近年来,随着我国资本市场的发展,IPO财务造假上市的情况愈演愈烈,这种现象不仅对证券市场不利,也损害了投资者的利益。所以,如何有效治理IPO财务造假以及净化市场环境,成为了亟待解决的问题。而要研究解决这个问题,首先需要针对IPO财务造假手段进行研究。本文通过对国内外专家学者的观点进行归类、分析和汇总,对不同舞弊手法予以归类分析,对IPO财务造假手段进行总结,对万福生科、新大地以及绿大地IPO财务造假案例的造假手段进行分析,并且据此以注册会计师的角度提出针对IPO财务造假手段的审计对策,为治理IPO财务造假提出一些合理化的建议。财务舞弊的主要手段有虚增收入、虚减成本和费用、虚增资产和所有者权益、虚减负债、关联方交易、掩盖重大交易事项,未按规定披露募集资金用途,上市公司及其关联方董事、监事、高管未按规定买卖股票、证券。IPO财务造假的基本手段是虚增利润(具体表现为虚增收入和虚减成本)和虚增资产。针对IPO财务造假的识别主要有四个方面,即与外部机构的关系、所在行业的层面、公司整体层面和公司财务特征。对IPO财务造假提出的审计对策主要有通过深入剖析案例提高对高风险客户的识别能力；重视风险评估,从而以专业判断引领审计程序的设计；拓宽审计视野,密切关注客户非财务因素的异常变化；恪守职业精神,勿忘社会责任。本文力求通过对IPO财务造假基本手段的揭示和分析,提出合理化的审计对策。并希望给保障相关利益人的权益,维护和促进证券市场发展提出建设性建议。