G公司财务内控体系改进研究 ——以收入和费用报销流程改进为例

来源 :山东大学 | 被引量 : 0次 | 上传用户:kcl770514
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
近年来,随着生命科学技术迅猛发展,在巨大的市场需求推动下,使得新兴行业生物医药服务外包(CRO)企业近年快速发展扩张。得益于行业增长带来的红利,G公司也迅速发展扩张。然而,上个世纪末发生的一系列财务欺诈舞弊行为,给投资者带来了巨大的损失,引起了学术界的广泛深入探讨研究,意图寻求解决之法。同时由于波动的市场环境、突如其来的新冠疫情等,企业面临的风险也发生了前所未有的变化。由于具有技术壁垒,G公司管理人员多为生物专业技术人士。虽然G公司生物专业技术坚实、服务质量很高,但是管理水平却略逊一筹,风险防范意识较为薄弱。对公司的收入和费用报销管理几乎全凭经验和主观意愿进行,缺乏专业的判断和规范的流程。在快速发展的同时,公司管理水平跟不上发展速度等一系列问题也随之愈发尖锐,企业营收增长率逐年放缓,内部不同的声音愈发尖锐。缺乏合理有效收入和报销流程的的财务内控制度,已经成为制约G公司进一步发展的瓶颈,流程改进迫在眉睫。本文基于内部控制管理理论,结合内部控制五要素对G公司的费用报销及收入流程进行研究。找出现有流程关键控制风险点,旨在弥补企业在该环节的财务内控缺陷,降低经营风险,完善公司财务内控流程。此研究对于填补国内收入和费用流程相关内部控制理论有所裨益,期望以此为契机有效提升企业效益、实现企业经营目标。首先,本文通过对大量文献的归纳总结,借鉴COSO《企业风险管理—整合框架》管理思想、风险管理理论以及流程再造相关的原则,从费用报销和收入流程入手优化改进G公司的财务内控管理框架。其次,通过对G公司现有流程和关键控制点梳理、分析,提出G公司关于收入和费用报销流程体系上的问题:缺乏良好的内部控制环境,信用管理环节缺失,内控监督机制不健全,管理层越权审批等问题。并在此基础上提出流程改善的建议和措施,完善收入价格审批流程,建立客户信用管理制度,更新制定新的财务报销制度规范等,并积极对员工实施相关内控制度培训。最后,提出了研究的不足和展望。本文仅从财务内部控制角度对G公司的收入和费用报销流程的改进,没有涵盖内控所有内容,从内控完整性上来说存在着不足之处。未来可做更深入的分析和流程改进,从内控视角设置更多贴合公司运营的指标及流程。本文从财务内控体系改进角度,对生物医药CRO行业G公司收入和费用报销的进行内控流程优化改进。研究结论不仅有利于G公司完善内控管理制度、弥补内控缺陷,也能为同行企业提供参考,在研究视角和实践对象上均有所创新。
其他文献
为了有效地检测网络攻击行为,提高网络安全水平,提出一种基于随机森林的网络异常流量检测方法。该方法能够从海量的数据流量中高效、准确地检测出异常流量,及时发现并阻断网络攻击行为。将随机森林算法与决策树、支持向量机等经典分类器从正确率、精确率、召回率、F1度量以及训练预测耗时等指标进行对比,随机森林算法都优于其他分类器,具有出极好的检测效果。
现阶段的小学数学教学体系不断完善,数学思维能力的培养成了新的教育目标,目的是希望帮助小学生快速、有效地学习,发挥出他们的学习优势,对小学生的综合素养更好地提高,减少教学的问题,提高教育的质量。在小学数学教学中,教师应把握好思维能力培养的方案,站在小学生的角度思考,增加小学生的体验,帮助他们在成长、进步的过程中得到更好的成绩,促使小学生的思维能力长期稳定。
导弹的突防性能是衡量导弹优劣的核心技术指标,如何提升导弹的突防能力受到世界各国的高度重视。为了提升导弹的突防概率,可以采用导弹编队协同作战的方式,实现导弹的密集临空,对敌实施饱和攻击,最终实现导弹突防能力的提升,并且多弹编队对大型目标的毁伤效果更加明显和高效。为了提高导弹编队的协同作战能力,围绕导弹编队协同的概念与模型,开展编队控制的理论与仿真研究,设计了基于目标一致算法的编队方法,实现了编队成员
中国共产党反腐败斗争的百年历史成就应从新民主主义革命时期的拒腐防变、新中国成立后运动反腐与重典惩腐、改革开放新时期制度反腐与体系反腐、新时代全面从严治党及反腐败取得压倒性胜利并全面巩固等四个方面来把握,其宝贵经验可以概括为:以鲜明的政治立场观奠定反腐败思想基础、以科学的任务目标观锚定反腐败斗争方向、以辩证的法治方略观推进反腐败标本兼治、以民心向背的动力观实现反腐败成效取信于民、以党的集中统一领导观
以盐城当地具有代表性的农产品射阳大米为例,以盐城的地域文化为切入点,全面分析和解读乡村振兴战略下射阳大米包装目前所存在的问题、设计原则以及解决方法。通过田野调查、文献研究等方法对目前市场上销售的射阳大米及竞品的品牌与包装进行分析。运用美学原理大胆实践创新对其品牌和包装进行更新设计,打造射阳大米的特色名片,从而推动射阳大米和盐城地域文化的传播与发展。同时为国内其他农产品包装提供一些设计参考。
基于CAN总线为核心的嵌入式系统技术,设计了控制室和检测桩,通过CAN总线进行数据传输,实现了实时监控土壤温湿度、氮磷钾含量。该系统可以帮助赣南地区的普通果农农场主实现自动灌溉,实现科学种植,实现由传统农业向现代农业的迭代升级。从而减轻果农工作负担,助力培育高品质脐橙。
目的:观察知柏地黄丸合白虎汤加减治疗2型糖尿病对患者控糖效果的影响。方法:选取我院2020年1月至2022-1月期间收治的80例2型糖尿病(T2DM)患者作为研究对象,采用完全随机分组法将患者分为对照组和治疗组各40例。对照组给予口服盐酸二甲双胍进行治疗,治疗组在对照组基础之上给予知柏地黄丸合白虎汤加减治疗。比较两组患者临床疗效,在治疗前及治疗4周后,检测并比较两组患者空腹血糖(FBG)、2小时餐
抖音是自媒体时代一款集拍摄、配乐、创意融为一体的社交娱乐软件。在大众审美时代大众文化、网络文化、青年亚文化迅猛发展,抖音短视频在经济、文化主导的多元自媒体中逐渐成长起来,为5G时代的网民带来了获取信息的便捷性,丰富了网络生活,但抖音传播方式的碎片化、话语体系的多元化、审美方式的大众化、舆论格局的开放化,对高校大学生的思想政治教育带来了新的机遇和挑战。在抖音短视频融入思政课堂路径研究中,灵活应用“大