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摘要：金融是资金融通的渠道，是社会经济发展的重要组成部分。随着经济增速回落，在监管部门强监管形势下，因金融机构管理水平参差不齐、金融大数据管理能力弱、风险防控意识不强等原因，全国各地金融机构被开罚单事件时有发生，一方面体现出金融“脱实向虚”现象部分存在，另一方面是也暴露出银行经营管理中存在弊端。文章基于2017年度中国银保监会云南监管分局对辖内金融机构出具的190份行政处罚，从地区分布、机构分布两方面进行数据分析，对2017年度云南省被处罚金融机构情况进行概括;同时，根据“摆事实，讲依据”原则，从被处罚原因入手，分析银行经营管理中存在的弊端，研究银行系统防范行政处罚风险的具体对策。
关键词：行政处罚 风险 防范对策
“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”是目前金融工作的三大任务。2017年以来，全国各地金融案件频发，诸如：泛华林业林权抵押贷款违约、票据诈骗、员工私售“飞单”、冒名贷款等有关银行风险管理和声誉管理的案件时常见诸于各大主流媒体，上亿元大额罚单也屡见不鲜。2017年度，中国银保监会云南监管分局（以下简称云南银监局）总共出具190份行政处罚决定书，涉及处罚机构75个，处罚人员105人，被处罚金额达3，499万元。
一、云南省金融机构2017年度被行政处罚情况
（一）按地区分布
云南共有16个地州，如图1，被处罚机构按地区分布来看，仅怒江地区未受到处罚，包含昆明地区在内的15个地州均被处罚。其中，昆明地区被处罚机构达14个，处罚金额1，070万元，其次为玉溪地区，被处罚机构6个，处罚金额570万元;迪庆和丽江均只有1个金融机构被处罚，处罚金额均为20万元。
如图2，被处罚人员按地区分布来看，红河地区被处罚人员最多（达30人），处罚金额98万元，其次为曲靖地区，被处罚人员14人，处罚金额124万元。15个被处罚地区中，仅迪庆、丽江、西双版纳三个地州未涉及人员处罚。
（二）按机构分布
如图3，按金融机构分布，处罚金额总数最高机构为农信社，处罚金额合计1，771万元，占全省处罚金额的55.22%，涉及处罚法人47个;其次为中信银行，处罚金额合计360万元，占全省处罚金额的11.23%，涉及处罚机构3个，其中，中信银行昆明分行被处罚金额达240万元，属2017年度全省单笔处罚金额最高的机构，因违规批量处置不良贷款、未严格审查垫款用途等六个方面的违规行为被处罚。
如图4，被处罚人员按金融机构分布，处罚人员最多机构为农信社，处罚人数57人，处罚金额150万元;其次为曲商行，处罚人员13人，处罚金额124万元;邮储银行处罚人员为7人，处罚金额6万元。未被处以罚金的人员，则分别处以警告、禁止从事银行业5年、禁止从事银行业10年、禁止终身从事银行业、取消高级管理人员任职资格1年、取消高级管理人员任职资格3年、取消高级管理人员任职资格5年、取消高级管理人员任职资格10年的行政处罚，总共涉及77人次。
二、190份行政处罚暴露出银行经营管理中存在的弊端
（一）内控制度执行方面
内控制度的设计与执行本身就是风险管理的基础，在实际工作中，内控制度往往设计较完善，但其执行却不尽人意。不相容岗位相互分离、超权限审批、双人复核等都是业务合规操作的要求，若严格按照操作规则和要求来操作，包括资金被挪用之类的风险就会降低很多。在实际的业务操作中，仍然存在“代签字”、“对原始资料的审核流于形式”、“逆向操作”等现象，这些其实都是风险点，一旦被员工或外部人员利用，往往会形成难以预计的损失。
（二）贷款全流程管理方面
贷款调查、审查、审批、资金支付、贷后管理等构成贷款的全流程管理。在2017年的190份处罚中，97份行政处罚与贷款全流程管理相关。一是贷款“三查”方面，如：未严格落实贷款“三查”制度违规发放固定资产贷款，个人信用贷款贷前调查审查不尽职等;二是贷款违规发放，如违规参与向不具备贷款条件的土地储备机构发放社团贷款、违规投资非标资产、以自有资金发放委托贷款、违规向平台公司和房地产业发放社团贷款、违规向地方政府提供债务融资等;三是资金支付中违规问题，如提供虚假资料违规支付、贷款未执行受托支付虚增存款、未按照贷款用途进行支付、大额资金支付未按规定进行审批等。
