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我国实施“走出去”战略以来成效显著，境外承包工程发展突飞猛进。据商务部统计，目前拥有对外承包经营资格的企业数量近二千多家，经营范围遍布各个行业。承包工程规模变大，承包模式趋向多样化，使得承包商承担的风险在快速增大，企业在“走出去”的过程中面临巨大挑战。因此，增强风险识别能力，强化风险控制，建立有效的风险管理机制是境外承包工程企业走向国际的必修课。
笔者认为，海外工程应从如下几个方面进行风险识别与控制。
一、国际工程的风险识别
目前，我国海外工程承包企业面临的风险主要有以下几种：
（一）政治和社会治安风险
海外工程项目建设周期长，少则两三年，长则七八年。这么长的建设周期中，国际形势的变化、项目所在国政局的变动、社会动荡等常会使项目面临被迫中断的风险。恐怖主义、动乱及种族冲突殃及在当地从事工程活动的我国企业和人员，极大地威胁着项目现场工作人员的安全，中国的企业和人员被盗、被抢劫、被绑架甚至被杀害的事件日渐增多，境外安全问题已经成为需要引起我国境外工程承包企业高度重视的首要问题。
（二）政策和法律风险
海外工程中，承包商同时受到本国和项目所在国的政策和法律的制约。政府在税收、进出口、外汇管理等方面政策的调整可能给承包商带来风险。例如，我国政府去年对部分钢材产品开征关税，使海外工程项目凭空增加一笔很大的开支。当地环境保护法规和劳工政策也使承包商在当地的生产经营活动受限，如果没有充分重视和了解，违规后果还要由承包商承担。
（三）经济和市场风险
经济和市场风险源于经济环境和市场环境的变化，如汇率和利率的变化、物价上涨等。汇率风险对工程的影响在近两年反映得尤为突出。05年汇改前，人民币兑美元汇率长期维持一个稳定的水平(1:8左右)，美元是对外承包工程结算货币的首选。自2005年7月21日中国人民银行公布汇改方案以来，人民币兑美元汇率一路飙升，到目前为止人民币已升值约23%。过去一直被称为“硬币”的美元，现在成了一些项目亏损的根源。也有企业在投标报价时对人民币升值的幅度预料不足，让汇率损失吃掉了利润。
由于市场环境的不稳定，出现物价或用工价格的快速上涨致使工程转盈为亏的例子也屡见不鲜。国内自06年至08年三季度止，因经济过热导致物价及农民工工资大幅上涨。越南亦如此，在08年二季度爆发经济危机，物价飞涨，建筑材料价格基本翻二到三倍。截至目前价格方有所回落，物价趋于平稳。国内外的物价及用工价格的飞涨导致海外工程成本大幅增加，使得项目经营出现困境。
（四）自然环境和人文环境风险
项目施工必然要受到项目所在地的自然环境和社会人文环境的影响。自然环境包括气候、地形、地质、水文等要素。例如，在越南承建工程项目，由于当地雨水丰沛，下雨持续时间长，一年之中有2～3个月为雨季，如果在工期预算时没有考虑到此因素，势必导致进度的延误。
社会人文环境包括当地社会服务条件、基础设施情况、人文民风等。当地的行政机构及业主的办事程序和办事效率会直接影响到项目的进度。如在越南，行政机构及业主办事节奏缓慢拖沓，可能导致项目部办事效率较低，进而造成工期延误。当地工人的价值观及勤奋程度也决定项目的进展，如越南多年战争导致人民及时消费的观念、相对懒散的工作习惯，因而拖延由越南工人施工的项目的进度。
（五）合同价格风险
目前，海外工程中大多数业主倾向于采用固定总价合同，因为这种合同价格模式可以使业主在签约时就能够掌握投资额度，给业主融资带来便利，而且双方在工程中的结算也比较简单。但是，这种合同使承包商承担了全部的价格风险，报价中不可预见风险的费用高。这就要求承包商的报价必须完整准确，计算错误和漏报都会造成直接损失，同时还必须考虑汇率利率以及价格上涨因素。
