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摘 要：“新三板”市场具有实行备案制、准入门槛低等特点，随着经济社会的发展，“新三板”企业不断增多，其能够为中小企业提供发展与融资的平台。但是“新三板”企业发展过程中，其出现了内控基础薄弱、缺乏内控体系建设资金、内部监督缺失等一系列的缺陷和不足，本文将会对这些企业内控缺陷进行分析，并提出针对性、系统性的解决对策，以期更好的提高“新三板”企业内控效率，为日后企业顺利转板上市提供保障。
关键词：“新三板”企业;内控缺陷;對策
一、“新三板”企业内控缺陷
（一）内控基础薄弱
众所周之，“新三板”企业大部分为非上市中小型企业，他们往往发展时间较短，在企业运作和管理方面缺少一定的经验，而且大多数企业缺乏高效的经营战略和稳定的业务市场，缺乏深厚的企业文化支持，在一定程度上阻碍了“新三板”企业的发展。实际上，完善的内控系统并非一蹴而就的，其需要不断的积累和实践才可以形成。同时，大多数“新三板”企业的创建基本上都是由亲朋好友共同投资，各投资者之间存在密切的联系，也会在一定程度上阻碍内控建设工作的开展。此外大部分“新三板”企业所具有的规模比较小，工作人员的综合素质水平普遍偏低，加之企业对内控重视程度不够，从而导致“新三板”企业内控基础略显薄弱，不利于“新三板”企业的发展。在激烈的企业竞争机制和多变的市场环境中，如果“新三板”企业未对现有的内控基础薄弱问题进行改革和创新，将会导致企业逐渐衰落，最终的结果就是走向消亡。
（二）缺乏内控体系建设资金
由于“新三板”企业发展时间较短且原始资金储备薄弱，也会在一定程度上阻碍内控体系的建设。通过对“新三板”企业进行系统的调查与研究发现，大多数“新三板”企业属于中小型企业，仅有30%的企业资金超过了亿元，而其中高新技术企业占据了比较大的比例，这些企业在前期的产品与技术研发中需要投入大量的资金，导致后续的运营缺乏资金支持，进而出现了一系列的风险与危机。如今，科学技术竞争越发激烈，“新三板”企业暂时领先的技术与市场需求处于不断的变化之中，导致企业盈利能力无法得到保障。对于缺乏成熟文化背景的“新三板”企业，很难在银行中获得融资，致使企业缺乏内控体系建设资金。此外，“新三板”企业挂牌后，同样需要投入大笔的券商督导费、律师咨询费及税务开支等挂牌成本，此时在历经日常运营、产品研发及挂牌后，会导致企业内部控制资金更加的缺乏，不仅影响了企业内控工作的开展，而且也会影响企业后续一系列工作的开展。
（三）内部监督缺失
在内部监督方面，“新三板”企业也存在一定的监督缺失问题，主要表现在以下三个方面：（1）内控监督不到位。虽然目前“新三板”企业得到了政府的大力扶持，而且银行授信条件逐渐宽松，能够从资本市场获得更多的融资，但是由于内控监督的缺少，导致这些资金无法得到合理的利用，出现资金浪费现象;（2）缺乏技术监督。高科技企业在进行产品研发过程中，由于技术监督的缺失，导致他们并未对技术研发给予科学、合理的评估，致使研发资金的大量浪费;（3）“新三板”企业具有较低的管理信息化程度，在一定程度上影响了目标的传达、内控流程的执行，致使内控监督效果不理想。
二、提高“新三板”企业内控的对策
（一）细化内控基础
目前，内控基础薄弱一直是困扰“新三板”企业发展的主要影响因素。因此，为了更好的推动“新三板”企业的发展，则需要强化内控基础，从企业的大局和全面出发，来做好内控基础强化工作，具体内容如下：（1）“新三板”企业需要构建一套系统、完善的管理组织机制，通过开展多元化的组织活动，来强化企业经营风格，提高企业品牌意识，通过企业文化机制来有效激发员工的参与热情和积极性;（2）“新三板”企业管理者要明确企业内控责任意识，优化和完善企业内控体系，构建规范的、全方位的企业内控实施方案，同时还需要将企业内控发展融入企业日常生产经营的各个环节之中，这样不仅可以强化“新三板”企业的内控基础，而且还可以有效推动“新三板”企业的发展。
