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摘 要：人口老龄化己成为世界关注的主要社会问题之一，也是我国面临的巨大挑战。我国于2000年已经达到老龄化国家标准，而目前我国已经处于人口老龄化的高速期。本文基于这一背景，在中国人口老龄化的现状及趋势研究基础上，分析了中国养老保险基金制度现存的主要问题及成因，最后提出了建立和完善中国养老保险基金制度的对策。
关键词：人口老龄化；养老保险制度
中图分类号：G812.48 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）10-0384-02
一、养老问题及人口老龄化
每个人都有老的时候，这是人生的必经阶段，是人类不可抗拒的自然规律。人老的直接后果就是获得生存条件的各种能力逐渐丧失，那么，曾经为这个社会做出过贡献的老人们在其获得生存的能力逐渐失去时，谁应该向老人伸出援助之手，为其提供物质和精神的帮助呢？这就是养老问题。随着社会化水平的提高，养老问题已不单单是个人问题，它已成为影响整个人类社会存在与发展的重要全球性问题之一，任何一个国家、社会要保持经济和社会文明不断发展，都必须重视和解决好养老问题。随着经济社会的全面发展，养老方式也由传统的家庭养老转化为社会养老。而社会养老的主要途径就是建立养老保险。由于人口老龄化，使养老问题面临更多挑战。人口老龄化只是指老年人口在总人口的比例增加的过程，但通常人们对人口老龄化或老龄化的理解常常隐含着老年人规模增大、增长速度加快、老年人口在全部人口中比例增加，因为在一般的人口发展过程中，三者常常是同时出现的，相悖的情况是极其罕见的。在人口老龄化情况下，我们更应该审时度势，积极应对挑战，逐步改善养老保险制度，使之适应社会的发展。首先我们应对我国的人口老龄化有一个清晰的认识。
二、人口老龄化带来的现实问题
人口老龄化对我们经济和社会的发展都带来了重大的影响。首先在经济方面，由于老年人口增多，负担老年系数不断增加，这无疑增加了家庭负担，影响了个人消费，随之就会造成储蓄率和消费率的下降，影响了经济的可持续发展；其次老年人口增多加重了财政负担，容易造成财政困难，不利于政治稳定，影响社会和谐。然而最重要的问题是人口老龄化使我国养老保险制度陷入严重的财务困境中。由于我国社会保障制度不健全，历史欠账较多，现行养老保险制度只覆盖总人口的15%。同时，养老金支出增长很快，目前全国养老金支出已是10年前的3倍多；养老金严重不足，全国“空账”高达8000多亿元。为了解决人口老龄化这一世界性难题，许多学者都倾心研究，提出了一些解决方案，主要包含提高退休年龄、发展老龄产业、发挥家庭养老的作用、调整生育政策等等，其中完善社会保障制度、改革养老保险体制更是成为应对老龄化措施中的重中之重。
三、我国现行养老保险基金制度存在的问题
（一）养老保险制度的改革
1、历史遗留原因。我国以前实行的是现收现付的养老模式，而现在改革为社会统筹和个人账户相结合的养老保险模式，从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制,意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块“缺口”，这个“缺口”就是所谓的转轨成本。可以说历史原因是造成个人账户“空账”的最主要原因，如果一切从新开始，或许不会出现这一问题，但是历史是没办法改变的，我们不能回避历史，更不能因此而放弃，我们一定要弥补转轨成本，否则会形成恶性循环，个人账户永远只是个摆设，永远发挥不了应对人口老龄化的作用。