（三）员工行为管理方面
员工行为管理是金融机构日常工作中的重点工作。除了开展警示教育、技能培训、交心谈心等员工行为管理外，应多渠道深入了解员工的品德、异常行为。银行业是经营风险的行业，员工的行为管理、异常行为排查、行为监测十分重要。在实际工作中，员工过渡客户资金、违规信用卡套现、参与民间融资、将个人贷款资金用作客户调头资金等行为屡禁不止，然而上述行为若不及时制止，将对案件发生埋下风险隐患。
（四）债券投资方面
根据相关要求，金融机构必须按照自身监管评级等相关要求购买相应评级的债券，如：开办AA+级债券投资应满足法人机构监管评级在三级（含）以上;开办AA级（含）以下债券投资必须满足法人机构监管评级在二级（含）以上。之所以对监管评级进行限定，主要出于风险识别能力和风险应对能力的考虑，监管评级较高的法人机构，资本充足率等监管指标较好，年度内未发生案件，整体来看监管评级较高机构风险识别能力和抗风险能力较强，因此，对其外部债券投资行为要求略低。然而，在2017年的190份处罚中，仍有2份处罚涉及“未达到条件违规投资AA级及以下企业债券”。
（五）贷款五级分类方面
五级分类的划分不仅仅依据逾期天数来划分，对于企业停业、出现重大风险等导致偿债能力出现问题，尽管贷款未到期、暂时能按时结息，但到期无法确保本级完全收回的贷款，也应严格按照五级分类的要求划分。若逾贷比（逾期90天以上贷款与不良贷款的比重）高于100%，说明存在应纳入不良的贷款未及时准确划入不良，一方面导致逾贷比较高，无法满足银行的监管要求，另一方面将直接导致贷款五级分类不准确，少计提贷款损失准备，进而导致拨备覆盖率等指标偏离实际。在实际工作中，存在对逾期90天贷款概念理解不清情况，逾期90天以上贷款包含本金或利息逾期90天以上的贷款。在2017年度行政处罚中，曲靖市商业银行股份有限公司存在“違规调整贷款五级分类”的行为，富滇银行股份有限公司昭通分行存在“贷款风险分类不准确”行为。 （六）银行承兑业务方面
银行承兑业务属于表外业务，是一项不可撤销的承诺，影响法人机构表外信用风险的计量。根据相关要求，银行承兑业务必须依托于真实的贸易背景。然而部分法人机构在开办银行承兑业务时，未严格执行票据相关规定，对不存在真实贸易背景的企业仍签发银行承兑汇票。如：在2017年的190份处罚中，15份处罚与“违规办理贸易背景不真实的银行承兑汇票业务”有关。
（七）脱离实体经济方面
金融服务实体经济要求信贷资金不能大量进行房地产企业，谨防房地产企业杆杠率过高导致偿债能力减弱，一旦房地产价格向下波动，将引发违约风险。监管部门严格限制信贷资金进入房地产行业，在禁止向平台公司发放贷款后，宜良县农村信用合作联社、昆明市西山区农村信用合作联社、昆明市呈贡区农村信用合作联社仍存在“违规向平台公司、房地产业发放社团贷款”的情况。
三、行政处罚风险防范对策研究
（一）完善公司法人内部治理结构，以现代化金融企业进行管理
现阶段的金融企业多是股份制企业，公司法人内部治理显得格外重要，坚持“自主经营、自负盈亏、政企分离”的经营思路，真正做到根据法律法规、监管要求、自身条件自主决策贷款的发放将是金融风险防范的关键。若受地方政府的干预或重大关联股东的影响发放贷款，则金融机构承担的贷款风险要高于不受干预即可成功发放的贷款风险。目前政府债务过多，截至2017年末，云南省地方政府债务余额为6，737亿元，债务率达119%，即政府综合财力已无法全额覆盖政府债务余额，去杠杆对金融风险防范至关重要。
（二）严格执行内部控制制度，落实贷款全流程管理
一是严格执行内控制度。内控制度不是摆设，根据内控理论可知，管理层凌驾于内控之上或内部员工相关串通舞弊，将使内控制度失效，因此，金融机构各岗位人员必须严格执行“不相容岗位相互分离”、双人复核、多级签批等制度，按照操作规则和内控制度进行业务操作，防范操作风险、内控执行不严带来的局部金融风险。二是落实贷款全流程管理。从贷款调查、审查、审批开始，必须严格审查贷款的实质，是否符合监管要求，是否符合内部信贷业务流程，禁止调查审查审批流于形式;加强资金支付监控，确保贷款资金用于规定用途;加强授后监控，及时发现并采取有效措施化解金融风险。
