经历20多年的风风雨雨,中国的证券市场已经从一颗幼苗,长成了枝繁叶茂的参天大树。一般来说,证券公司的经营业务主要包括经纪业务、投资银行业务和资产管理业务等。而对于GX证券来说,经纪业务是其业绩支撑之一。随着时间的推移,经纪业务赖以生存的制度环境和市场环境发生了剧变,这就使得GX证券面临的风险更加复杂和难以把握。而由于经纪业务其业务对象的广泛性以及客户资料的保密性等特点,在实务中存在较多、较大的风险。因此讨论GX证券经纪业务的内部控制是非常有必要的。本文共分为六个部分,首先介绍了本文的研究背景,接着介绍了内部控制的相关概念,包括内部控制的发展、要素、目标等。另外还特别介绍了证券行业经纪业务内部控制的相关理论,为后文的研究提供了理论基础。然后通过对GX证券经纪业务现行内部控制的分析,其中包括环境分析和风险分析,找出了GX证券经纪业务内部控制存在的各种问题,主要包括缺乏内部控制评价系统、缺乏对诚信和道德的规范及忽略事前防范、营业机构的规划和经营存在问题、部门职责交叉、惩罚机制不完善、缺乏客户档案管理制度以及监督范围不全面等问题。最后,针对存在的问题,对GX证券经纪业务的内部控制提出了对策建议。在提出对策建议时,第一步先优化GX证券经纪业务的内部控制体系以及内部环境,使得GX证券拥有健全的内部控制体系和形成良好的控制环境。然后建立内部控制评价体系,对GX证券经纪业务现有的内部控制体系的设计和执行的健全性和有效性进行审查、测试、分析和评价。最后提出一些具体的对策建议,主要包括了加强事前防范、加强营业机构的规划和经营,明确各部门的主要职责与目标和不相容职务分离,建立员工信用档案,加强客户档案管理,建立经纪业务稽核制度等措施。加强事前防范是为了减少各种风险和损失发生的可能性。加强营业机构的规划和经营是为了防止GX在拓展自己业务时不要过于盲目。明确各部门的主要职责和不相容职务分离起到了相互牵制的目的,使各项工作流程能得以有效运行。建立员工信用档案有效地约束员工在经营活动中的行为,使他们时刻保持风险意识。加强客户档案管理保证了客户资料的安全性。经纪业务稽核制度的建立促进了经纪业务内部控制的有效执行。希望通过这些对策建议,能够完善GX证券经纪业务的内部控制体系,最终达到对GX证券的经纪业务起到一定帮助的目的。