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摘要：我国中小型企业逐步获得进一步发展，其内部控制问题也逐步显现出来。在中小型企业的组织结构与业务流程中，具有内部控制制度缺失、环境较差等问题，严重限制中小型企业的持续发展。因此，结合中小型企业内部控制的现状，探究问题的解决对策，从而树立正确的内部控制意识，完善制度，加强工作人员专业性等，对中小型企业的发展起到重要的作用。
关键词：中小型企业；内部控制；现状；对策
在中小型企业运营的过程中，大部分活动都与财务管理密切相关。同时，经济的高速发展，促使市场竞争与日俱增。只有加强中小型企业内部控制才能有效团结企业工作人员，促使企业的内部工作分工明确且合理，工作效率得到显著的提高。此外，还可促进企业目标的实现，从而达到运营中所提出的预期效果。因此，针对中小型企业内部控制的现状及对策进行分析，具有重要的现实意义。
一、内部控制的目标
内部控制权威的定义于1949年由美国会计师协会提出，同时也提出了内部控制的四个目标，长期以来，这四个目标为企业的发展起到促进作用。首先，内部控制旨在保护财产安全，为企业内部财务安排提供保障。剩余三个目标则分别为检查会计信息的可靠性、提高企业管理策略的时效性以及提升经济效率。但在我国中小型企业中，通常认为内部控制需规范企业内部会计的行为，以保障资料的真实性。然后还需堵塞漏洞，消除企业内部资产中存在的隐患问题，针对错误进行避免与纠正，以保护财产的完整性。此外还需严格遵循相关法律法规，以保障企业内部行为的严谨性。
二、中小型企业内部控制的现状及原因
（一）中小型企业内部控制的结构安排情况
我国大多数中小型企业内部皆形成与企业发展相关的组织结构，即职能式结构。大体上将职能部门设置为销售部、供应部、生产部、技术部、财务部以及综合类行政机构等。人员分布通常设置为领导人员、销售人员、生产人员、财务人员等。此外，企业内部还有与其特色相关的业务流程，通常情况下是由客户需求设计订单，并对订单进行审核，审核通过收取货款，审核未通过则放弃订单。随即结合通过的订单设计销售订单与销售计划，各部门业务记账，最终纳入财务。
（二）中小型企业内部控制存在的问题及原因
1.内部控制环境较差
我国中小型企业中大多以管理人员与投资人员为重点经营者，企业同时也将经营权与所有权合二为一，内部组织结构如上，仔细观察可知其结构较为简单，但同时也因此出现较多的问题。管理人员在聘请工作人员时易被感情所影响，导致企业内部公平性较低。同时，管理人员在对待工作人员时也易忽视人性化管理机制，奖惩机制未处于同一水平线上，导致工作人员的工作积极性较低，企业工作效率也逐步下降。
2.对内部控制了解较浅
首先，中小型企业内部控制的指导思想较为匮乏，大多数工作任务设置在生产与销售水平上，而忽视了内部控制系统的规划，不利于企业的发展。其次，管理人员对中小型企业内部控制缺乏理性认识，仅将内部控制作为内部监督利用，没有真正发挥内部控制的作用。同时，管理人员甚至反对企业内部控制体系的构建，认为内部控制是对工作人员的不信任，易导致工作人员办事效率降低，但这样的想法是不对的，只有构建内部控制体系，才能促使工作人员工作效率的提升。
3.内部控制制度缺失
内部控制制度的缺失主要体现在两个方面：首先，部分中小型企业的岗位与责任安排不够明确，大多数工作人员无法真正理解自身工作的目标与原则，从而导致财务风险的出现。其次，部分中小型企业的内部控制制度过于泛化，没有明确的规定。企业的收入、成本、税务等没有统一的规定，极易导致财务问题的出现。
三、中小型企业内部控制的问题解决对策