（二）加大内控资金投入力度
对于“新三板”企业而言，其未来发展的核心与重点是产品技术研发和外部的市场扩张，但是他们往往会忽视企业内部管理工作的开展，导致管理经验缺乏，并出现外强内弱的现象，不利于企业未来的创新与发展。此时就需要“新三板”企业对内控工作的重要性给予重新认识，并加大内控资金投入力度，对资金给予科学、合理的运用，这样不仅可以确保企业运营、管理工作的正常进行，而且还可以有效提高企业内控机制的运行效率，推动企业科技研发技术与内控体系建设等共同发展，在提高“新三板”企业市场竞争的同时，有效提高企业的经济效益。
（三）强化内部监督
“新三板”企业内控工作的开展需要相关部门的监督与管理，以此来保证相关规章制度的有效落实。通过对现行企业治理结构进行分析可以发现，其内控监督机构包括了内部审计部门和监事会。目前，“新三板”企业所具有的规模有限，可以选择构建一个小型监事会，对内控监督职能给予细化和完善，以保证内控工作有条不紊的进行，待企业发展到一定规模后，再构建内部审计部门和监事会，同时完善外部监督制度，当然可以通过雇佣外部监事或独立董事来进一步强化其监督职能，进而有效提高“新三板”企业内控工作效率。
三、结束语
综上所述，对于“新三板”企业而言，内控工作的好坏将会直接决定企业是否可以健康、稳定发展。为了更好的满足激烈市场发展需求，“新三板”企业需要细化内控基础、加大内控资金投入力度、强化内部监督，以此来更好的发挥内控的优势，为“新三板”企业的稳定发展提供保障。
参考文献：
[1]边丽娜.新三板企业内控缺陷与对策分析[J].财经界，2019，4（33）：45-46.
[2]钱莺伟."新三板"企业内控缺陷分析及对策探讨[J].全国流通经济，2018，12（22）：119-120.
[3]王锦霞."新三板"企业内控缺陷分析及改进对策[J].北方经贸，2017，5（12）：62-63.
关键词：“新三板”企业;内控缺陷;對策
一、“新三板”企业内控缺陷
（一）内控基础薄弱
众所周之，“新三板”企业大部分为非上市中小型企业，他们往往发展时间较短，在企业运作和管理方面缺少一定的经验，而且大多数企业缺乏高效的经营战略和稳定的业务市场，缺乏深厚的企业文化支持，在一定程度上阻碍了“新三板”企业的发展。实际上，完善的内控系统并非一蹴而就的，其需要不断的积累和实践才可以形成。同时，大多数“新三板”企业的创建基本上都是由亲朋好友共同投资，各投资者之间存在密切的联系，也会在一定程度上阻碍内控建设工作的开展。此外大部分“新三板”企业所具有的规模比较小，工作人员的综合素质水平普遍偏低，加之企业对内控重视程度不够，从而导致“新三板”企业内控基础略显薄弱，不利于“新三板”企业的发展。在激烈的企业竞争机制和多变的市场环境中，如果“新三板”企业未对现有的内控基础薄弱问题进行改革和创新，将会导致企业逐渐衰落，最终的结果就是走向消亡。
（二）缺乏内控体系建设资金
由于“新三板”企业发展时间较短且原始资金储备薄弱，也会在一定程度上阻碍内控体系的建设。通过对“新三板”企业进行系统的调查与研究发现，大多数“新三板”企业属于中小型企业，仅有30%的企业资金超过了亿元，而其中高新技术企业占据了比较大的比例，这些企业在前期的产品与技术研发中需要投入大量的资金，导致后续的运营缺乏资金支持，进而出现了一系列的风险与危机。如今，科学技术竞争越发激烈，“新三板”企业暂时领先的技术与市场需求处于不断的变化之中，导致企业盈利能力无法得到保障。对于缺乏成熟文化背景的“新三板”企业，很难在银行中获得融资，致使企业缺乏内控体系建设资金。此外，“新三板”企业挂牌后，同样需要投入大笔的券商督导费、律师咨询费及税务开支等挂牌成本，此时在历经日常运营、产品研发及挂牌后，会导致企业内部控制资金更加的缺乏，不仅影响了企业内控工作的开展，而且也会影响企业后续一系列工作的开展。
