在中国银行业改革纵深推进、金融监管约束严格、金融业逐步开放、同业竞争日益激烈的背景下,中国商业银行面临着新的规则和挑战。寻找和探索一套在新的资本充足监管下,科学、合理、有效的绩效考核体系具有非常现实的意义。本文通过回顾中国商业银行绩效考核改革的变迁并以招商银行上海分行作为研究案例,分析其考核体系中不适合推动经营发展的主要问题,充分借鉴和吸收国外先进商业银行的经营理念及绩效考核体系,专题讨论了不同绩效考核办法下支行间不同的考核结果、激励作用和指引导向,从而逐步推演出适合招商银行上海分行当前发展阶段的绩效考核体系。全文分四个部分:第一部分为研究的基础(第一章)。该部分首先对商业银行绩效考核的有关概念进行界定。绩效考核体系是一个非常复杂的系统,体系之庞大,绝非一篇论文所能装载,本文特别强调仅针对分支行绩效考核体系进行研究;其次,为使商业银行绩效考核体系的研究建立在坚实的理论基础上,对涉及的相关理论进行了整理回顾;再次,讨论商业银行绩效考核常用的工具以及对商业银行绩效考核研究的重要意义;最后,在进行具体研究之前,对中外商业银行绩效考核发展历程进行梳理,为后面的深入研究搭建历史与现代、理论与实践、国内与国外相结合的审视平台,使研究分析更具现实的指导意义。第二部分为研究的主体(第二章)。该部分中,以招商银行上海分行绩效考核为案例,通过对现有绩效考核办法及其影响结果的分析,进而以小见大退而广论中国商业银行现代绩效考核体制中存在的问题和弊端,分析目前框架下的根源所在。即:现有绩效考核体系未涵盖资本有偿使用的理念,不能真实地评价支行创造价值的提升,不适合资本充足监管这一新规则的变化;过分强调指标计划的考核,支行呈现规模冲动的情节;考核体系的财务指标化,不能全方位反映商业银行作为服务行业除了经营业绩之外的核心竞争因素,无法适用服务经营的理念,更无法体现银行经营风险这一行业的特殊性。第三部分为研究的结果(第三章)。居于国民经济的核心,商业银行经营管理受到各种机构和法规的严格约束。因此在进行绩效考核设计时,首先必须对宏观环境和监管政策进行科学的分析和研判,基于其上的绩效考核体系才是真正有价值、有作用、有意义的;其次,商业银行的发展改革也使得服务行业的特性日渐鲜明,因此绩效考核体系的设计也应与时俱进、体现转型的根本;再次,绩效考核体系是体现企业战略发展导向的工具,因此必定有适应不同企业的特设性因素,在分析时必须结合招商银行上海分行实际管理需要;最后,综合上述分析,提出适合并推进招商银行上海分行发展的绩效考核体系,即基于EVA和平衡计分卡理论基础上的商业银行新绩效考核体系。第四部分为结论(第四章)。在上述讨论基础上,总结新绩效考核体系对当前发展阶段的中国商业银行在经营管理上的激励作用,并提出完善绩效考核体系的相关建议。