（一）树立正确的内部控制意识
首先，针对中小型企业内部控制的提升需要管理人员充分了解企业内部的工作原则与指导思想，对企业的生产、内部控制同时重视，并将二者有机融合，从而提升企业的工作效率。还需对企业内部控制具有正确的认识，了解内部控制不仅仅是内部监督工作，也不仅仅是文件管理与制度的实施。管理人员要秉承“以人为本”的工作原则，奖惩有度，为企业内部控制营造一个合理的环境，从而促进工作人员的工作积极性。此外，管理人员还需正确了解内部控制，明确内部控制的利弊，正确运用内部控制机制，建立正确的内部控制体系，从而促进企业发展。
（二）完善中小型企业内部控制制度
针对中小型企业内部控制制度的完善需要从两个方面进行，一方面，针对工作分工以及责任的明确进行完善。因此，需在内部控制制度中明确工作人员尤其是财务管理人员的工作职责，并针对当前存在的问题派遣专业的工作人员针对账单进行调整，并核对银行与账单的数据，真正做到核对、管理人员的分离，从而有效加强账单的控制问题。同时，还需做到资金与账单的分离，严格设置审批机制，从而保障企业的资金安全。另一方面，还需有效完善工作内部监督及反馈制度，尤其加强财务报告工作中的内部控制系统的实施。加强审计部门的建设，同时转变其制定，拓宽工作领域，从而使其对企业内部参悟与资金的控制进行评价与监督，及时发现问题并做出改进。此外，企业还可构建专业的财务内部控制小组，选取管理经验较强的专业工作人员担任，保障内部控制工作的顺利开展。
（三）加强中小型企业工作人员的专业性
为了有效解决当前中小型企业工作人员内部控制工作效率较低的问题，需要加强工作人员的专业性，因此，中小型企业需定期针对工作人员进行培训，主要培训内容需设计内部控制的含义、目的、重要性以及企业经营、财务管理等相关问题的法律模块。首先，要使工作人员充分认识到内部控制的重要性，并有效了解自身工作目的，在按照领导指示及企业规章制度进行工作时，还需结合不同控制风险及相关实证案例等构建解决问题的策略。同时，还需帮助工作人员掌握法律内容，提高工作人员工作效率，减少违规行为带来的风险。其次，还可通过经验丰富的工作人员对新人进行指导，以保障信任的快速上岗。即可节约企业培训所需成本，还可促使经验丰富的工作人员具有较高的责任感。此外，可利用奖惩机制鼓励工作人员的互相学习，针对工作中所出现的问题，仔细攻克并完善。且在实际工作过程中，很容易发现所学内容与实践有不切合的地方，因此可定时组织工作人员进行开会讨论，从而有效解决自身工作中存在的问题，并促进企业内部控制制度的完善，实现企业的可持续发展。
（四）完善中小型企业内部控制体系
完善中小型企业内部控制体系可有效促进企业工作效率的提升，因此，中小企业需结合自身情况，设计发展目标，从而构建合理的内部控制体系。首先，需重视企业内部控制环境的建设，构建全面化、高度化的内部控制机制。将企业内部资金、财产、工程、采购等进行针对化内部控制，同时，还需针对企业的价值观、人力资源政策等进行内部控制。其次，还需开展科学的、合理的风险管理机制，贯彻企业战略目标，贯穿企业内部控制。针对财务风险因素进行分类与评估，结合工作问题进行调整与应变。再次，还需设置科学的财务审计部门，从基础上保障财务审计的独立性，发挥内部控制的核心作用。并配备专业的审计人员，拓宽领域，做好审计工作。最后，还需明确不同工作内容的内部控制责任，树立以人为本的工作理念，建立评估机制与信息管理平台。及时针对内部控制信息进行掌握与评估，从而保障企业顺利发展。尤其是对于中小型企业来说，需促进个工作部门之间的沟通与合作，从而为企业共作效率的提升奠定基础。