（三）加强员工行为管理，培养长效合规文化
员工行为管理是企业经营管理的基础，一旦员工思想出现问题，再完美的内控制度也面临失效的可能。作为金融机构，培养合规文化，并形成长效机制，也是金融风险防范的对策之一，良好的企业文化将不自觉促进员工职业道德的培养。
（四）强化统计监管，充分发挥金融统计指标在风险预警中的作用
目前包括人民银行金融统计和银保监会非现场统计都形成了独立的报表体系，根据数据充分揭示业务的实质，严格按照统计制度填报数据，禁止手工调整致使数据失真行为。在假定所有填报数据真实的情况下，对于异常指标及时查明原因，并提出相應预警措施，对于金融风险的防范将有一定作用。如：在2017年度处罚中，存在“单一集团客户贷款超比例”情况，若对1104报表监控有力，该类风险便可避免。
（五）坚持服务实体经济，实现经济和金融健康发展
目前全国房地产业增长较高，房价居高不下，且部分地区房价与当地居民收入水平严重偏离，在炒房客等推动下，买房由原本的“居住价值”转变为投资甚至是投机行为，监管部门限制金融机构将信贷资金投向房地产业。作为金融机构，应坚持服务实体经济的定位，将信贷资金重点投向普惠金融领域，信贷资金不应用于炒房、炒股行为。若信贷资金大量投入房地产业，随着居民杠杆、房企杠杆不断上升，投向实体的信贷资金在一定程度上会萎缩，居民消费能力、实业经营能力必将下降，长此以往，一旦泡沫破灭，将带来金融风险。美国的次贷危机便是最好的例子，上证指数最高点曾达6，000点，目前仅为2，500点，高位买入的炒股者损失惨重。金融机构应严格按照十九大报告的要求，坚持服务好实体经济，实体经济发展好了，金融风险也将得到控制。
参考文献：
[1]胡滨，范云朋.坚决打好防范化解金融风险攻坚战[J].人民周刊.2018年第7期.
[2]董艳玲.深化金融体制改革 防范金融风险.领导科学论坛[J].2018年第3期.
[3]梁志兵.“三去”条件下的系统性金融风险防范[J].中国经贸导刊.2018年第2期.
[4]沈佳雯.从案件谈理财投资“飞单”风险管理[J].现代商业银行导刊.2018年第1期.
[5]马文捷.服务实体经济视角下我国商业银行普惠金融风险防范研究[J].现代金融2017年第8期.
[6]李飞.区域金融掉线防范及化解[J].风险防范.2017年第6期.
关键词：行政处罚 风险 防范对策
“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”是目前金融工作的三大任务。2017年以来，全国各地金融案件频发，诸如：泛华林业林权抵押贷款违约、票据诈骗、员工私售“飞单”、冒名贷款等有关银行风险管理和声誉管理的案件时常见诸于各大主流媒体，上亿元大额罚单也屡见不鲜。2017年度，中国银保监会云南监管分局（以下简称云南银监局）总共出具190份行政处罚决定书，涉及处罚机构75个，处罚人员105人，被处罚金额达3，499万元。
一、云南省金融机构2017年度被行政处罚情况
（一）按地区分布
云南共有16个地州，如图1，被处罚机构按地区分布来看，仅怒江地区未受到处罚，包含昆明地区在内的15个地州均被处罚。其中，昆明地区被处罚机构达14个，处罚金额1，070万元，其次为玉溪地区，被处罚机构6个，处罚金额570万元;迪庆和丽江均只有1个金融机构被处罚，处罚金额均为20万元。
如图2，被处罚人员按地区分布来看，红河地区被处罚人员最多（达30人），处罚金额98万元，其次为曲靖地区，被处罚人员14人，处罚金额124万元。15个被处罚地区中，仅迪庆、丽江、西双版纳三个地州未涉及人员处罚。
（二）按机构分布
如图3，按金融机构分布，处罚金额总数最高机构为农信社，处罚金额合计1，771万元，占全省处罚金额的55.22%，涉及处罚法人47个;其次为中信银行，处罚金额合计360万元，占全省处罚金额的11.23%，涉及处罚机构3个，其中，中信银行昆明分行被处罚金额达240万元，属2017年度全省单笔处罚金额最高的机构，因违规批量处置不良贷款、未严格审查垫款用途等六个方面的违规行为被处罚。
