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【摘 要】在教育事业发展机遇期，高职院校的发展应当对规划目标制定与实施进行全面风险管理，减少未来不确定性对学校建设和发展目标造成的负面影响；全面风险管理必须从高职院校的实际出发，通过完整的制度设计，实现对目标规划的制定、实施、评估、调整进行全过程的控制；目标规划实施过程中进行风险控制是全面风险管理的有机组成部分，对于实现规划目标发挥着不可或缺、不能忽略的重要作用。
【关键词】全面风险管理 高职院校 发展规划
近年来，高职教育事业的迅猛发展提供了地方高职院校迅速成长的良好机遇，抓住机遇、控制风险、促进高职院校平稳有序地快速发展，是管理者必须解决的重大课题。我们认为，高职院校发展风险控制的首要环节在于发展规划制定与实施的风险管理。在此以厦门城市职业学院的探索与实践为例，探讨高职院校在发展规划制定与实施中如何合理实行全面风险管理，以期对高职院校科学有序平稳发展提供有益的借鉴。
一、规划目标风险控制的制度设计
对规划目标进行风险控制是个贯穿始终的历时性过程。高职院校必须从自身所处的内外部条件和主客观环境出发，科学地、全面地考察目标规划所涉及的条件依据、目标选择与设定、过程评估、控制监督等方面，通过完整的制度设计，实现对目标规划的制定、实施、评估、调整等全过程的风险管理。根据全面风险管理理论，在制定目标规划时必须考虑到八个基本要素。
厦门城市职业学院在制定规划目标时，以全面风险管理理论为指导，综合考虑到其八个基本要素，这里仅重点分析制定规划时在管理环境、目标设定、风险应对，以及在控制活动和监督方面所做的实践和探索。
管理环境是影响学校发展以及日常管理的潜在而不容忽视的方面。它涉及学校所处的地域文化、历史文化，以及学校自身在发展过程中形成的价值观等人文因素，同时还包括学校的管理机制、组织结构、资源配置、人力资源等等。高职院校由于历史原因，受地域文化的影响是非常大的，学校的教职员工中相当大的比例来源于本校毕业生或邻近院校毕业生。这样的人力资源配置优点是价值观等要素相对统一，其缺点是学缘结构单一，对外交流不畅，管理控制力较差。如何优化组织结构，强化管理机制，均衡人力资源，成为学校发展规划中的重要问题。高职院校在制定规划目标时，首先考虑全面风险管理的控制要素的内部环境这一基本要素，即在制定规划目标时既要依据内部环境的现实和有利因素，又要克服内部环境所带来的不利影响。内部环境方面，厦门城市职业学院在2011—2015年发展规划中确立服务定位为：根植厦门，服务闽台，面向全国。人力资源配置方面，提出通过实施“云顶人才计划”，通过外引和内培，提升和优化人才队伍。
目标设定既是风险管理的内容，也是风险管理的依据和标准。是指学校如何根据自己的情况具体确定各个层次的目标，目标的设定受到学校内部环境和外部环境的制约。厦门城市职业学院确定各个层级的目标为：办学规模：到2015年，全日制高职在校生达7000人；开放教育和继续教育学历在校生达15000人，累计开展各级各类职业培训30000人次。专业建设：到2015年，全日制高职专业总数达到35个左右，初步形成11个专业群。人才队伍：到2015年，全校在编教职工总数达到550人左右，其中专任教师达到350人以上。科学研究：注重通过闽台合作开展旨在服务产业的应用科研。校园基本建设：整体规划思明、集美两校区基本建设项目，建成一个总体布局合理、两校区功能互补、绿色生态和特色鲜明的现代大学校园，校舍总建筑面积达到30万平方米以上。
风险应对是高职院校管理者根据风险评估的结果，采用一定的方法和措施应对风险，以求控制、化解、降低或规避风险的应对措施。厦门城市职业学院为完成规划全面目标，防止实施过程中顾此失彼，根据风险评估的结果，合理配置资金资源。积极筹措规划实施所需的配套资金，并针对不同阶段的发展目标，制订各个阶段的资金需求计划并确保资金到位。通过绩效考评，强化资金使用效益。改进资产管理模式，积极探索和实践资产管理、预算管理和财务管理等有机结合的内部运行机制。
确保风险管理活动在学校的控制下正常运行，需要在完成规划目标过程中开展控制活动，即制定学校对风险管理的政策、制度、程序、方法及应对措施。厦门城市职业学院在完善支撑保障体系、完善学校制度建设过程中，加强内控研究与机制制定，构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系。建立符合法律规定、体现自身特色的学校章程，依法办学。建立健全学校重大事项议事规则和决策程序，完善学术委员会、专业建设和教学指导委员会发挥积极作用的机制，加强教代会、团代会、学代会建设，推进依法管理、科学管理和民主管理。
