会计准则的制定必须考虑权衡各个利益团体的利益，即确定准则的制定目标。本文把我国会计准则的制定目标划分为“政府利益”和“民众利益”并分别选取了代表这两个利益团体的典型代表—国有及国有控股企业以及非国有控股企业。其中对“政府利益”在我国特殊的国情下的涵义进行了阐述。 论文第二部分对国有及国有控股企业以及非国有控股企业的职工福利费在新旧准则下的变化对新旧准则进行比较研究。分别介绍了职工福利费在新旧准则下的不同规定，其中包括旧准则对职工福利费规定的局限性以及新准则对职工福利费规定的现实意义。通过选取11家典型的上市公司近几年的数据进行了详尽的比较研究。 同时本文还在比较研究的过程中从会计准则的制定目标出发探讨了新准则的经济后果，详细介绍了经济后果的涵义和表现。通过对会计准则的目标对相关利益群体影响的分析讨论了会计准则的经济后果。 论文的最后部分根据国有及国有控股企业以及非国有控股企业的职工福利费在新旧准则下的变化的情况指出了新准则的利弊，并提出了准则双目标论的建议。