X公司采购业务内部控制研究

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世界各国频频爆出的舞弊案件中,缺乏内部控制是舞弊的重要影响因素,采购环节是舞弊的重灾区,并且采购成本在全部成本中比重最大。因此,通过加强采购环节的内部控制,对于预防风险、检测舞弊和降低成本就显得非常必要。本文在学习、分析内部控制、采购内部控制相关标准或制度以及有关方面研究的基础上,以X公司为例,对X公司的采购业务内部控制存在的问题进行分析研究,主要存在以下问题:控制环境主要存在组织架构和管理层分工不合理问题,人力资源政策存在任人唯亲、考核不科学以及重要岗位没有轮岗机制等问题;采购业务流程及控制活动存在采购计划不准确、没有采用招投标方式、采购验收制度欠缺、取样存在舞弊、货款支付不规范等风险和漏洞;管理信息系统落后等。根据以上问题有针对性的提出了改善措施:优化组织架构和职责分工、改进人力资源政策、建立廉洁自律的企业文化;完善采购计划、采购方式及供应商选择、合同制订、原料验收、支付货款、财务管理等流程的内部控制措施,并建立后供应商评估机制;加强对采购业务的信息沟通和审计监督。
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