（六）分包风险
如果承包商需要把项目部分分包出去，在选择分包商时必须综合考虑分包商的资质能力、类似工程经验、项目管理水平、资源投入以及价格等各方面的因素。如果分包商不能很好地完成其承担的工作任务，最终损失将由总承包商来承担。
（七）采购和运输风险
设备和材料采购价格的高低是决定项目经营能否成功的关键因素之一，因采购地点、采购时段、采购模式的选择不当造成采购价格居高不下，致使项目成本大幅增加的情况在国际工程中时有发生。设备和材料能否及时运输到位是项目进度控制的重要环节，海外工程运输涉及进出口业务，要经过商检、报关、海运、清关等一系列复杂程序，同时还受货运代理的船期限制，因运输不当影响项目进度的情况在海外工程中亦屡见不鲜。
二、海外工程的风险控制措施
海外工程风险种类和来源多样，对于不同风险的控制应有针对性。首先，要提高风险控制意识。有些企业因为忽视风险控制，兴致勃勃的出去，垂头丧气的回来，用自己的经济利益交了大笔学费。其次，要增强风险识别能力。对风险的识别要全面、细致、准确。只有在正确识别和分析的基础上，才能主动选择适当有效的方法进行应对。最后，在正确识别风险的基础上对不同的风险类别采取不同的控制对策。承包商的海外工程承包中常用的风险对策有风险回避、风险预防、风险转移和风险自留。把这几种风险对策结合运用，才能提高企业风险控制水平。
（一）风险回避
如果风险大到威胁项目的实施但是又没有办法控制。例如，极其严重的政治风险，包含项目所在国政局的变动、社会动荡等，或者是业主的资金来源不可靠等，则应考虑采用风险回避对策。此时，项目风险无法估量并且完全要承包商独自承担，在这种情况下，应考虑放弃项目，以免造成更大的损失。
（二）风险预防
海外工程承包商预防风险的主要途径有以下几种：
1.通过各种渠道了解当地的政治社会、政策法律以及自然人文方面的情况，了解法律、劳工、金融、财税方面的政策，针对可能发生的风险，尽早规划和部署，可以有效地预防政策法律、自然环境、社会人文环境等风险对项目实施的影响。例如，在提前获知国内将调整部分钢材出口关税，可以在调整日期前加大钢材出关量，合理规避相应关税。又如：越南的雨季较长，在制定越南广宁工程项目工期时要充分如考虑此因素，及早预防雨季对施工进度的影响。
2.合同价格风险方面，投标阶段要充分调研，正确预计可能发生的风险，报价中要充分体现风险费用。合同签订中，要组织技术、商务、财务、法律等各专业的人员逐条仔细审核每一条款，争取做到不遗漏任何潜在风险，防患于未然。必须在合同中明确与业主的风险责任划分，争取对自身有利的条件。
3.社会安全风险方面要提高安全防范意识，建立境外安全预警和应急处置机制，加强对外派人员的安全教育，引导他们遵守当地法律法规，尊重当地宗教和风俗习惯，与当地人和睦相处。
4.分包风险方面要对分包商严格审查，慎重选择。在项目实施过程中加强对分包商的管理，及时跟踪其工作进展情况并预测可能出现的风险，以便采取适当的措施阻断或降低风险。
5.采购风险方面要择优选择采购地点，分析价格走势把握最佳采购时间，避免因价格涨跌导致工程成本增加的风险。运输风险方面可通过招标选择二到三家实力较强、手上掌握丰富船资源、与海关有良好关系的运输公司来负责承担运输工作，保证报关、清关的通畅，准时将货物送达现场。
（三）风险转移