2、养老保险基金现实管理中存在的问题。养老老保险基金是养老保险制度运行核心，由于基金管理不善造成了制度运行成本增加，预期效益无法实现，也加重了个人账户“空账”的程度，其表现主要有以下几点：（1）社会保险费拖欠，拒缴严重，养老保险基金征缴率低，且呈下降趋势，1992年为95.7%，1993年为92.4%，1994年为90.5%，1996年为87.0%，1997年为80.0%，年均下降近3%，导致供款不足。据国家劳动和社会保障部公布的数据，2001年1月8日全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家，国务院体改办宏观司2000年6月的相关数据显示，当时全国累计发生企业欠缴养老金已达414亿元。（2）基金征缴中的“打折征收”，导致了“新隐性债务”。目前，我国一些地方对社会养老保险缴费采取“优惠征收”、“打折征收”的办法，这一做法虽然在一定程度上提高了基金征缴率，但是由于养老保险缴费年限等方面存在“政策漏洞”，形成新参保人员“缴费少、受益多”的财务失衡状态，从而导致“新隐形债务”的形成和加剧化。（3）基金投资收益不理想，基金保值增值困难。目前，我国的养老基金几乎全部用于银行存款和购买国债，受银行存款利率不断下调及国债期限结构的影响，基金收益甚微，个人户收益也不理想，以辽宁的试点为例，年底个人户基金全年收益率只有2%，2003年通过协议存款等方式，个人户基金年收益率提高到了2.45%，但都远低于7%的平均工资增长率水平。（4）在内部控制方面，也存在管理不善 使用不当的问题，挤占、挪用、虚报、冒领养老保险基金的情况比较严重。
3、制度设计上的问题：（1）覆盖面窄，统筹层次低。现行养老保险制度主要是在城市中实行，目前农村尚未全面展开。2007年底全国就业人员76990万人，全国参加城镇基本养老保险人数为20137万人，其中，参保职工15183万人，参保离退休人员4954万人，大多数个体工商户和灵活就业人员没有被吸纳进来，游离于养老保险的范围之外。从眼前看，这部分人员未参保既影响覆盖面，又影响养老基金的收入；从长远看，这部分人员将来的养老保险可能会成为一个社会问题。（2）养老保险监管制度不完善。由于目前养老保险经办机构与权力机构未分离，使得监督效果不明显，挪用基金现象屡禁不止，最主要的挪用是对养老保险金抵费资产的挪用，在经济欠发达的地区，破产企业在破产前大多以实物资产的形式来抵偿以前年度欠缴的企业职工养老保险金，接收资产的部门大多由社会基本养老保险经办机构进行管理。这些部门在接收资产后从租赁费、变现收入中提取所谓的维护费、管理费，甚至以养老保险资产偿还政府负债，在一定程度上此类资产成了地方政府的账外资产，花得随意，结果成了接收抵顶养老金资产不止，挪用不止。
四、对我国养老保险改革和发展提出的几点建议
（一）针对个人账户“空账”问题
1、不适宜打持久战，应尽快解决。原因是转轨成本的存在导致无法实现统账分离，而统账结合不利于空账问题的解决，再加上人口老龄化速度不断加快，如果不能尽快弥补转轨成本，这一缺口将会越变越大，个人账户做实也会越来越困难。
2、解决途径应多元化，其中主体应是财政和外债。这是因为：（1）个人空账积攒下来的隐形负债数目较大，只有财政和外债有这个实力尽快解决。（2）我国财政体制已开始由经济建设型财政向公共财政转变。政府理应把更多的财政资金用于调节收入分配和支持社会保障事业。加大对社会保障支出的力度,弥补养老金缺口，这不仅关乎社会稳定，而且关系到市场经济是否能够有效运行。（3）我国债券吸引力较大，筹资成本低。这是由于在国际债券市场中，一个发行体的筹资成本与其信用评级直接相关。随着我国国家综合经济实力不断提高，特别是经济危机以后，中国市场在全球地位越来越重要，中国的国际信用评级持续提升，从而缩小了债券与市场基准的价差，降低筹资成本。（4）我国目前处于扩大内需的重要时期，不适合发行国内债券。
