论文部分内容阅读
[摘 要]资金预算不仅是企业计划发展的前提条件，也是企业扩大规模的物质保证。企业积极采取资金预算及管理的目的在于合理分配资金且实现企业的长久发展。通过对资金预算管理现实意义的分析，分析了当前企业资金预算管理存在的问题，并针对具体问题，提出了企业资金预算控制的有效途径。
[关键词]资金预算管理 控制能力 途径分析
1 加强企业资金预算管理的现实意义
企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分，尤其是对资金需求量较大的能源企业来说，做好资金预算管理能够有力地维持企业的可持续发展，具体有以下几方面意义。
首先，从资金预算本身对企业发展的作用来看，实施资金预算管理可以提高资金使用效率，降低企业财务风险。资金预算管理要求对资金的使用进行全程监控，保证做到各个部门资金使用和各项工作资金投入与产出都按照预算进行，符合成本效益对等原则，这就提高了对资金的内部控制，控制了经营和投资的超预算行为，增强了责任意识，规范了货币资金和金融风险管理。尤其在全球性金融危机之后，市场竞争更加残酷，风险防范已成为企业管理所努力完善的重要组成部分。而且通过资金预算将每一笔资金的来源和去向都做出明确的规定，对不同的筹资渠道、筹资方式进行分析比较，权衡筹资成本和承担的风险，可以优化资金结构，合理配置资源；对预算执行情况进行考核，又可以提高资金利用率，避免资金的无效使用，提高投资报酬率。
其次，从整个烟草行业的发展趋势来看，烟草企业集团当前正处于激荡变革的发展阶段，为了在动荡的烟草行业竞争中获得一席之地，企业既要维持好现有产品的经营状况，以提供足够的运营动力和发展支撑；另一方面又要关注市场动态。抢占潜在市场份额，加强外部资源扩张。为适应市场竞争，烟草企业产业链需要向多元化发展，发掘市场潜力；为满足国家和社会对健康安全的要求，履行健康安全保护的义务，需要进行公益宣传，社会福利支出等。所有这些都需要投入大量资金。因此怎样多渠道获取资金，满足发展需求；如何有效地运用资金，防范资金链条断裂的风险。已经成为财务管理工作的重要议题。而做好资金预算，通过资金预算进行现金收支平衡，找到经营预算和资本预算的归集点和平衡点，恰当地防止财务风险，可以很好地实现企业上述发展目标。
2 当前企业资金预算管理存在的主要问题
资金预算是一个企业实现规划性发展的重要指标，根据资金预算结果才能制定出较为合理的发展计划。而我国企业目前普遍存在着较多的资金预算问题，阻碍了企业的长久性发展。
2.1 管理理念落后。企业在管理意识上不能树立了良好的观念将造成内部资金无法实现有效的控制。当前我国企业在资金预算方面尚未形成一个可续的管理体系，传统的管理模式已经无法满足当代先进的企业制度。很多企业在预算外资金的监督检查没有落实到实处，企业更多的注重资金的收入，却忽略了资金的核算管理。
2.2 监督能力薄弱。对资金的财务收支情况未做出详细地检查导致了内部资金常常出现管理漏洞。尤其是在国有企业里，资金所有者在企业、母公司对于公司、公司管理层等各个方面没有制定出相适应的管理方案，往往限制了企业监督管理能力的发挥，监督工作不到位使得企业易发生擅自挪用资金、私吞国有资产等违法犯罪行为。
2.3 资金管理难度加大。企业在追求增加经济利润的同时，不断的扩大自身运营规模，从母公司到子公司或者到分公司，甚至到县分公司，随着资金层面的加宽加大，更加大了资金管理的难度。如：子公司、县分公司多头开户，大多数企业设立的账户数量成百甚至上千，给资金管理造成了巨大的难度。
2.4 融资难度变大。企业发展到一定阶段时需要扩大规模来提高企业的竞争力，扩大规模进行投资就需要大量的资金支持。资金缺少给企业的发展带来了难度，使企业对发展前景难以做出更好的规划。在资本市场不断成熟的市场竞争机制下，资本市场对于企业融资的条件也越来越严格。
2.5 预算制度缺陷。资金预算的进行必须要依赖于完善的预算管理制度，但企业的综合预算管理制度无法有效落实给企业造成了很大的困境。我国政府部门制定了相关的措施要求企业制定预算外资金预决算制度。但实际情况是很多企业把预算外与预算内的资金统筹使用造成预算内吃预算外的现象，使得双方面资金无法保证。
