踏入新世纪,企业竞争的激烈程度随着全球经济一体化的趋势而不断加剧,企业经营风险也越来越高。在这样的背景下,一个健康、持续、快速发展的企业需要不断加强对自身风险的管控能力。要使企业在这种经济变幻莫测的浪潮下稳健前行就需要管控各种风险,内部审计可以帮助企业完善各项经营举措,这种机制对企业的正常运营起着有效的监督管理作用而不可或缺。传统的内部审计工作只关注企业内部运行机制,缺乏对经营风险的全面认识,导致一些片面消极影响。所以无论是国际审计准则还是我国的审计准则针对这个缺失都做出了相应调整,对以前的准则进行了修订,强调了一种基于“风险导向”的新型内部审计模型。这种内部审计方式已普遍被西方发达国家内部审计工作者所接受并加以运用,也成功运用在多家上市公司里。“风险导向”的内部审计也是近些年才开始在我国兴起,国内目前的研究成果大多停留在表面,缺乏实际应用,只是了解其基本概念,而系统运用的成功案例还较为缺乏。本文所做的工作就是通过介绍这种风险导向的内部审计方法和流程,并将其结合上市公司成功的应用案例进行分析,以求其能在我国上市公司中得到更大的发挥空间。本文首先介绍了以风险为导向的内部审计模式的研究背景以及研究意义,再结合国内外已有的研究理论硕果,介绍其内涵、要素构建及特征。以这种模型的理论框架体系为基础,以企业经营管控风险中结合这种审计方法获得的成果说明这种风险导向的内部审计工作的必要性。然后,介绍当前一些应用风险导向的内部审计的企业所面临的困惑以及原因和相应的处理意见。根据我国上市公司的实际现状,结合这种审计类型的特诊和框架体系以及相应的案例分析将这种风险导向的内部审计过程与我国上市公司的审计工作对应起来,期望解决公司所面临的经营风险,达成各项目标,这也促进了风险导向内部审计在上市公司中的更好应用。当然由于上市公司如今所要应付的风险纷繁复杂,虽然建立了相应的内控制度但大都不是很完备,本文的研究重点放在风险导向内部审计在上市公司审计工作的具体应用分析上。通过分析这类应用新型审计模式的上市公司的经营状况,可以看到公司以管控风险为目标规划企业整体审计战略,着重点在于有重大风险的区域,依据“目标-风险-控制-审计”模式,再结合SWOT分析法,对公司经营过程做出全面评估,发现经营中存在的风险及漏洞,给出整改提升对策。总的来说就是利用这一新型内部审计模式可以实现控制风险,提升企业价值的目的。