风险转移对策是把已知的风险通过各种方式转移给别人，以避免或降低自己的风险。风险转移的对象可以是业主、分包商或供货商、保险公司、银行等。以汇率风险为例，美元贬值的情况下，在合同中将人民币兑美元的汇率固定下来，从而把风险转到给业主；在第三国采购的设备与材料采用转口贸易形式，合同中按美元支付；在分包合同和采购合同中选择和业主合同相同的支付币种，可以将分包和采购部分的汇率风险转移给分包商和供货商；在承揽工程后向保险公司投保外汇汇率风险保险，当发生汇率损失可以从保险公司获得一定的补偿；通过银行金融产品，提前锁定收汇金额，规避汇率风险。
部分合同风险可以转移给分包商或供应商，要求他们接受业主合同的各项条件，使他们能够分担部分风险，要求分包商就其承担的部分开具保函也可以转移承包商的保函风险。
市场风险有可能通过合同条款转移给业主，如在固定总价合同中规定，如果劳务和材料价格上涨、汇率变化等因素造成承包商成本增加达到一定幅度，承包商有权利要求业主给予补偿。
加大海外工程承包企业的本土化经营，尽可能实现更大程度上的劳务用工及物资采购本土化，有可能有效转移市场风险。
（四）风险自留
风险和利润是相伴的，在对风险做出正确分析和评估基础上，对于自身能够承受的风险可以考虑风险自留，从企业内部的角度应对风险。这种情况下，承包商要制定周密计划，安排应急措施。在主动的风险自留以外，还有部分风险自留是被动的、非计划性的。此类风险自留是由于无法预测、未识别、识别错误或决策失误造成的，可能还没意识到风险的存在，风险就已经发生了，因此只能通过加强应急处理机制快速地对风险做出反应和处理，减少风险造成的损失。如政策法律变动风险是承包商无法预测的，承包商只有时刻关注政策法律的变化动向，及早采取措施应对。值得注意的是，无论采取哪一种风险应对策略，承包商都应在投标报价时增加适当的风险成本，使风险造成的损失可以得到一定的补偿。
海外巨大的工程承包市场给建设企业发展提供了广阔的舞台，有利润的地方就有风险，只有强化风险控制，加强风险管理不放松，才能最大限度的把风险和损失降到最低，甚至于将风险转化为收益，推动企业海外承包工程的可持续发展。
作者简介：高飞（1975-），男，汉族，江苏南京人，现任江苏省电力建设第一工程公司国际部主任。
笔者认为，海外工程应从如下几个方面进行风险识别与控制。
一、国际工程的风险识别
目前，我国海外工程承包企业面临的风险主要有以下几种：
（一）政治和社会治安风险
海外工程项目建设周期长，少则两三年，长则七八年。这么长的建设周期中，国际形势的变化、项目所在国政局的变动、社会动荡等常会使项目面临被迫中断的风险。恐怖主义、动乱及种族冲突殃及在当地从事工程活动的我国企业和人员，极大地威胁着项目现场工作人员的安全，中国的企业和人员被盗、被抢劫、被绑架甚至被杀害的事件日渐增多，境外安全问题已经成为需要引起我国境外工程承包企业高度重视的首要问题。
（二）政策和法律风险
海外工程中，承包商同时受到本国和项目所在国的政策和法律的制约。政府在税收、进出口、外汇管理等方面政策的调整可能给承包商带来风险。例如，我国政府去年对部分钢材产品开征关税，使海外工程项目凭空增加一笔很大的开支。当地环境保护法规和劳工政策也使承包商在当地的生产经营活动受限，如果没有充分重视和了解，违规后果还要由承包商承担。
（三）经济和市场风险
经济和市场风险源于经济环境和市场环境的变化，如汇率和利率的变化、物价上涨等。汇率风险对工程的影响在近两年反映得尤为突出。05年汇改前，人民币兑美元汇率长期维持一个稳定的水平(1:8左右)，美元是对外承包工程结算货币的首选。自2005年7月21日中国人民银行公布汇改方案以来，人民币兑美元汇率一路飙升，到目前为止人民币已升值约23%。过去一直被称为“硬币”的美元，现在成了一些项目亏损的根源。也有企业在投标报价时对人民币升值的幅度预料不足，让汇率损失吃掉了利润。
