伴随社会科技的发展,医疗水平逐步提高,我国人均寿命不断增长,老龄人口占总人口数的比重加大,在本世纪初我国也步入了人口老龄化国家的行列。面对愈渐强烈的养老保障诉求,现有的社会养老供需矛盾逐渐凸显,传统的家庭养老以及政府养老模式早已不能满足养老需求。加之我国基本养老保险存在严重缺口,基本养老金的替代率较低,企业年金发展缓慢,覆盖程度低,难以为老年人提供全方位、高质量的物质保障。为顺利应对“银发危机”,缓和我国养老困境,急需建立税延养老保险制度来发展个人养老保障制度,完善多层次养老保障,减轻政府养老压力。我国对税延养老保险制度的探索起步较晚,当前对税延养老保险的理论研究已十分完备,而对制度的实践仅处在部分地区试点推广阶段。本文选取上海市和苏州市两试点为研究对象进行考察与分析。通过回顾和梳理试点实践情况,在探究试点销售“遇冷”原因的过程中发现我国税延养老保险在试点推广中于个税递延制度设计以及保险运作监管两个方面还存有些许不足之处。首先,税收递延优惠缺乏法律依据、税优模式单一且合理性不足而导致的产品吸引力不足、群众参与度低的问题突出。其次,法律监管制度也暴露出监管法律文件数量庞杂、标准不一,可操作性不强;并且,监管原则和监管职权规定模糊,监管效果不佳,相关监管配套制度有待健全,监管制度整体亟待完善。文章从税延养老保险制度的基础理论出发,在明晰其概念、特征的基础上,从法学的视角积极探寻税延养老保险依法运行、依法监管的路径优化。立足本国实际国情,重点对试点过程中存在的问题分析阐述,有针对性的向域外发展成熟完善的税延养老制度如美国个人退休帐户,德国“李斯特计划”在此方面的制度安排和监管设计进行参考借鉴,并且从税延养老保险与现行相关法律法规适用的衔接协调、税收优惠制度的完善以及建立健全税延养老保险的运营法律监管手段三个角度提出可行的优化方案,为日后我国税延养老保险制度全面推广和健康有序的运营发展建言献策。