（三）内部监督缺失
在内部监督方面，“新三板”企业也存在一定的监督缺失问题，主要表现在以下三个方面：（1）内控监督不到位。虽然目前“新三板”企业得到了政府的大力扶持，而且银行授信条件逐渐宽松，能够从资本市场获得更多的融资，但是由于内控监督的缺少，导致这些资金无法得到合理的利用，出现资金浪费现象;（2）缺乏技术监督。高科技企业在进行产品研发过程中，由于技术监督的缺失，导致他们并未对技术研发给予科学、合理的评估，致使研发资金的大量浪费;（3）“新三板”企业具有较低的管理信息化程度，在一定程度上影响了目标的传达、内控流程的执行，致使内控监督效果不理想。
二、提高“新三板”企业内控的对策
（一）细化内控基础
目前，内控基础薄弱一直是困扰“新三板”企业发展的主要影响因素。因此，为了更好的推动“新三板”企业的发展，则需要强化内控基础，从企业的大局和全面出发，来做好内控基础强化工作，具体内容如下：（1）“新三板”企业需要构建一套系统、完善的管理组织机制，通过开展多元化的组织活动，来强化企业经营风格，提高企业品牌意识，通过企业文化机制来有效激发员工的参与热情和积极性;（2）“新三板”企业管理者要明确企业内控责任意识，优化和完善企业内控体系，构建规范的、全方位的企业内控实施方案，同时还需要将企业内控发展融入企业日常生产经营的各个环节之中，这样不仅可以强化“新三板”企业的内控基础，而且还可以有效推动“新三板”企业的发展。
（二）加大内控资金投入力度
对于“新三板”企业而言，其未来发展的核心与重点是产品技术研发和外部的市场扩张，但是他们往往会忽视企业内部管理工作的开展，导致管理经验缺乏，并出现外强内弱的现象，不利于企业未来的创新与发展。此时就需要“新三板”企业对内控工作的重要性给予重新认识，并加大内控资金投入力度，对资金给予科学、合理的运用，这样不仅可以确保企业运营、管理工作的正常进行，而且还可以有效提高企业内控机制的运行效率，推动企业科技研发技术与内控体系建设等共同发展，在提高“新三板”企业市场竞争的同时，有效提高企业的经济效益。
（三）强化内部监督
“新三板”企业内控工作的开展需要相关部门的监督与管理，以此来保证相关规章制度的有效落实。通过对现行企业治理结构进行分析可以发现，其内控监督机构包括了内部审计部门和监事会。目前，“新三板”企业所具有的规模有限，可以选择构建一个小型监事会，对内控监督职能给予细化和完善，以保证内控工作有条不紊的进行，待企业发展到一定规模后，再构建内部审计部门和监事会，同时完善外部监督制度，当然可以通过雇佣外部监事或独立董事来进一步强化其监督职能，进而有效提高“新三板”企业内控工作效率。
三、结束语
综上所述，对于“新三板”企业而言，内控工作的好坏将会直接决定企业是否可以健康、稳定发展。为了更好的满足激烈市场发展需求，“新三板”企业需要细化内控基础、加大内控资金投入力度、强化内部监督，以此来更好的发挥内控的优势，为“新三板”企业的稳定发展提供保障。
参考文献：
[1]边丽娜.新三板企业内控缺陷与对策分析[J].财经界，2019，4（33）：45-46.
[2]钱莺伟."新三板"企业内控缺陷分析及对策探讨[J].全国流通经济，2018，12（22）：119-120.
[3]王锦霞."新三板"企业内控缺陷分析及改进对策[J].北方经贸，2017，5（12）：62-63.