现阶段,我国对企业财务信息的监督主要依靠政府部门的检查,对于一些有财务信息审计需求的企业,会计师事务所可以为其提供相应的审计服务。企业财务信息,尤其是上市公司的财务信息对资本市场运作的影响很大,如果企业伪造财务信息或与会计师事务所联合的舞弊行为会对资本市场造成极大的不良影响。政府和证监会的监管只是起到规范和监督的作用,企业财务信息披露真实性保障资本市场利益相关者之间的关系复杂,投资行为往往伴随着较高的风险,而且存在大量投机和舞弊行为,会计师事务所的存在就是降低企业财务信息的错报和舞弊风险,可见会计师事务所在我国资本市场中的重要地位。会计师事务所内部控制的能力决定了企业财务信息审计报告的质量,同时对于会计师事务所本身来说,内部控制也决定着企业发展的规范程度和发展前景。本文以WY会计师事务所为例,针对其内部控制存在的问题,提出了相应的优化建议。本文共分为六个部分,第一部分介绍了会计师事务所在资本市场中发挥的作用,以及从社会和企业自身两个视角分析了完备的内部控制制度对中小会计师事务所发展的重要意义;第二部分介绍了内部控制的理论基础,由于会计师事务所与一般的企业性质不同,内部控制理论并不完全适用于会计师事务所,所以本文围绕会计师事务所这一行业的特点对其内部控制的概念和目标进行重新界定;第三部分分析了WY会计师事务所内部控制的现状、问题及原因,分别从环境、风险、控制活动、信息沟通和内部监督这五个内控要素入手深入探究WY会计师事务所内部控制存在的问题以及问题产生的内在原因;第四部分提出了WY会计师事务所内部控制优化的建议,提出了调整内部组织结构、加强省级人员的培训与开发、加强对业务流程的风险控制等建议;第五部分分析了WY会计师事务所内部控制优化的实施保障,从内部环境、风险管理及监督评价方面进行了分析;最后对全文进行总结,指出研究的不足,并对下一步研究进行展望。