数据库系统工程师、经济师，硕士学位，主要从事审计理论和实务研究。
【关键词】审计人员；主审岗位；胜任能力
2012年初，审计署制定出台了《审计机关中长期人才发展规划（2011—2020年）》，明确提出了未来一个时期审计机关人才发展的指导思想、基本原则、主要目标和任务等，其中人才发展的主要目标之一是着力培养造就占审计机关人才总量20%左右的审计专业领军人才和审计业务骨干人才队伍。根据审计署有关规定，审计人员申报评选审计专业领军人才必须具备高级审计师资格且原则上取得审计业务骨干人才资格3年以上，其中申报评审高级审计师资格必须具备担任大中型审计项目主审一定次数以上的工作经历，申报评选审计业务骨干人才必须具备担任审计组长、副组长、主审、某一方面的审计小组负责人一定次数以上的工作经历，由此可见，担任主审是审计人员成长为审计业务骨干人才甚至审计专业领军人才的必由之路，而主审岗位是审计机关培养审计业务骨干人才的重要摇篮。笔者认为，审计机关要实现审计专业领军人才和审计业务骨干人才队伍建设的目标，增强人才竞争优势，必须首先在准确把握主审岗位主要职责及能力要求基础上，有针对性地采取措施提高广大审计人员的主审岗位胜任能力，使越来越多的审计人员在主审岗位上得到锻炼，早日成为审计业务骨干人才甚至审计专业领军人才。
一、主审岗位的主要职责及能力要求
根据国家审计准则规定，审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组实行组长负责制，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。国家审计准则具体规定了主审应当主要履行下列职责：1.起草审计实施方案、审计文书和审计信息；2.对主要审计事项进行审计查证；3.协助组织实施审计；4.督导审计组成员的工作；5.审核审计工作底稿和审计证据；6.组织审计项目归档工作。根据国家审计准则对主审岗位职责的规定，结合对审计实践的认识，笔者认为，审计人员要胜任主审岗位工作，当好组长的得力助手，推动审计项目顺利实施，不仅要有较高的综合素质和业务水平，而且要有较强的工作能力，具体包括以下几个方面：
1.职业判断能力
具有较高的审计业务水平和较为丰富的审计现场工作经验，能够根据审前调查所掌握的情况，较为准确地判断被审计单位可能存在的薄弱环节及应当重点关注的问题，协助组长制定科学合理的审计项目实施方案，引导审计组人员快速发现问题疑点，充分揭露各种违法违纪问题。
2.开拓创新能力
具有较强的开拓创新精神，能够适应审计工作需要，不断转变思维方式，及时向组长提出改进审计方式方法的建议，并指导审计组人员因地制宜地运用，推动审计工作高质高效地完成。
3.沟通协调能力
对审计任务完成具有较强的责任感和使命感，能够积极主动协助组长充分调动审计组人员的工作积极性，引导审计组人员紧紧围绕审计目标开展工作，推动审计实施方案顺利落实；能够加强与被审计单位的沟通协调，建立起和谐融洽的工作关系，做到依法审计、文明审计，促进审计目标顺利实现。
4.分析研究能力
能够对审计中发现的问题进行全面客观分析，依法提出处理意见，撰写高质量的审计报告；能够对问题进行深入研究，从体制制度机制上查找原因，提出建设性的意见，为党委政府完善治理服务。
二、提高审计人员主审岗位胜任能力的措施
提高审计人员工作能力的措施一般包括教育培训、自主学习和实践锻炼等，审计人员履行主审岗位职责必须具备上述四种能力，由于每一种能力各有其特点，审计机关应结合实际科学运用。
1.提高职业判断能力的措施
职业判断能力是审计人员专业知识和实践经验的综合反映，集中表现为在审计工作现场对问题的敏锐性和洞察力。提高审计人员职业判断能力的主要措施：
一是加强审计案例的收集和编辑，注重采取案例教学方式开展审计业务培训，使审计人员通过对优秀典型审计案例的学习，加深对国家政策法规和审计理论、技术方法的理解，不断增强宏观意识和大局意识，提高科学运用审计理论、技术方法分析和解决实际问题的能力；二是引导审计人员在日常工作中养成积累信息的习惯，及时收集经济社会运行中的各种数据以及被审计行业的各种信息，增强对经济社会运行和被审计行业的敏感意识；三是积极为审计人员提供参加全国性、全省性大型审计项目的机会，使审计人员通过大型项目的历练，培养查核问题的系统性和全面性，提高对各种重大、复杂、典型问题的敏锐性和洞察力。
2.提高开拓创新能力的措施
开拓创新能力是审计人员高质高效完成审计任务的重要保证，是推动审计工作长远发展的重要力量。提高审计人员开拓创新能力的主要措施：
一是深入推进学习型审计机关建设，通过开展建言献策、征文比赛等活动，对审计人员进行开拓创新精神教育，引导审计人员立足审计实际，认真思考审计工作中的热点、难点问题，积极为改进审计方式方法出谋献策；二是大力倡导终身学习理念，以党组中心组学习为带动，以审计及相关专业技术资格评价制度为依托，鼓励审计人员不断加强政治理论、经济管理、法律法规以及审计业务知识学习，完善自身知识结构，提高综合素质，为推进审计理论和实践创新奠定坚实基础；三是健全完善以鼓励审计人员开拓创新为重点的考核评价机制，鼓励审计人员在实践中积极运用新技术新方法，加强计算机审计方法的应用和总结，对开拓创新意识强、审计业绩较为突出的人员给予奖励，促进审计人员开拓创新能力的提高。
3.提高沟通协调能力的措施
沟通协调能力是审计人员在审计现场必须具备的一种能力，审计现场沟通是否顺畅、协调是否有效，直接影响审计工作的成效，进而影响审计目标的实现。提高审计人员沟通协调能力的主要措施：
一是开展沟通协调技能培训，邀请有丰富审计现场沟通协调经验的人员授课，分享沟通协调经验，传授沟通协调技巧，提高审计人员开展沟通协调、及时化解矛盾、促进团队合作的积极性和主动性；二是加强审计人核心价值理念为重点的审计文化建设，引导审计人员加强领导学、管理学、心理学等理论知识学习，准确把握沟通协调工作的本质，提高沟通协调的水平；三是在组成审计项目时注重安排有发展潜力的审计人员担任副主审、小组长，赋予相应的沟通协调职责，使审计人员通过实践锻炼，提高沟通协调的能力。
4.提高分析研究能力的措施
分析研究能力是与查核问题能力、计算机应用能力同等重要的审计现场工作能力，也是审计成果开发阶段必须具备的能力。提高审计人员分析研究能力的主要措施：
一是举办分析研究能力培训班，组织开展专题交流研讨，使审计人员系统掌握研究问题的方法，学会运用辩证唯物主义的观点分析问题，学会透过现象看本质，提高辩证思维和系统思维的能力；二是以各种审计论坛为平台，鼓励审计人员积极开展审计理论和实务研究，认真思考审计工作中的热点、难点问题以及前沿理论问题，撰写高质量的审计论文，提高分析和解决问题的能力；三是以审计成果开发为动力，以考核评价机制为手段，引导审计人员将问题的分析研究贯穿于审计项目实施的全过程，始终站在体制制度机制的高度全面客观地思考问题，在审计成果开发实践中不断提高分析研究的能力。
作者简介：
胡俊杰，广东省审计厅审计师，注册税务师、数据库系统工程师、经济师，硕士学位，主要从事审计理论和实务研究。