在由美国次贷危机引发的全球金融危机爆发之后,银行业所面临的风险也呈现出不同的特征,因而加强商业银行风险管理与控制能力成为当前银行业继续深化改革、提高可持续发展能力的重要途径,也是通过金融领域的发展和完善以加强宏观经济稳健运行的迫切需要。提取商业银行风险拨备准备金正是源自银行对风险管理与控制的需要,是银行防范风险的重要工具,与资本具有基本相同的功能,是否科学计提不仅影响银行资本的充足与稳定,而且会影响银行应对各种金融风险冲击的能力。危机之后,各国金融监管当局再次加强对商业银行拨备准备金政策的研究和调整。本文在借鉴商业银行风险管理理论、国际会计准则及《巴塞尔新资本协议》的基础上,以我国2008年40家大商业银行的截面数据和14家主要商业银行在不同年份的拨备行为及贷款损失拨备的影响因素为对象,实证分析了商业银行拨备准备金的各方面内容,其中,主要通过建立面板数据模型,运用计量分析对拨备准备金与经济周期的关系进行量化分析,分析得出：金融系统存在内在的不稳定性,具体到银行在发放贷款、贷款损失、资本和拨备提取等重要方面具有明显的亲经济周期的特征,银行顺周期性的放贷行为会加剧经济波动,导致经济形势恶化;而目前的以已发生损失作为计提基础的贷款拨备制度也具有顺经济周期性的特点：经济繁荣时期,贷款质量的改善使监管资本需求减少,加上良好的经济景气预期,银行相应减少拨备准备的计提,而在经济衰退时期,拨备准备金的不足就会侵蚀到银行资本,从而加剧了经济的波动。可见,现行银行业的拨备制度缺乏前瞻性和谨慎性并且对金融体系的周期性起到了推波助澜的作用,放大了金融体系的周期波动。鉴于此,本文认为反经济周期的动态拨备将是兼具前瞻性和谨慎性的一种行之有效的拨备提取方式。动态拨备能够使银行在经济繁荣时期多计提贷款拨备,确保信贷周期上行期间拔备得以积累,以覆盖下行期间贷款损失,达到拨备以丰补歉的效果。本文对适合中国国情的动态拨备模型进行了构思设计,并提出完善我国商业银行拨备准备金管理的有关监管、财政、税收等方面的对策建议,以期有效推进我国商业银行拨备准备金管理模式的发展和完善,进一步发挥和提高银行通过拨备抵御风险的能力,更好地促进我国金融业与全球经济与金融的接轨。