由于市场环境的不稳定，出现物价或用工价格的快速上涨致使工程转盈为亏的例子也屡见不鲜。国内自06年至08年三季度止，因经济过热导致物价及农民工工资大幅上涨。越南亦如此，在08年二季度爆发经济危机，物价飞涨，建筑材料价格基本翻二到三倍。截至目前价格方有所回落，物价趋于平稳。国内外的物价及用工价格的飞涨导致海外工程成本大幅增加，使得项目经营出现困境。
（四）自然环境和人文环境风险
项目施工必然要受到项目所在地的自然环境和社会人文环境的影响。自然环境包括气候、地形、地质、水文等要素。例如，在越南承建工程项目，由于当地雨水丰沛，下雨持续时间长，一年之中有2～3个月为雨季，如果在工期预算时没有考虑到此因素，势必导致进度的延误。
社会人文环境包括当地社会服务条件、基础设施情况、人文民风等。当地的行政机构及业主的办事程序和办事效率会直接影响到项目的进度。如在越南，行政机构及业主办事节奏缓慢拖沓，可能导致项目部办事效率较低，进而造成工期延误。当地工人的价值观及勤奋程度也决定项目的进展，如越南多年战争导致人民及时消费的观念、相对懒散的工作习惯，因而拖延由越南工人施工的项目的进度。
（五）合同价格风险
目前，海外工程中大多数业主倾向于采用固定总价合同，因为这种合同价格模式可以使业主在签约时就能够掌握投资额度，给业主融资带来便利，而且双方在工程中的结算也比较简单。但是，这种合同使承包商承担了全部的价格风险，报价中不可预见风险的费用高。这就要求承包商的报价必须完整准确，计算错误和漏报都会造成直接损失，同时还必须考虑汇率利率以及价格上涨因素。
（六）分包风险
如果承包商需要把项目部分分包出去，在选择分包商时必须综合考虑分包商的资质能力、类似工程经验、项目管理水平、资源投入以及价格等各方面的因素。如果分包商不能很好地完成其承担的工作任务，最终损失将由总承包商来承担。
（七）采购和运输风险
设备和材料采购价格的高低是决定项目经营能否成功的关键因素之一，因采购地点、采购时段、采购模式的选择不当造成采购价格居高不下，致使项目成本大幅增加的情况在国际工程中时有发生。设备和材料能否及时运输到位是项目进度控制的重要环节，海外工程运输涉及进出口业务，要经过商检、报关、海运、清关等一系列复杂程序，同时还受货运代理的船期限制，因运输不当影响项目进度的情况在海外工程中亦屡见不鲜。
二、海外工程的风险控制措施
海外工程风险种类和来源多样，对于不同风险的控制应有针对性。首先，要提高风险控制意识。有些企业因为忽视风险控制，兴致勃勃的出去，垂头丧气的回来，用自己的经济利益交了大笔学费。其次，要增强风险识别能力。对风险的识别要全面、细致、准确。只有在正确识别和分析的基础上，才能主动选择适当有效的方法进行应对。最后，在正确识别风险的基础上对不同的风险类别采取不同的控制对策。承包商的海外工程承包中常用的风险对策有风险回避、风险预防、风险转移和风险自留。把这几种风险对策结合运用，才能提高企业风险控制水平。
（一）风险回避
如果风险大到威胁项目的实施但是又没有办法控制。例如，极其严重的政治风险，包含项目所在国政局的变动、社会动荡等，或者是业主的资金来源不可靠等，则应考虑采用风险回避对策。此时，项目风险无法估量并且完全要承包商独自承担，在这种情况下，应考虑放弃项目，以免造成更大的损失。
（二）风险预防
海外工程承包商预防风险的主要途径有以下几种：
