【摘 要】
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同一会计师事务所品牌下的注册会计师是关联个体。上市公司的审计轮换政策只是在注册会计师层面,起不到增强独立性、提高审计质量的效果。同一事务所内的注册会计师这些关联
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同一会计师事务所品牌下的注册会计师是关联个体。上市公司的审计轮换政策只是在注册会计师层面,起不到增强独立性、提高审计质量的效果。同一事务所内的注册会计师这些关联个体,独立性也会因为关联关系而抵销,从而使审计质量受到损害。研究发现,事务所较长审计任期,使其他参与竞争的事务所存在严格的进入壁垒,容易造成垄断;事务所出于成本考虑,容易逐渐减少人力和时间的投入;上市公司出于自身利益考虑,容易滋生舞弊创新。因此,无论从市场公平竞争角度、审计工作角度还是上市公司角度,事务所长审计任期都会给审计质量带来负面影响。
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