审计质量作为会计师事务所的命脉和衡量上市公司财务信息可靠性的重要依据,对于财务信息的预期使用者来说具有重要的作用,尤其对于投资者来说,他们利用会计师事务所的审计成果来决定投资,对于其他的预期使用来说,他们可以利用事务所的审计成果来了解上市公司的经营成果和真实情况。所以审计质量不仅对预期使用者重要,还对整个经济市场也有着至关重要的作用。然而国内一些规模较大的国内会计师事务所接连因出具虚假审计报告而受到处罚的事件,使得人们开始担忧我国整体的审计质量水平,虽然我国近些年一直通过相关制度来改善审计质量,尤其是在鼓励事务所做大做强来改善和提高审计质量后,但是并没有真正和全面得到改善。本文在事务所合并浪潮结束后处于稳步发展的前提下,借鉴相关文献并通过2013-2018年我国A股非金融行业上市公司数据来研究事务所规模、审计收费与审计质量之间的关系。首先,介绍了本文研究背景与意义,然后通过整理并借鉴国内外相关研究文献,引用声誉等理论作为事务所规模与审计质量的理论基础提出假设,再接着引用委托代理等理论作为审计费用与审计质量理论基础提出假设,再依据前两者的理论基础提出本文的第三个假设。然后通过实证分析整理的相关数据,得出研究结论并针对结论提出相关建议。实证结果显示,事务所规模与审计质量之间显著相关,在我国审计市场中国际四大事务所的审计质量要比国内所的审计质量高,国内的大规模事务所并没有体现出这一特点;其次审计收费也与审计质量之间显著相关,但是在一定标准下,审计质量与审计收费正相关,超过这一标准后,审计质量就有所下降,总之审计质量与审计收费之间呈现倒U型关系;接着对事务所规模、审计收费与审计质量三者做了回归分析,发现国际四大会计师事务所在收取高额审计费用的同时还能提供高质量的审计工作,而国内的会计师事务所收取高费用却不能保证审计质量。同时还发现可操纵性应计利润用来作为审计质量的替代变量要比审计意见类型在实证研究中效果要好。最后依据本文研究成果,本文提供相关的建议来完善我国审计市场的发展。