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摘要：在企业管理当中，提升资金成本管理的最终目的是能给企业带来成本效益。资金成本管理成为了提高企业竞争力，提高企业效益的一道关键环节。本文从提升资金成本管理的几个关键点论述了对提高企业资金使用效率的一些意见和建议。
关键词：资金成本；管理；关键点
中图分类号：F275.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）009-000-01
企业的生产经营活动实质是一场经济活动，资金运动是其真实本质。每个项目的开展，从始至终，资金流贯穿全部环节。企业对资金成本管理的程度，意味着对资金流的掌控程度，直接影响到企业的经济效益和市场竞争力。因此，加强企业资金成本管理，提高资金使用效率，合理安排资金流成为了现今企业管理的关键环节。
下面，从资金成本管理的一般环节入手，谈谈提升资金成本管理的几个关键点。
一、资金成本的预算管理关键点，解决不确定性问题
资金成本的预算管理，是贯彻资金成本管理的关键环节，是通过预算编制、执行与控制、考核与激励，对企业的资金进行全面安排使用，使企业的资金获得最佳利用的效率。但在实际情况中，很多企业的预算制定时不明确，执行时不确定，导致预算难以执行。
资金成本的预算管理的关键点，应着重解决预算管理中的不确定性问题。
1.细化部门预算，定期分析调整
企业应细化各部门预算指标，编制各部门成本费用预算方案，明确各阶段各部门预算实施大纲。应定期召开预算分析会，对每一个项目的所需费用和所得收益进行比较分析，权衡轻重，区分层次，划出等级，挑出先后。再根据预算项目的层次、等级和次序，按照预算期可动用的资金及来源，依据项目的轻重缓急，分配资金，落实预算，增强预算管理的柔性。
2.监督预算的执行，严考核、硬兑现
企业应在预算执行的过程中实时进行监督、核实，如有偏离预算的地方要及时纠正，如有不在预算内的项目，要经过预算分析会的审批。每阶段资金预算执行完毕时，应及时编制预算执行情况和差异分析报告，定期召开预算执行情况会议进行总结分析。应把预算执行情况纳入部门考核，有奖、有罚，用严考核、硬兑现的手段来保证预算的实施。
做好了资金成本的预算管理，能根据预算进行相关的资金投入，大大减少不必要的资金浪费，提高资金的使用效率。
二、资金成本的控制管理关键点，全员精细化控制
降低成本是提高企业经济效益的主要途径，资金成本的控制管理，是节约企业资金成本的最直接手段。在企业的生产经营活动中，每个部门、每个工作岗位既是成本费用的支出者又是成本费用的有效控制者。只有全员参与经营过程的资金成本控制，全员都是控制的责任体，才是最有效的资金成本控制管理。
（一）实行资金成本的全员精细化控制
企业通过对目标细分、标准细分、任务细分和流程细分，将资金成本责任细化，细化分解为各部门的资金成本管理责任。各部门再通过对每个项目的细化，对应到每一个岗位都有相应的职责，相应的资金成本责任。
资金成本的全员精细化控制，责任落实到人，实现了企业生产经营活动的每一个环节都有资金成本的控制管理，做到企业的生产经营活动发展到哪里，资金成本节约的触角就延伸到哪里。
（二）建立资金成本责、权、利相结合的管理体制
在各部门每个项目实施的过程中，项目负责人在肩负资金成本控制责任的同时，享有资金成本控制的权力。项目负责人根据每个项目成员的责任，对其在资金成本控制中的业绩进行定期检查和考核，做到有奖、有罚。
资金成本控制只有做到了责、权、利相结合的管理体制，才能真正对资金成本实施控制，达到预期的效果。
三、资金成本的流动管理关键点，资金流和物流的周转速度