（二）针对养老保险基金管理和运营方面：1、借鉴国外养老金基金管理模式，通过设立投资运营机构或养老金基金管理公司，对养老金基金实行专门化的管理，形成具有我国特色的养老金基金管理市场，实现养老基金的保值增值。2、加大依法征收力度，严把缴费基数稽核关。征收要在有法可依的前提下，执法必严。要有专门的稽核部门,对企业劳动工资报表及有关资料进行审核，防止参保不缴费现象发生。
（三）针对养老保险的制度设计问题：1、我国应尽快统一管理体制，实行养老保险基金行政管理和运营管理分开、执行机构与监督机构分设的管理体制，使我国养老保险管理规范化。2、扩大养老保险制度的覆盖率。目前我国养老保险制度尚未覆盖农村老年人，但是从1982年开始农村老年人口比例已经超过城市。数据显示，农村的老龄化水平高于城镇1.24个百分点，这种城乡倒置的状况将一直持续到2040年。同时随着城市化进程加快，农村传统的家庭养老方式开始逐步瓦解，农村广大老年人没有固定收入，养老问题亟待解决。因此未来养老保险制度应逐步扩大到农村，财政支持也应向农村倾斜，让城市养老“反哺”农村养老。3、丰富养老保险内容，满足当代老人需求。随着时代的不断发展，人类需求也在不断发生变化，传统的养老保险已经不能满足当代老人的需求，特别是我国残疾老年人口急剧增加，对护理方面的需求更加迫切，所以应考虑增加护理保险，提高老年人的生活质量。
综上所述，我国人口老龄化现象日趋严重，在经济基础尚不成熟的条件下，庞大的老年人口数量和快速增长的老年人口比例无疑是中国的一大挑战。中国正在改革养老保险制度，使其更加完善化。虽然改革中存在很多困难和问题，但我们都不应该放弃，应将养老保险改革进行到底，努力探寻更加完善的养老保险制度。
作者单位：首都经济贸易大学
参考文献：
[1]郝向东.关于我国人口老龄化及养老保险的思考[J].特区经济,2005.
[2]骆勤.人口老龄化与社会保障制度可持续发展[J].财经论从,2006.
[3]蒋正华.中国人口老龄化现象及对策[J].求是,2005.
[4]张昌彩.人口老龄化：影响、特点与对策[J].开放导报,2008.
关键词：人口老龄化；养老保险制度
中图分类号：G812.48 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）10-0384-02
一、养老问题及人口老龄化
每个人都有老的时候，这是人生的必经阶段，是人类不可抗拒的自然规律。人老的直接后果就是获得生存条件的各种能力逐渐丧失，那么，曾经为这个社会做出过贡献的老人们在其获得生存的能力逐渐失去时，谁应该向老人伸出援助之手，为其提供物质和精神的帮助呢？这就是养老问题。随着社会化水平的提高，养老问题已不单单是个人问题，它已成为影响整个人类社会存在与发展的重要全球性问题之一，任何一个国家、社会要保持经济和社会文明不断发展，都必须重视和解决好养老问题。随着经济社会的全面发展，养老方式也由传统的家庭养老转化为社会养老。而社会养老的主要途径就是建立养老保险。由于人口老龄化，使养老问题面临更多挑战。人口老龄化只是指老年人口在总人口的比例增加的过程，但通常人们对人口老龄化或老龄化的理解常常隐含着老年人规模增大、增长速度加快、老年人口在全部人口中比例增加，因为在一般的人口发展过程中，三者常常是同时出现的，相悖的情况是极其罕见的。在人口老龄化情况下，我们更应该审时度势，积极应对挑战，逐步改善养老保险制度，使之适应社会的发展。首先我们应对我国的人口老龄化有一个清晰的认识。
二、人口老龄化带来的现实问题