通过内部管理活动进行的持续监督，以及独立的评价等活动以确保风险管理始终贯穿于工作目标以及组织执行中。厦门城市职业学院在规划目标监督方面，推进风险监督管理，发挥财务部门监督、群团组织监督作用，认真落实教代会职权，实现民主监督制度化、规范化。建成内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的全面风险监督制度体系和长效机制。
厦门城市职业学院在制定发展规划之前，“辨别可能对实现目标产生负面影响的所有重要情况和事件”。组织各部门采用定性技术和定量技术对风险进行评估，以衡量其影响，为风险应对提供依据，即对预期事件的风险评估和突发事件的风险评估，对事件风险的确定性与不确定性的评估，以及对风险的潜在可能性及其影响的评估。同时，学院制定发展规划时预测将会发生或者已经发生的事件会对学校具有什么样的影响，包括正面的影响与负面的影响，特别是对学校有可能出现的负面影响的事件开展事件识别，为制定科学可行的发展规划排除风险，积累发展的确定性。信息和交流是风险管理活动的环境基础，厦门城市职业学院在识别、评估、反应、控制过程中产生的风险信息按照一定的形式和框架进行有效交流，使全校各个风险管理部门各自履行其风险管理职责。
二、规划目标实施过程中的风险控制 全面风险控制下制定规划目标为高职院校发展提供了蓝图，与发展蓝图付诸实践同样重要的是对规划目标实施进行风险控制。规划目标实施过程中进行风险控制构成了全面风险管理的有机组成部分，对于实现规划目标发挥着不可或缺、不能忽略的重要作用。
笔者曾就高职院校战略规划实施中的全面风险管理提出了一个基本框架，该框架包括四个方面：其一，持续收集战略实施过程中的风险信息，并建立风险管理动态信息系统。其二，评估战略实施过程的风险。其三，风险管理机构定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，及时对前期策略进行反馈调整。其四，制定并实施高校风险管理解决的内部控制方案。针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施。尽管这一基本框架只针对战略规划实施，但对其他层次的规划目标的实施过程中的风险控制也具有很强的参考价值。
通过对厦门城市职业学院的探索与实践为案例分析，我们认为，规划目标在实施中的风险控制，主要涉及目标规划在实施中的执行力和控制力的风险管理。执行力是指各个教学二级院（系或部）和行政处室（教辅）对于各个层次的目标规划在具体执行中所体现出的效力。控制力是指校内的上级单位（部门）对下级单位（部门）在目标规划执行中的管理和监督能力。
在规划目标执行过程中，发现有些方面尚存在须加强之处。如在规划的实施过程中会形成在下属系（部）和行政部门之间的利益不尽一致。同时，各部门之间的执行力和控制力本身也不均衡，这些因素都会导致目标规划在执行中非平衡发展，这必然削弱了目标规划在实施过程中的执行力和控制力，从而增加了目标规划的实施风险。
全面风险控制视域下，加强规划目标在实施过程中的风险控制，应该注意如下几点：
第一，加强规划目标尤其是战略目标规划设计的科学性，从源头上避免或降低执行力和控制力的风险。高职院校的目标规划要考虑区域特征、历史和文化因素、自身的人力资源和组织管理现状等，强化为区域发展服务的意识，其课程设置、人才培养模式以及科学研究等方面都应该着眼于区域经济社会发展的实际需要。
第二，建立全面风险管理的专门机构，以加强事件识别、风险评估和风险应对。风险管理的专门机构目前很少在国内高校中建立，地方高职院校由于自身抗风险能力较弱，在风险管理机构的建设上更应该先走一步。
第三，平衡各部门院系之间的利益关系，加强组织机构和人力资源建设。部门院系的利益趋于一致有利于战略目标分解为部门院系目标，并进一步分解到个人目标，反之则容易在学校内部形成利益分化，使得对于战略目标实施的积极性受到影响。组织机构建设和人力资源建设应该围绕战略目标规划来进行，并在战略目标形成以后内化为各种制度以保证执行，从而增强执行力和控制力。
第四，加强全面风险管理中的信息交流，包括在识别过程、评估过程、反应过程、控制过程中产生的风险信息。把所得到的信息在一定平台上及时有效交流，使校内各个风险管理部门及时做出反馈，降低目标实施的风险。■