如图4，被处罚人员按金融机构分布，处罚人员最多机构为农信社，处罚人数57人，处罚金额150万元;其次为曲商行，处罚人员13人，处罚金额124万元;邮储银行处罚人员为7人，处罚金额6万元。未被处以罚金的人员，则分别处以警告、禁止从事银行业5年、禁止从事银行业10年、禁止终身从事银行业、取消高级管理人员任职资格1年、取消高级管理人员任职资格3年、取消高级管理人员任职资格5年、取消高级管理人员任职资格10年的行政处罚，总共涉及77人次。
二、190份行政处罚暴露出银行经营管理中存在的弊端
（一）内控制度执行方面
内控制度的设计与执行本身就是风险管理的基础，在实际工作中，内控制度往往设计较完善，但其执行却不尽人意。不相容岗位相互分离、超权限审批、双人复核等都是业务合规操作的要求，若严格按照操作规则和要求来操作，包括资金被挪用之类的风险就会降低很多。在实际的业务操作中，仍然存在“代签字”、“对原始资料的审核流于形式”、“逆向操作”等现象，这些其实都是风险点，一旦被员工或外部人员利用，往往会形成难以预计的损失。
（二）贷款全流程管理方面
贷款调查、审查、审批、资金支付、贷后管理等构成贷款的全流程管理。在2017年的190份处罚中，97份行政处罚与贷款全流程管理相关。一是贷款“三查”方面，如：未严格落实贷款“三查”制度违规发放固定资产贷款，个人信用贷款贷前调查审查不尽职等;二是贷款违规发放，如违规参与向不具备贷款条件的土地储备机构发放社团贷款、违规投资非标资产、以自有资金发放委托贷款、违规向平台公司和房地产业发放社团贷款、违规向地方政府提供债务融资等;三是资金支付中违规问题，如提供虚假资料违规支付、贷款未执行受托支付虚增存款、未按照贷款用途进行支付、大额资金支付未按规定进行审批等。
（三）员工行为管理方面
员工行为管理是金融机构日常工作中的重点工作。除了开展警示教育、技能培训、交心谈心等员工行为管理外，应多渠道深入了解员工的品德、异常行为。银行业是经营风险的行业，员工的行为管理、异常行为排查、行为监测十分重要。在实际工作中，员工过渡客户资金、违规信用卡套现、参与民间融资、将个人贷款资金用作客户调头资金等行为屡禁不止，然而上述行为若不及时制止，将对案件发生埋下风险隐患。
（四）债券投资方面
根据相关要求，金融机构必须按照自身监管评级等相关要求购买相应评级的债券，如：开办AA+级债券投资应满足法人机构监管评级在三级（含）以上;开办AA级（含）以下债券投资必须满足法人机构监管评级在二级（含）以上。之所以对监管评级进行限定，主要出于风险识别能力和风险应对能力的考虑，监管评级较高的法人机构，资本充足率等监管指标较好，年度内未发生案件，整体来看监管评级较高机构风险识别能力和抗风险能力较强，因此，对其外部债券投资行为要求略低。然而，在2017年的190份处罚中，仍有2份处罚涉及“未达到条件违规投资AA级及以下企业债券”。
（五）贷款五级分类方面
五级分类的划分不仅仅依据逾期天数来划分，对于企业停业、出现重大风险等导致偿债能力出现问题，尽管贷款未到期、暂时能按时结息，但到期无法确保本级完全收回的贷款，也应严格按照五级分类的要求划分。若逾贷比（逾期90天以上贷款与不良贷款的比重）高于100%，说明存在应纳入不良的贷款未及时准确划入不良，一方面导致逾贷比较高，无法满足银行的监管要求，另一方面将直接导致贷款五级分类不准确，少计提贷款损失准备，进而导致拨备覆盖率等指标偏离实际。在实际工作中，存在对逾期90天贷款概念理解不清情况，逾期90天以上贷款包含本金或利息逾期90天以上的贷款。在2017年度行政处罚中，曲靖市商业银行股份有限公司存在“違规调整贷款五级分类”的行为，富滇银行股份有限公司昭通分行存在“贷款风险分类不准确”行为。 （六）银行承兑业务方面
银行承兑业务属于表外业务，是一项不可撤销的承诺，影响法人机构表外信用风险的计量。根据相关要求，银行承兑业务必须依托于真实的贸易背景。然而部分法人机构在开办银行承兑业务时，未严格执行票据相关规定，对不存在真实贸易背景的企业仍签发银行承兑汇票。如：在2017年的190份处罚中，15份处罚与“违规办理贸易背景不真实的银行承兑汇票业务”有关。