我国中小型企业的经营规模较小且组织结构较为简单，导致其内部控制工作存在較多问题。而若想有效提升中小型企业的竞争力量，则需树立正确的内部控制意识、完善中小型企业内部控制制度，加强中小型企业工作人员的专业性并完善中小型企业内部控制体系，为企业健康发展奠定基础。
关键词：中小型企业；内部控制；现状；对策
在中小型企业运营的过程中，大部分活动都与财务管理密切相关。同时，经济的高速发展，促使市场竞争与日俱增。只有加强中小型企业内部控制才能有效团结企业工作人员，促使企业的内部工作分工明确且合理，工作效率得到显著的提高。此外，还可促进企业目标的实现，从而达到运营中所提出的预期效果。因此，针对中小型企业内部控制的现状及对策进行分析，具有重要的现实意义。
一、内部控制的目标
内部控制权威的定义于1949年由美国会计师协会提出，同时也提出了内部控制的四个目标，长期以来，这四个目标为企业的发展起到促进作用。首先，内部控制旨在保护财产安全，为企业内部财务安排提供保障。剩余三个目标则分别为检查会计信息的可靠性、提高企业管理策略的时效性以及提升经济效率。但在我国中小型企业中，通常认为内部控制需规范企业内部会计的行为，以保障资料的真实性。然后还需堵塞漏洞，消除企业内部资产中存在的隐患问题，针对错误进行避免与纠正，以保护财产的完整性。此外还需严格遵循相关法律法规，以保障企业内部行为的严谨性。
二、中小型企业内部控制的现状及原因
（一）中小型企业内部控制的结构安排情况
我国大多数中小型企业内部皆形成与企业发展相关的组织结构，即职能式结构。大体上将职能部门设置为销售部、供应部、生产部、技术部、财务部以及综合类行政机构等。人员分布通常设置为领导人员、销售人员、生产人员、财务人员等。此外，企业内部还有与其特色相关的业务流程，通常情况下是由客户需求设计订单，并对订单进行审核，审核通过收取货款，审核未通过则放弃订单。随即结合通过的订单设计销售订单与销售计划，各部门业务记账，最终纳入财务。
（二）中小型企业内部控制存在的问题及原因
1.内部控制环境较差
我国中小型企业中大多以管理人员与投资人员为重点经营者，企业同时也将经营权与所有权合二为一，内部组织结构如上，仔细观察可知其结构较为简单，但同时也因此出现较多的问题。管理人员在聘请工作人员时易被感情所影响，导致企业内部公平性较低。同时，管理人员在对待工作人员时也易忽视人性化管理机制，奖惩机制未处于同一水平线上，导致工作人员的工作积极性较低，企业工作效率也逐步下降。
2.对内部控制了解较浅
首先，中小型企业内部控制的指导思想较为匮乏，大多数工作任务设置在生产与销售水平上，而忽视了内部控制系统的规划，不利于企业的发展。其次，管理人员对中小型企业内部控制缺乏理性认识，仅将内部控制作为内部监督利用，没有真正发挥内部控制的作用。同时，管理人员甚至反对企业内部控制体系的构建，认为内部控制是对工作人员的不信任，易导致工作人员办事效率降低，但这样的想法是不对的，只有构建内部控制体系，才能促使工作人员工作效率的提升。
3.内部控制制度缺失
内部控制制度的缺失主要体现在两个方面：首先，部分中小型企业的岗位与责任安排不够明确，大多数工作人员无法真正理解自身工作的目标与原则，从而导致财务风险的出现。其次，部分中小型企业的内部控制制度过于泛化，没有明确的规定。企业的收入、成本、税务等没有统一的规定，极易导致财务问题的出现。
三、中小型企业内部控制的问题解决对策
（一）树立正确的内部控制意识
