随着对银行业类金融业务的监管越来越严,此类业务大面积转向了非银行金融机构,如上市公司或大型企业财团。对上市公司从事融资租赁、保理、典当等类金融业务一直处于多头监管或多头不管的监管真空地带,缺乏一个与之相适应的制度安排。由于类金融业务的套利空间大,造成许多上市公司或大型企业财团为获利而通过关联交易的手段来调整、输送和转移利润,虚报经营业绩,A公司就是其中之一。以A公司为研究类金融业务关联交易内部控制的对象,对以上行为有所约束,研究成果具有一定的现实意义。首先,文章系统梳理了关联交易与内部控制的理论、实践和制度等相关文献,并应用信息不对称理论、委托代理理论、全面风险管理理论分析A公司类金融业务关联交易的现状,指出A公司利用类金融业务进行关联购销等活动的带来关联交易的问题,主要是界定披露不明确、授权审批制度不健全、定价系统不明确,进而提出对A公司类金融业务关联交易的内部控制的优化设计。重点从类金融业务关联交易的界定披露,包括按期编写关联交易清单并审核,采用关联交易信息披露内部问责制度,明晰关联方交易信息披露的时间与内容;类金融业务关联交易的授权审批,包括区别常规授权和特殊授权的内容,明晰每个职能部门的权利与义务及业务流程,完善重大关联交易的独立董事预审机制;类金融业务关联交易的定价,包括确保关联交易价格的公允性,扩充关联交易定价的信息披露制度,明确关联交易定价的内部管理。最后从外部监管的角度提出类金融关联交易内部控制优化的保障措施。文章的创新点在于从关联交易界定披露、关联交易定价及关联交易授权审批三个基本层次进行内部控制制度优化设计。最后,以达到对关联交易内部控制优化的目的与步骤,对开展类金融业务的企业提供建设性意见,对其它公司类金融业务开展具有指导意义。