人口老龄化对我们经济和社会的发展都带来了重大的影响。首先在经济方面，由于老年人口增多，负担老年系数不断增加，这无疑增加了家庭负担，影响了个人消费，随之就会造成储蓄率和消费率的下降，影响了经济的可持续发展；其次老年人口增多加重了财政负担，容易造成财政困难，不利于政治稳定，影响社会和谐。然而最重要的问题是人口老龄化使我国养老保险制度陷入严重的财务困境中。由于我国社会保障制度不健全，历史欠账较多，现行养老保险制度只覆盖总人口的15%。同时，养老金支出增长很快，目前全国养老金支出已是10年前的3倍多；养老金严重不足，全国“空账”高达8000多亿元。为了解决人口老龄化这一世界性难题，许多学者都倾心研究，提出了一些解决方案，主要包含提高退休年龄、发展老龄产业、发挥家庭养老的作用、调整生育政策等等，其中完善社会保障制度、改革养老保险体制更是成为应对老龄化措施中的重中之重。
三、我国现行养老保险基金制度存在的问题
（一）养老保险制度的改革
1、历史遗留原因。我国以前实行的是现收现付的养老模式，而现在改革为社会统筹和个人账户相结合的养老保险模式，从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制,意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块“缺口”，这个“缺口”就是所谓的转轨成本。可以说历史原因是造成个人账户“空账”的最主要原因，如果一切从新开始，或许不会出现这一问题，但是历史是没办法改变的，我们不能回避历史，更不能因此而放弃，我们一定要弥补转轨成本，否则会形成恶性循环，个人账户永远只是个摆设，永远发挥不了应对人口老龄化的作用。
2、养老保险基金现实管理中存在的问题。养老老保险基金是养老保险制度运行核心，由于基金管理不善造成了制度运行成本增加，预期效益无法实现，也加重了个人账户“空账”的程度，其表现主要有以下几点：（1）社会保险费拖欠，拒缴严重，养老保险基金征缴率低，且呈下降趋势，1992年为95.7%，1993年为92.4%，1994年为90.5%，1996年为87.0%，1997年为80.0%，年均下降近3%，导致供款不足。据国家劳动和社会保障部公布的数据，2001年1月8日全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家，国务院体改办宏观司2000年6月的相关数据显示，当时全国累计发生企业欠缴养老金已达414亿元。（2）基金征缴中的“打折征收”，导致了“新隐性债务”。目前，我国一些地方对社会养老保险缴费采取“优惠征收”、“打折征收”的办法，这一做法虽然在一定程度上提高了基金征缴率，但是由于养老保险缴费年限等方面存在“政策漏洞”，形成新参保人员“缴费少、受益多”的财务失衡状态，从而导致“新隐形债务”的形成和加剧化。（3）基金投资收益不理想，基金保值增值困难。目前，我国的养老基金几乎全部用于银行存款和购买国债，受银行存款利率不断下调及国债期限结构的影响，基金收益甚微，个人户收益也不理想，以辽宁的试点为例，年底个人户基金全年收益率只有2%，2003年通过协议存款等方式，个人户基金年收益率提高到了2.45%，但都远低于7%的平均工资增长率水平。（4）在内部控制方面，也存在管理不善 使用不当的问题，挤占、挪用、虚报、冒领养老保险基金的情况比较严重。
3、制度设计上的问题：（1）覆盖面窄，统筹层次低。现行养老保险制度主要是在城市中实行，目前农村尚未全面展开。2007年底全国就业人员76990万人，全国参加城镇基本养老保险人数为20137万人，其中，参保职工15183万人，参保离退休人员4954万人，大多数个体工商户和灵活就业人员没有被吸纳进来，游离于养老保险的范围之外。从眼前看，这部分人员未参保既影响覆盖面，又影响养老基金的收入；从长远看，这部分人员将来的养老保险可能会成为一个社会问题。（2）养老保险监管制度不完善。由于目前养老保险经办机构与权力机构未分离，使得监督效果不明显，挪用基金现象屡禁不止，最主要的挪用是对养老保险金抵费资产的挪用，在经济欠发达的地区，破产企业在破产前大多以实物资产的形式来抵偿以前年度欠缴的企业职工养老保险金，接收资产的部门大多由社会基本养老保险经办机构进行管理。这些部门在接收资产后从租赁费、变现收入中提取所谓的维护费、管理费，甚至以养老保险资产偿还政府负债，在一定程度上此类资产成了地方政府的账外资产，花得随意，结果成了接收抵顶养老金资产不止，挪用不止。