资金成本的流动管理，是决定资金效率的关键因素，重点在资金流和物流的管理。企业的资金流、物流如果长时间被占压，不管资金规模多庞大，生产经营活动也无法有效开展。反之，企业资金流、物流回笼速度快，小规模资金也能发挥出大效应。
（一）应收账款的周转管理和考核
收入是企业的主要资金来源，如果收入形成的应收账款不能及时收回，该项目付出的成本资金则不能及时收回回报。企业的资金被占压，资金成本增加，资金流断裂，都将影响企业生产经营活动的开展。
为加速应收账款的回笼，企业应建立起应收账款的业绩考核体系，将收回陈账和控制坏账作为绩效考核指标，纳入业务人员、有关管理人员的绩效考核之中，增强有关人员对清理和催收应收账款的积极性。
（二）物流的周转管理
企业的物流周转管理重点体现在存货管理上，存货如不能灵活使用，存货将变成呆账，直接占用企业的资金流。
企业应注重对存货的预测和控制。通过定期库存盘点，按月分析存货增減原因及呈现趋势，确定企业合理的进货批量和进货时间。应重点控制长期留存物品，及时处理，最大限度的保证存货变现，加速资金的回笼。
四、资金成本的风险管理关键点：事先控制
资金成本的风险管理，是保障资金安全的主要手段，主要是对企业资金投资、融资的风险管理，关键点在事先控制。
资金投资的事先控制在于对投资项目，要做好可行性调查、项目评估，预测一切可能发生的风险。在投资项目的决策上，企业要形成有效的决策约束机制，规范决策流程。在投资项目实施时，要做到跟踪和评价，尽量把预计风险发生的概率事先控制在最低程度。
资金融资的事先控制，应综合考虑企业的资金需求、金融产品的利率、企业的资金流和还款能力，在多样化的融资产品中选择对企业最有利的融资方式。在融资执行过程中，要做到对还款计划事先规划，及时筹划，安排好企业的资金流。
企业的资金流涉及到企业生产经营的各个方面，只有努力改善资金管理模式，重点关注资金成本的管理关键点，提高资金使用效率，把每一份钱都花到刀刃上，才能使资金成本达到最优化。
参考文献：
[1]杜杰.论企业集团资金管理的新理念[M].2007（2）.
[2]杨周南.财务管理信息化的解决方案[M].会计师，2005（7）.
关键词：资金成本；管理；关键点
中图分类号：F275.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）009-000-01
企业的生产经营活动实质是一场经济活动，资金运动是其真实本质。每个项目的开展，从始至终，资金流贯穿全部环节。企业对资金成本管理的程度，意味着对资金流的掌控程度，直接影响到企业的经济效益和市场竞争力。因此，加强企业资金成本管理，提高资金使用效率，合理安排资金流成为了现今企业管理的关键环节。
下面，从资金成本管理的一般环节入手，谈谈提升资金成本管理的几个关键点。
一、资金成本的预算管理关键点，解决不确定性问题
资金成本的预算管理，是贯彻资金成本管理的关键环节，是通过预算编制、执行与控制、考核与激励，对企业的资金进行全面安排使用，使企业的资金获得最佳利用的效率。但在实际情况中，很多企业的预算制定时不明确，执行时不确定，导致预算难以执行。
资金成本的预算管理的关键点，应着重解决预算管理中的不确定性问题。
1.细化部门预算，定期分析调整
企业应细化各部门预算指标，编制各部门成本费用预算方案，明确各阶段各部门预算实施大纲。应定期召开预算分析会，对每一个项目的所需费用和所得收益进行比较分析，权衡轻重，区分层次，划出等级，挑出先后。再根据预算项目的层次、等级和次序，按照预算期可动用的资金及来源，依据项目的轻重缓急，分配资金，落实预算，增强预算管理的柔性。
2.监督预算的执行，严考核、硬兑现
企业应在预算执行的过程中实时进行监督、核实，如有偏离预算的地方要及时纠正，如有不在预算内的项目，要经过预算分析会的审批。每阶段资金预算执行完毕时，应及时编制预算执行情况和差异分析报告，定期召开预算执行情况会议进行总结分析。应把预算执行情况纳入部门考核，有奖、有罚，用严考核、硬兑现的手段来保证预算的实施。