2.6 信息获取缓慢。市场信息是企业运营管理的“风向标”，企业制定资金规划及预算时必须要根据现行的市场行情而定，这样才能保证企业的顺利发展。现代企业管理理念中将信息获取作为一项重点工作展开，只有获得了真实可靠的信息才能保证企业持续发展。而我国企业在信息获取方面速度缓慢且真实性较低，容易给企业的准确核算带来不利影响。
3 解决企业资金问题的有效措施
在企业资金预算过程中不仅要准确的进行核算，还应该采取相应的措施加强资金管理。以最小的资金投入来获得更大的经济利润，这是每个企业所不断追求的发展目标。
3.1 实施“收支两条线”管理模式，在坚持这一路线时应该从多角度促进资金预算。财务部应该根据企业以及市场的实际情况制定科学的政策，同时将其规划到企业的财务收支计划和综合预算中。财政部门需要对支出标准和预算定额做出科学的划定，实现预算资金的优化配置。
3.2 结合计算机网络技术。计算机网络技术广泛运用于财务资金管理中具有很大优点，不仅能够保证资金核对的准确性，还能根据实际统计数据做出处理，实现统一化管理。让企业在生产经营过程中出现的信息流、物流、资金流相关信息实现资源共享，确保企业预算、结算、监控等财务管理达到预算要求。
3.3 实现集中式的资金管理。集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的全面管理权力，以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过程中应该让资金的使用逐渐变得合理化、最优化。集中式资金管理可通过将各部门的账户中的分散资金集中到企业的某一个层面，以此对资金实现集中管理。
3.4 提升财务人员的职业道德。良好的职业道德是从事任何一项工作的基本保证，对于财务工作者更加需要提升自己的职业素养，企业的财务部门需要定期对内部人员进行专业知识的培训，让财务人员运用科学的理论知识来指导实际的工作，充分发挥出财务作用。货币资金管理可以由专人收集、整理账务信息，防止在核算中出现错误。
3.5 完善风险监控体系。市场的多变性决定了企业要建立一个完善的风险监控体系，这样市场出现风险后才能保证企业立刻制定出有效的应对策略，将企业的损失控制在最小范围内。企业完善风险监控需要时刻了解企业的资金收支情况，以此来制定出符合自身需要的抗风险策略，提高企业的运营能力。
[关键词]资金预算管理 控制能力 途径分析
1 加强企业资金预算管理的现实意义
企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分，尤其是对资金需求量较大的能源企业来说，做好资金预算管理能够有力地维持企业的可持续发展，具体有以下几方面意义。
首先，从资金预算本身对企业发展的作用来看，实施资金预算管理可以提高资金使用效率，降低企业财务风险。资金预算管理要求对资金的使用进行全程监控，保证做到各个部门资金使用和各项工作资金投入与产出都按照预算进行，符合成本效益对等原则，这就提高了对资金的内部控制，控制了经营和投资的超预算行为，增强了责任意识，规范了货币资金和金融风险管理。尤其在全球性金融危机之后，市场竞争更加残酷，风险防范已成为企业管理所努力完善的重要组成部分。而且通过资金预算将每一笔资金的来源和去向都做出明确的规定，对不同的筹资渠道、筹资方式进行分析比较，权衡筹资成本和承担的风险，可以优化资金结构，合理配置资源；对预算执行情况进行考核，又可以提高资金利用率，避免资金的无效使用，提高投资报酬率。
其次，从整个烟草行业的发展趋势来看，烟草企业集团当前正处于激荡变革的发展阶段，为了在动荡的烟草行业竞争中获得一席之地，企业既要维持好现有产品的经营状况，以提供足够的运营动力和发展支撑；另一方面又要关注市场动态。抢占潜在市场份额，加强外部资源扩张。为适应市场竞争，烟草企业产业链需要向多元化发展，发掘市场潜力；为满足国家和社会对健康安全的要求，履行健康安全保护的义务，需要进行公益宣传，社会福利支出等。所有这些都需要投入大量资金。因此怎样多渠道获取资金，满足发展需求；如何有效地运用资金，防范资金链条断裂的风险。已经成为财务管理工作的重要议题。而做好资金预算，通过资金预算进行现金收支平衡，找到经营预算和资本预算的归集点和平衡点，恰当地防止财务风险，可以很好地实现企业上述发展目标。
