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一、问题的提出从管理的角度看，集团公司的母公司必须能够对下属企业（包括分公司和子公司）进行有效的控制和管理，而母公司对下属企业管理和控制的核心之一就是对资金的控制。近年来随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈，集团公司面临着提高市场竞争力，降低运营成本，加速资金周转，加强财务监管力度等多方面的严峻挑战。因此，人们纷纷将目光投向资金的集中管理工作上，