在市场经济发展的今天,个人所得税在筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定方面发挥着越来越重要的作用。但是随着经济的快速发展,居民的个人收入渠道增多,贫富差距加大,但是高收入人群占个税缴纳的比例却很小,个税流失的现象严重。另外,随着老龄人口的增多,对社会保障的支出需求越来越高,但是国家财政的支出不能满足现阶段居民对社保的需要。基于以上原因,本文探讨社保制度和个税现状之间的联系,从个税缴纳入手,将中国社保制度与个税缴纳激励机制相挂钩,实现社保和税收激励的协调发展。首先,本文对社保、个税理论以及国内外研究现状进行阐述,确立了研究内容和研究意义;并通过对个税的税收模式、税收征管、税款缴纳三个方面存在的问题进行分析。其次,运用博弈方法分析了政府、纳税人和社会三者之间的关系,三者之间由于信息传递过程中的不对称以及伴随着的滞后性,造成了政府不能对纳税人的具体情况完全掌握。通过建立信息滞后模型,并运用统计数据对信息滞后模型进行验证,并提出激励机制引入的重要性。再次,本文对中国社会现状以及社会保障制度出现的问题进行分析,尤其在现阶段通货膨胀加剧、社保基金需要多种渠道进行筹集的客观情况下,提出了将社保引入作为个税缴纳的激励机制。最后,在对国外以及香港社保制度和个税激励机制的研究基础上,探讨中国社保与个税缴纳激励挂钩的可行性,并提出对策和建议。通过本文的研究力争为提高纳税人缴纳个税的积极性、扩大社保基金提供新思路和新途径、并为个人所得税和社保制度在中国的协调发展提供研究基础。