做好了资金成本的预算管理，能根据预算进行相关的资金投入，大大减少不必要的资金浪费，提高资金的使用效率。
二、资金成本的控制管理关键点，全员精细化控制
降低成本是提高企业经济效益的主要途径，资金成本的控制管理，是节约企业资金成本的最直接手段。在企业的生产经营活动中，每个部门、每个工作岗位既是成本费用的支出者又是成本费用的有效控制者。只有全员参与经营过程的资金成本控制，全员都是控制的责任体，才是最有效的资金成本控制管理。
（一）实行资金成本的全员精细化控制
企业通过对目标细分、标准细分、任务细分和流程细分，将资金成本责任细化，细化分解为各部门的资金成本管理责任。各部门再通过对每个项目的细化，对应到每一个岗位都有相应的职责，相应的资金成本责任。
资金成本的全员精细化控制，责任落实到人，实现了企业生产经营活动的每一个环节都有资金成本的控制管理，做到企业的生产经营活动发展到哪里，资金成本节约的触角就延伸到哪里。
（二）建立资金成本责、权、利相结合的管理体制
在各部门每个项目实施的过程中，项目负责人在肩负资金成本控制责任的同时，享有资金成本控制的权力。项目负责人根据每个项目成员的责任，对其在资金成本控制中的业绩进行定期检查和考核，做到有奖、有罚。
资金成本控制只有做到了责、权、利相结合的管理体制，才能真正对资金成本实施控制，达到预期的效果。
三、资金成本的流动管理关键点，资金流和物流的周转速度
资金成本的流动管理，是决定资金效率的关键因素，重点在资金流和物流的管理。企业的资金流、物流如果长时间被占压，不管资金规模多庞大，生产经营活动也无法有效开展。反之，企业资金流、物流回笼速度快，小规模资金也能发挥出大效应。
（一）应收账款的周转管理和考核
收入是企业的主要资金来源，如果收入形成的应收账款不能及时收回，该项目付出的成本资金则不能及时收回回报。企业的资金被占压，资金成本增加，资金流断裂，都将影响企业生产经营活动的开展。
为加速应收账款的回笼，企业应建立起应收账款的业绩考核体系，将收回陈账和控制坏账作为绩效考核指标，纳入业务人员、有关管理人员的绩效考核之中，增强有关人员对清理和催收应收账款的积极性。
（二）物流的周转管理
企业的物流周转管理重点体现在存货管理上，存货如不能灵活使用，存货将变成呆账，直接占用企业的资金流。
企业应注重对存货的预测和控制。通过定期库存盘点，按月分析存货增減原因及呈现趋势，确定企业合理的进货批量和进货时间。应重点控制长期留存物品，及时处理，最大限度的保证存货变现，加速资金的回笼。
四、资金成本的风险管理关键点：事先控制
资金成本的风险管理，是保障资金安全的主要手段，主要是对企业资金投资、融资的风险管理，关键点在事先控制。
资金投资的事先控制在于对投资项目，要做好可行性调查、项目评估，预测一切可能发生的风险。在投资项目的决策上，企业要形成有效的决策约束机制，规范决策流程。在投资项目实施时，要做到跟踪和评价，尽量把预计风险发生的概率事先控制在最低程度。
资金融资的事先控制，应综合考虑企业的资金需求、金融产品的利率、企业的资金流和还款能力，在多样化的融资产品中选择对企业最有利的融资方式。在融资执行过程中，要做到对还款计划事先规划，及时筹划，安排好企业的资金流。
企业的资金流涉及到企业生产经营的各个方面，只有努力改善资金管理模式，重点关注资金成本的管理关键点，提高资金使用效率，把每一份钱都花到刀刃上，才能使资金成本达到最优化。
参考文献：
[1]杜杰.论企业集团资金管理的新理念[M].2007（2）.
[2]杨周南.财务管理信息化的解决方案[M].会计师，2005（7）.