*本文系全国教育科学“十一五”规划2009年度教育部重点课题“基于可持续发展的高校全面风险管理研究”的阶段性成果。（项目编号：DGA090362）
（作者单位：福建省厦门城市职业学院）
【关键词】全面风险管理 高职院校 发展规划
近年来，高职教育事业的迅猛发展提供了地方高职院校迅速成长的良好机遇，抓住机遇、控制风险、促进高职院校平稳有序地快速发展，是管理者必须解决的重大课题。我们认为，高职院校发展风险控制的首要环节在于发展规划制定与实施的风险管理。在此以厦门城市职业学院的探索与实践为例，探讨高职院校在发展规划制定与实施中如何合理实行全面风险管理，以期对高职院校科学有序平稳发展提供有益的借鉴。
一、规划目标风险控制的制度设计
对规划目标进行风险控制是个贯穿始终的历时性过程。高职院校必须从自身所处的内外部条件和主客观环境出发，科学地、全面地考察目标规划所涉及的条件依据、目标选择与设定、过程评估、控制监督等方面，通过完整的制度设计，实现对目标规划的制定、实施、评估、调整等全过程的风险管理。根据全面风险管理理论，在制定目标规划时必须考虑到八个基本要素。
厦门城市职业学院在制定规划目标时，以全面风险管理理论为指导，综合考虑到其八个基本要素，这里仅重点分析制定规划时在管理环境、目标设定、风险应对，以及在控制活动和监督方面所做的实践和探索。
管理环境是影响学校发展以及日常管理的潜在而不容忽视的方面。它涉及学校所处的地域文化、历史文化，以及学校自身在发展过程中形成的价值观等人文因素，同时还包括学校的管理机制、组织结构、资源配置、人力资源等等。高职院校由于历史原因，受地域文化的影响是非常大的，学校的教职员工中相当大的比例来源于本校毕业生或邻近院校毕业生。这样的人力资源配置优点是价值观等要素相对统一，其缺点是学缘结构单一，对外交流不畅，管理控制力较差。如何优化组织结构，强化管理机制，均衡人力资源，成为学校发展规划中的重要问题。高职院校在制定规划目标时，首先考虑全面风险管理的控制要素的内部环境这一基本要素，即在制定规划目标时既要依据内部环境的现实和有利因素，又要克服内部环境所带来的不利影响。内部环境方面，厦门城市职业学院在2011—2015年发展规划中确立服务定位为：根植厦门，服务闽台，面向全国。人力资源配置方面，提出通过实施“云顶人才计划”，通过外引和内培，提升和优化人才队伍。
目标设定既是风险管理的内容，也是风险管理的依据和标准。是指学校如何根据自己的情况具体确定各个层次的目标，目标的设定受到学校内部环境和外部环境的制约。厦门城市职业学院确定各个层级的目标为：办学规模：到2015年，全日制高职在校生达7000人；开放教育和继续教育学历在校生达15000人，累计开展各级各类职业培训30000人次。专业建设：到2015年，全日制高职专业总数达到35个左右，初步形成11个专业群。人才队伍：到2015年，全校在编教职工总数达到550人左右，其中专任教师达到350人以上。科学研究：注重通过闽台合作开展旨在服务产业的应用科研。校园基本建设：整体规划思明、集美两校区基本建设项目，建成一个总体布局合理、两校区功能互补、绿色生态和特色鲜明的现代大学校园，校舍总建筑面积达到30万平方米以上。
风险应对是高职院校管理者根据风险评估的结果，采用一定的方法和措施应对风险，以求控制、化解、降低或规避风险的应对措施。厦门城市职业学院为完成规划全面目标，防止实施过程中顾此失彼，根据风险评估的结果，合理配置资金资源。积极筹措规划实施所需的配套资金，并针对不同阶段的发展目标，制订各个阶段的资金需求计划并确保资金到位。通过绩效考评，强化资金使用效益。改进资产管理模式，积极探索和实践资产管理、预算管理和财务管理等有机结合的内部运行机制。
确保风险管理活动在学校的控制下正常运行，需要在完成规划目标过程中开展控制活动，即制定学校对风险管理的政策、制度、程序、方法及应对措施。厦门城市职业学院在完善支撑保障体系、完善学校制度建设过程中，加强内控研究与机制制定，构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系。建立符合法律规定、体现自身特色的学校章程，依法办学。建立健全学校重大事项议事规则和决策程序，完善学术委员会、专业建设和教学指导委员会发挥积极作用的机制，加强教代会、团代会、学代会建设，推进依法管理、科学管理和民主管理。