1.通过各种渠道了解当地的政治社会、政策法律以及自然人文方面的情况，了解法律、劳工、金融、财税方面的政策，针对可能发生的风险，尽早规划和部署，可以有效地预防政策法律、自然环境、社会人文环境等风险对项目实施的影响。例如，在提前获知国内将调整部分钢材出口关税，可以在调整日期前加大钢材出关量，合理规避相应关税。又如：越南的雨季较长，在制定越南广宁工程项目工期时要充分如考虑此因素，及早预防雨季对施工进度的影响。
2.合同价格风险方面，投标阶段要充分调研，正确预计可能发生的风险，报价中要充分体现风险费用。合同签订中，要组织技术、商务、财务、法律等各专业的人员逐条仔细审核每一条款，争取做到不遗漏任何潜在风险，防患于未然。必须在合同中明确与业主的风险责任划分，争取对自身有利的条件。
3.社会安全风险方面要提高安全防范意识，建立境外安全预警和应急处置机制，加强对外派人员的安全教育，引导他们遵守当地法律法规，尊重当地宗教和风俗习惯，与当地人和睦相处。
4.分包风险方面要对分包商严格审查，慎重选择。在项目实施过程中加强对分包商的管理，及时跟踪其工作进展情况并预测可能出现的风险，以便采取适当的措施阻断或降低风险。
5.采购风险方面要择优选择采购地点，分析价格走势把握最佳采购时间，避免因价格涨跌导致工程成本增加的风险。运输风险方面可通过招标选择二到三家实力较强、手上掌握丰富船资源、与海关有良好关系的运输公司来负责承担运输工作，保证报关、清关的通畅，准时将货物送达现场。
（三）风险转移
风险转移对策是把已知的风险通过各种方式转移给别人，以避免或降低自己的风险。风险转移的对象可以是业主、分包商或供货商、保险公司、银行等。以汇率风险为例，美元贬值的情况下，在合同中将人民币兑美元的汇率固定下来，从而把风险转到给业主；在第三国采购的设备与材料采用转口贸易形式，合同中按美元支付；在分包合同和采购合同中选择和业主合同相同的支付币种，可以将分包和采购部分的汇率风险转移给分包商和供货商；在承揽工程后向保险公司投保外汇汇率风险保险，当发生汇率损失可以从保险公司获得一定的补偿；通过银行金融产品，提前锁定收汇金额，规避汇率风险。
部分合同风险可以转移给分包商或供应商，要求他们接受业主合同的各项条件，使他们能够分担部分风险，要求分包商就其承担的部分开具保函也可以转移承包商的保函风险。
市场风险有可能通过合同条款转移给业主，如在固定总价合同中规定，如果劳务和材料价格上涨、汇率变化等因素造成承包商成本增加达到一定幅度，承包商有权利要求业主给予补偿。
加大海外工程承包企业的本土化经营，尽可能实现更大程度上的劳务用工及物资采购本土化，有可能有效转移市场风险。
（四）风险自留
风险和利润是相伴的，在对风险做出正确分析和评估基础上，对于自身能够承受的风险可以考虑风险自留，从企业内部的角度应对风险。这种情况下，承包商要制定周密计划，安排应急措施。在主动的风险自留以外，还有部分风险自留是被动的、非计划性的。此类风险自留是由于无法预测、未识别、识别错误或决策失误造成的，可能还没意识到风险的存在，风险就已经发生了，因此只能通过加强应急处理机制快速地对风险做出反应和处理，减少风险造成的损失。如政策法律变动风险是承包商无法预测的，承包商只有时刻关注政策法律的变化动向，及早采取措施应对。值得注意的是，无论采取哪一种风险应对策略，承包商都应在投标报价时增加适当的风险成本，使风险造成的损失可以得到一定的补偿。
海外巨大的工程承包市场给建设企业发展提供了广阔的舞台，有利润的地方就有风险，只有强化风险控制，加强风险管理不放松，才能最大限度的把风险和损失降到最低，甚至于将风险转化为收益，推动企业海外承包工程的可持续发展。
作者简介：高飞（1975-），男，汉族，江苏南京人，现任江苏省电力建设第一工程公司国际部主任。