（七）脱离实体经济方面
金融服务实体经济要求信贷资金不能大量进行房地产企业，谨防房地产企业杆杠率过高导致偿债能力减弱，一旦房地产价格向下波动，将引发违约风险。监管部门严格限制信贷资金进入房地产行业，在禁止向平台公司发放贷款后，宜良县农村信用合作联社、昆明市西山区农村信用合作联社、昆明市呈贡区农村信用合作联社仍存在“违规向平台公司、房地产业发放社团贷款”的情况。
三、行政处罚风险防范对策研究
（一）完善公司法人内部治理结构，以现代化金融企业进行管理
现阶段的金融企业多是股份制企业，公司法人内部治理显得格外重要，坚持“自主经营、自负盈亏、政企分离”的经营思路，真正做到根据法律法规、监管要求、自身条件自主决策贷款的发放将是金融风险防范的关键。若受地方政府的干预或重大关联股东的影响发放贷款，则金融机构承担的贷款风险要高于不受干预即可成功发放的贷款风险。目前政府债务过多，截至2017年末，云南省地方政府债务余额为6，737亿元，债务率达119%，即政府综合财力已无法全额覆盖政府债务余额，去杠杆对金融风险防范至关重要。
（二）严格执行内部控制制度，落实贷款全流程管理
一是严格执行内控制度。内控制度不是摆设，根据内控理论可知，管理层凌驾于内控之上或内部员工相关串通舞弊，将使内控制度失效，因此，金融机构各岗位人员必须严格执行“不相容岗位相互分离”、双人复核、多级签批等制度，按照操作规则和内控制度进行业务操作，防范操作风险、内控执行不严带来的局部金融风险。二是落实贷款全流程管理。从贷款调查、审查、审批开始，必须严格审查贷款的实质，是否符合监管要求，是否符合内部信贷业务流程，禁止调查审查审批流于形式;加强资金支付监控，确保贷款资金用于规定用途;加强授后监控，及时发现并采取有效措施化解金融风险。
（三）加强员工行为管理，培养长效合规文化
员工行为管理是企业经营管理的基础，一旦员工思想出现问题，再完美的内控制度也面临失效的可能。作为金融机构，培养合规文化，并形成长效机制，也是金融风险防范的对策之一，良好的企业文化将不自觉促进员工职业道德的培养。
（四）强化统计监管，充分发挥金融统计指标在风险预警中的作用
目前包括人民银行金融统计和银保监会非现场统计都形成了独立的报表体系，根据数据充分揭示业务的实质，严格按照统计制度填报数据，禁止手工调整致使数据失真行为。在假定所有填报数据真实的情况下，对于异常指标及时查明原因，并提出相應预警措施，对于金融风险的防范将有一定作用。如：在2017年度处罚中，存在“单一集团客户贷款超比例”情况，若对1104报表监控有力，该类风险便可避免。
（五）坚持服务实体经济，实现经济和金融健康发展
目前全国房地产业增长较高，房价居高不下，且部分地区房价与当地居民收入水平严重偏离，在炒房客等推动下，买房由原本的“居住价值”转变为投资甚至是投机行为，监管部门限制金融机构将信贷资金投向房地产业。作为金融机构，应坚持服务实体经济的定位，将信贷资金重点投向普惠金融领域，信贷资金不应用于炒房、炒股行为。若信贷资金大量投入房地产业，随着居民杠杆、房企杠杆不断上升，投向实体的信贷资金在一定程度上会萎缩，居民消费能力、实业经营能力必将下降，长此以往，一旦泡沫破灭，将带来金融风险。美国的次贷危机便是最好的例子，上证指数最高点曾达6，000点，目前仅为2，500点，高位买入的炒股者损失惨重。金融机构应严格按照十九大报告的要求，坚持服务好实体经济，实体经济发展好了，金融风险也将得到控制。
参考文献：
[1]胡滨，范云朋.坚决打好防范化解金融风险攻坚战[J].人民周刊.2018年第7期.
[2]董艳玲.深化金融体制改革 防范金融风险.领导科学论坛[J].2018年第3期.
[3]梁志兵.“三去”条件下的系统性金融风险防范[J].中国经贸导刊.2018年第2期.
[4]沈佳雯.从案件谈理财投资“飞单”风险管理[J].现代商业银行导刊.2018年第1期.
[5]马文捷.服务实体经济视角下我国商业银行普惠金融风险防范研究[J].现代金融2017年第8期.
[6]李飞.区域金融掉线防范及化解[J].风险防范.2017年第6期.