通过内部管理活动进行的持续监督，以及独立的评价等活动以确保风险管理始终贯穿于工作目标以及组织执行中。厦门城市职业学院在规划目标监督方面，推进风险监督管理，发挥财务部门监督、群团组织监督作用，认真落实教代会职权，实现民主监督制度化、规范化。建成内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的全面风险监督制度体系和长效机制。
厦门城市职业学院在制定发展规划之前，“辨别可能对实现目标产生负面影响的所有重要情况和事件”。组织各部门采用定性技术和定量技术对风险进行评估，以衡量其影响，为风险应对提供依据，即对预期事件的风险评估和突发事件的风险评估，对事件风险的确定性与不确定性的评估，以及对风险的潜在可能性及其影响的评估。同时，学院制定发展规划时预测将会发生或者已经发生的事件会对学校具有什么样的影响，包括正面的影响与负面的影响，特别是对学校有可能出现的负面影响的事件开展事件识别，为制定科学可行的发展规划排除风险，积累发展的确定性。信息和交流是风险管理活动的环境基础，厦门城市职业学院在识别、评估、反应、控制过程中产生的风险信息按照一定的形式和框架进行有效交流，使全校各个风险管理部门各自履行其风险管理职责。
二、规划目标实施过程中的风险控制 全面风险控制下制定规划目标为高职院校发展提供了蓝图，与发展蓝图付诸实践同样重要的是对规划目标实施进行风险控制。规划目标实施过程中进行风险控制构成了全面风险管理的有机组成部分，对于实现规划目标发挥着不可或缺、不能忽略的重要作用。
笔者曾就高职院校战略规划实施中的全面风险管理提出了一个基本框架，该框架包括四个方面：其一，持续收集战略实施过程中的风险信息，并建立风险管理动态信息系统。其二，评估战略实施过程的风险。其三，风险管理机构定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，及时对前期策略进行反馈调整。其四，制定并实施高校风险管理解决的内部控制方案。针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施。尽管这一基本框架只针对战略规划实施，但对其他层次的规划目标的实施过程中的风险控制也具有很强的参考价值。
通过对厦门城市职业学院的探索与实践为案例分析，我们认为，规划目标在实施中的风险控制，主要涉及目标规划在实施中的执行力和控制力的风险管理。执行力是指各个教学二级院（系或部）和行政处室（教辅）对于各个层次的目标规划在具体执行中所体现出的效力。控制力是指校内的上级单位（部门）对下级单位（部门）在目标规划执行中的管理和监督能力。
在规划目标执行过程中，发现有些方面尚存在须加强之处。如在规划的实施过程中会形成在下属系（部）和行政部门之间的利益不尽一致。同时，各部门之间的执行力和控制力本身也不均衡，这些因素都会导致目标规划在执行中非平衡发展，这必然削弱了目标规划在实施过程中的执行力和控制力，从而增加了目标规划的实施风险。
全面风险控制视域下，加强规划目标在实施过程中的风险控制，应该注意如下几点：
第一，加强规划目标尤其是战略目标规划设计的科学性，从源头上避免或降低执行力和控制力的风险。高职院校的目标规划要考虑区域特征、历史和文化因素、自身的人力资源和组织管理现状等，强化为区域发展服务的意识，其课程设置、人才培养模式以及科学研究等方面都应该着眼于区域经济社会发展的实际需要。
第二，建立全面风险管理的专门机构，以加强事件识别、风险评估和风险应对。风险管理的专门机构目前很少在国内高校中建立，地方高职院校由于自身抗风险能力较弱，在风险管理机构的建设上更应该先走一步。
第三，平衡各部门院系之间的利益关系，加强组织机构和人力资源建设。部门院系的利益趋于一致有利于战略目标分解为部门院系目标，并进一步分解到个人目标，反之则容易在学校内部形成利益分化，使得对于战略目标实施的积极性受到影响。组织机构建设和人力资源建设应该围绕战略目标规划来进行，并在战略目标形成以后内化为各种制度以保证执行，从而增强执行力和控制力。
第四，加强全面风险管理中的信息交流，包括在识别过程、评估过程、反应过程、控制过程中产生的风险信息。把所得到的信息在一定平台上及时有效交流，使校内各个风险管理部门及时做出反馈，降低目标实施的风险。■
*本文系全国教育科学“十一五”规划2009年度教育部重点课题“基于可持续发展的高校全面风险管理研究”的阶段性成果。（项目编号：DGA090362）
（作者单位：福建省厦门城市职业学院）