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我国企业在施行内部控制十年来,中小型民营类上市公司由于缺乏具体细化实践性定量标准等原因导致执行效果不佳,尤其是近些年来公司层面顶层操纵财务舞弊乱象丛生。回顾2018-2019年资本市场,从康美药业公司的现金蒸发到康得新公司的财务舞弊造假,公司系统性缜密财务舞弊甚至连涉案大型会所都未能审计查出。本文尝试分析中小上市公司内控管理风险主要的五点成因。