四、对我国养老保险改革和发展提出的几点建议
（一）针对个人账户“空账”问题
1、不适宜打持久战，应尽快解决。原因是转轨成本的存在导致无法实现统账分离，而统账结合不利于空账问题的解决，再加上人口老龄化速度不断加快，如果不能尽快弥补转轨成本，这一缺口将会越变越大，个人账户做实也会越来越困难。
2、解决途径应多元化，其中主体应是财政和外债。这是因为：（1）个人空账积攒下来的隐形负债数目较大，只有财政和外债有这个实力尽快解决。（2）我国财政体制已开始由经济建设型财政向公共财政转变。政府理应把更多的财政资金用于调节收入分配和支持社会保障事业。加大对社会保障支出的力度,弥补养老金缺口，这不仅关乎社会稳定，而且关系到市场经济是否能够有效运行。（3）我国债券吸引力较大，筹资成本低。这是由于在国际债券市场中，一个发行体的筹资成本与其信用评级直接相关。随着我国国家综合经济实力不断提高，特别是经济危机以后，中国市场在全球地位越来越重要，中国的国际信用评级持续提升，从而缩小了债券与市场基准的价差，降低筹资成本。（4）我国目前处于扩大内需的重要时期，不适合发行国内债券。
（二）针对养老保险基金管理和运营方面：1、借鉴国外养老金基金管理模式，通过设立投资运营机构或养老金基金管理公司，对养老金基金实行专门化的管理，形成具有我国特色的养老金基金管理市场，实现养老基金的保值增值。2、加大依法征收力度，严把缴费基数稽核关。征收要在有法可依的前提下，执法必严。要有专门的稽核部门,对企业劳动工资报表及有关资料进行审核，防止参保不缴费现象发生。
（三）针对养老保险的制度设计问题：1、我国应尽快统一管理体制，实行养老保险基金行政管理和运营管理分开、执行机构与监督机构分设的管理体制，使我国养老保险管理规范化。2、扩大养老保险制度的覆盖率。目前我国养老保险制度尚未覆盖农村老年人，但是从1982年开始农村老年人口比例已经超过城市。数据显示，农村的老龄化水平高于城镇1.24个百分点，这种城乡倒置的状况将一直持续到2040年。同时随着城市化进程加快，农村传统的家庭养老方式开始逐步瓦解，农村广大老年人没有固定收入，养老问题亟待解决。因此未来养老保险制度应逐步扩大到农村，财政支持也应向农村倾斜，让城市养老“反哺”农村养老。3、丰富养老保险内容，满足当代老人需求。随着时代的不断发展，人类需求也在不断发生变化，传统的养老保险已经不能满足当代老人的需求，特别是我国残疾老年人口急剧增加，对护理方面的需求更加迫切，所以应考虑增加护理保险，提高老年人的生活质量。
综上所述，我国人口老龄化现象日趋严重，在经济基础尚不成熟的条件下，庞大的老年人口数量和快速增长的老年人口比例无疑是中国的一大挑战。中国正在改革养老保险制度，使其更加完善化。虽然改革中存在很多困难和问题，但我们都不应该放弃，应将养老保险改革进行到底，努力探寻更加完善的养老保险制度。
作者单位：首都经济贸易大学
参考文献：
[1]郝向东.关于我国人口老龄化及养老保险的思考[J].特区经济,2005.
[2]骆勤.人口老龄化与社会保障制度可持续发展[J].财经论从,2006.
[3]蒋正华.中国人口老龄化现象及对策[J].求是,2005.
[4]张昌彩.人口老龄化：影响、特点与对策[J].开放导报,2008.