首先，针对中小型企业内部控制的提升需要管理人员充分了解企业内部的工作原则与指导思想，对企业的生产、内部控制同时重视，并将二者有机融合，从而提升企业的工作效率。还需对企业内部控制具有正确的认识，了解内部控制不仅仅是内部监督工作，也不仅仅是文件管理与制度的实施。管理人员要秉承“以人为本”的工作原则，奖惩有度，为企业内部控制营造一个合理的环境，从而促进工作人员的工作积极性。此外，管理人员还需正确了解内部控制，明确内部控制的利弊，正确运用内部控制机制，建立正确的内部控制体系，从而促进企业发展。
（二）完善中小型企业内部控制制度
针对中小型企业内部控制制度的完善需要从两个方面进行，一方面，针对工作分工以及责任的明确进行完善。因此，需在内部控制制度中明确工作人员尤其是财务管理人员的工作职责，并针对当前存在的问题派遣专业的工作人员针对账单进行调整，并核对银行与账单的数据，真正做到核对、管理人员的分离，从而有效加强账单的控制问题。同时，还需做到资金与账单的分离，严格设置审批机制，从而保障企业的资金安全。另一方面，还需有效完善工作内部监督及反馈制度，尤其加强财务报告工作中的内部控制系统的实施。加强审计部门的建设，同时转变其制定，拓宽工作领域，从而使其对企业内部参悟与资金的控制进行评价与监督，及时发现问题并做出改进。此外，企业还可构建专业的财务内部控制小组，选取管理经验较强的专业工作人员担任，保障内部控制工作的顺利开展。
（三）加强中小型企业工作人员的专业性
为了有效解决当前中小型企业工作人员内部控制工作效率较低的问题，需要加强工作人员的专业性，因此，中小型企业需定期针对工作人员进行培训，主要培训内容需设计内部控制的含义、目的、重要性以及企业经营、财务管理等相关问题的法律模块。首先，要使工作人员充分认识到内部控制的重要性，并有效了解自身工作目的，在按照领导指示及企业规章制度进行工作时，还需结合不同控制风险及相关实证案例等构建解决问题的策略。同时，还需帮助工作人员掌握法律内容，提高工作人员工作效率，减少违规行为带来的风险。其次，还可通过经验丰富的工作人员对新人进行指导，以保障信任的快速上岗。即可节约企业培训所需成本，还可促使经验丰富的工作人员具有较高的责任感。此外，可利用奖惩机制鼓励工作人员的互相学习，针对工作中所出现的问题，仔细攻克并完善。且在实际工作过程中，很容易发现所学内容与实践有不切合的地方，因此可定时组织工作人员进行开会讨论，从而有效解决自身工作中存在的问题，并促进企业内部控制制度的完善，实现企业的可持续发展。
（四）完善中小型企业内部控制体系
完善中小型企业内部控制体系可有效促进企业工作效率的提升，因此，中小企业需结合自身情况，设计发展目标，从而构建合理的内部控制体系。首先，需重视企业内部控制环境的建设，构建全面化、高度化的内部控制机制。将企业内部资金、财产、工程、采购等进行针对化内部控制，同时，还需针对企业的价值观、人力资源政策等进行内部控制。其次，还需开展科学的、合理的风险管理机制，贯彻企业战略目标，贯穿企业内部控制。针对财务风险因素进行分类与评估，结合工作问题进行调整与应变。再次，还需设置科学的财务审计部门，从基础上保障财务审计的独立性，发挥内部控制的核心作用。并配备专业的审计人员，拓宽领域，做好审计工作。最后，还需明确不同工作内容的内部控制责任，树立以人为本的工作理念，建立评估机制与信息管理平台。及时针对内部控制信息进行掌握与评估，从而保障企业顺利发展。尤其是对于中小型企业来说，需促进个工作部门之间的沟通与合作，从而为企业共作效率的提升奠定基础。
我国中小型企业的经营规模较小且组织结构较为简单，导致其内部控制工作存在較多问题。而若想有效提升中小型企业的竞争力量，则需树立正确的内部控制意识、完善中小型企业内部控制制度，加强中小型企业工作人员的专业性并完善中小型企业内部控制体系，为企业健康发展奠定基础。