2 当前企业资金预算管理存在的主要问题
资金预算是一个企业实现规划性发展的重要指标，根据资金预算结果才能制定出较为合理的发展计划。而我国企业目前普遍存在着较多的资金预算问题，阻碍了企业的长久性发展。
2.1 管理理念落后。企业在管理意识上不能树立了良好的观念将造成内部资金无法实现有效的控制。当前我国企业在资金预算方面尚未形成一个可续的管理体系，传统的管理模式已经无法满足当代先进的企业制度。很多企业在预算外资金的监督检查没有落实到实处，企业更多的注重资金的收入，却忽略了资金的核算管理。
2.2 监督能力薄弱。对资金的财务收支情况未做出详细地检查导致了内部资金常常出现管理漏洞。尤其是在国有企业里，资金所有者在企业、母公司对于公司、公司管理层等各个方面没有制定出相适应的管理方案，往往限制了企业监督管理能力的发挥，监督工作不到位使得企业易发生擅自挪用资金、私吞国有资产等违法犯罪行为。
2.3 资金管理难度加大。企业在追求增加经济利润的同时，不断的扩大自身运营规模，从母公司到子公司或者到分公司，甚至到县分公司，随着资金层面的加宽加大，更加大了资金管理的难度。如：子公司、县分公司多头开户，大多数企业设立的账户数量成百甚至上千，给资金管理造成了巨大的难度。
2.4 融资难度变大。企业发展到一定阶段时需要扩大规模来提高企业的竞争力，扩大规模进行投资就需要大量的资金支持。资金缺少给企业的发展带来了难度，使企业对发展前景难以做出更好的规划。在资本市场不断成熟的市场竞争机制下，资本市场对于企业融资的条件也越来越严格。
2.5 预算制度缺陷。资金预算的进行必须要依赖于完善的预算管理制度，但企业的综合预算管理制度无法有效落实给企业造成了很大的困境。我国政府部门制定了相关的措施要求企业制定预算外资金预决算制度。但实际情况是很多企业把预算外与预算内的资金统筹使用造成预算内吃预算外的现象，使得双方面资金无法保证。
2.6 信息获取缓慢。市场信息是企业运营管理的“风向标”，企业制定资金规划及预算时必须要根据现行的市场行情而定，这样才能保证企业的顺利发展。现代企业管理理念中将信息获取作为一项重点工作展开，只有获得了真实可靠的信息才能保证企业持续发展。而我国企业在信息获取方面速度缓慢且真实性较低，容易给企业的准确核算带来不利影响。
3 解决企业资金问题的有效措施
在企业资金预算过程中不仅要准确的进行核算，还应该采取相应的措施加强资金管理。以最小的资金投入来获得更大的经济利润，这是每个企业所不断追求的发展目标。
3.1 实施“收支两条线”管理模式，在坚持这一路线时应该从多角度促进资金预算。财务部应该根据企业以及市场的实际情况制定科学的政策，同时将其规划到企业的财务收支计划和综合预算中。财政部门需要对支出标准和预算定额做出科学的划定，实现预算资金的优化配置。
3.2 结合计算机网络技术。计算机网络技术广泛运用于财务资金管理中具有很大优点，不仅能够保证资金核对的准确性，还能根据实际统计数据做出处理，实现统一化管理。让企业在生产经营过程中出现的信息流、物流、资金流相关信息实现资源共享，确保企业预算、结算、监控等财务管理达到预算要求。
3.3 实现集中式的资金管理。集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的全面管理权力，以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过程中应该让资金的使用逐渐变得合理化、最优化。集中式资金管理可通过将各部门的账户中的分散资金集中到企业的某一个层面，以此对资金实现集中管理。
3.4 提升财务人员的职业道德。良好的职业道德是从事任何一项工作的基本保证，对于财务工作者更加需要提升自己的职业素养，企业的财务部门需要定期对内部人员进行专业知识的培训，让财务人员运用科学的理论知识来指导实际的工作，充分发挥出财务作用。货币资金管理可以由专人收集、整理账务信息，防止在核算中出现错误。
3.5 完善风险监控体系。市场的多变性决定了企业要建立一个完善的风险监控体系，这样市场出现风险后才能保证企业立刻制定出有效的应对策略，将企业的损失控制在最小范围内。企业完善风险监控需要时刻了解企业的资金收支情况，以此来制定出符合自身需要的抗风险策略，提高企业的运营能力。