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摘要：最近几年互联网发展进程不断加快，对于银行财务管理也产生了很大的影响，在此情形下，各个银行就要对计划财务管理进行不断改进，促使其发挥出更大的效用，从而可以更快的达成银行经营目标。
关键词：计划财务管理;银行经营目标;策略
近几年来，我国的经济发展速度变得比较平缓，这种缓慢提升的发展状态将会成为很长一段时间内我国经济的发展态势，再加上互联网在金融行业的普及，银行企业要想在此情形下更好的实现经营目标就要对财务管理模式进行更新，对管理效率进行提升，对财务管理中存在的各种问题制定应对措施，从而可以对银行发展需求进行有效满足。
一、加强计划财务管理的必要性
（一）有助于对资金利用率进行提升
随着互联网普及程度的提升，银行可以以非常低廉的价格获得大量业务信息，但是银行的经营成本却在不断提升，之所以出现这种情况其根本原因就在于银行需要在研发互联网金融产品上投入大量资金，只有这样才能跟上时代发展步伐，才能不被互联网时代所淘汰。在此情形下，银行就要做好计划财务管理工作，以便可以将更充分的利用资金，避免出现支出超过收入的情况。
（二）有助于更好的应对互联网金融带来的挑战
在传统的经营模式中，银行都会通过实体营业网点来实现经营管理，但是受到互联网金融的冲击，很多金融业务都可以通过互联网平台办理，实体营业网点的作用不断下降，可以说，互联网金融给财务管理带来了极大的影响，为此，银行就要更加重视计划财务管理，以此来对互联网金融带来的挑战进行更好应付，为银行实现经营目标提供保障。
（三）有助于提高银行经营安全
在传统的银行管理中通过操作银行内部系统就可以完成财务管理工作，当发生财务风险时，借助银行内部系统就可以对风险进行查找和明确，还可以将经济损失控制在一定范围内，但是互联网时代的金融业务很多都是通过网络完成的，而网络交易存在很多安全风险，为此，银行就要做好计划财务管理工作，以此来对财务管理安全性进行提升，并为银行平稳经营提供保障。
二、银行财务管理存在的风险
（一）经营者的财务管理意识不够深刻
银行经营人员是否具备财务管理意识对财务管理有着重要影响，但是有些银行经营者却没有认识到财务管理的重要性，因此对财务管理不太重视，具体表现在以下两方面：首先，有些经营者没有掌握充足的财务管理知识，而且没有全面的认识财务管理，他们觉得财务管理就是记账、算账，对于财务管理在经营中的作用也没有关注，这就导致财务管理缺乏有序性、准确性和高效性，对银行实现经营目标没有起到太大作用，对银行实现长远发展也没有起到促进作用。其次，在长期计划经济体制的影响下，有些银行还没有完全适应现在的市场经济体制，没有形成市场主体观念，银行的財务部门也没有形成科学合理的管理意识，所以就会跟不上现在的市场发展，最终导致财务部门不能准确的分辨市场信息，而且不能针对这些市场信息制定相应的应对措施，致使财务管理流于形式。
（二）组织架构不合理，没有深刻认识财务管理目标
我国的银行企业一般都会按照行政区域来建设分行机构，并在各个分行机构中设置财务机构，各个分行机构和总行是通过垂直的方式进行领导的，组织结构也是采用的双线负责制，但是这种组织结构存在很多的中间管理层，从而降低了工作效率，工作成效也比较差。位于分行机构的财务部门一般都会受支行领导管辖，因为支行的权利过大，所以对完成银行经营目标带来了阻碍。此外，因为没有深刻的认识财务管理目标，因此很多支行的管理人员都对业务拓展十分关注，对财务管理比较忽视，从而导致财务风险的发生概率大大增加，而且财务管理效果不理想，这对于银行未来发展是没有好处的。
（三）财务管理方法比较落后
对我国银行财务管理情况进行调查后发现，有些银行还在采用传统的管理方法，这种管理方法的主要目的就是为了减少成本支出，但是随着市场经济环境的不断发展，这种管理方法已经跟不上时代潮流，在执行过程中也出现了很多问题。为了在市场竞争中获取更大的份额，各个金融机构都推出了很多新型的金融和理财产品，在此情形下，银行的贷款空间不断缩小，各银行要想实现进一步发展，就要对财务管理方法进行更新，否则就会给银行的长远发展带来阻碍。如果有些银行坚持采用传统的管理方法，那么慢慢的就会被市场所淘汰，只要对更先进的财务管理方法进行吸取和借鉴才能实现银行经营目标。
（四）风险意识不高，内控体系缺乏完善性
贷款利息收入在银行收入中占据很大比例，这其中又以企业贷款利息收入为主，但是贷款业务也存在很大的风险，即使贷款业务在贷款前需要对贷款方情况进行调查，在贷款中还要对贷款方进行审核，在贷款后还要对其应用贷款的情况进行检查，但是还是存在很大的风险，特别是一些中小型企业的贷款最容易出现问题。中小型企业的资金实力比较差，也不能对风险进行有效应对，再加上这些企业和银行的财务信息存在差别，因此不能对这些企业的偿还能力进行准确估算，如果企业不能在合同期限内将资金和利息如数归还，银行就只能通过法律手段收回这笔不良贷款。另外，有些银行制定的内控体系中没有关于会计核算、监督信贷业务等方面的内容，这就导致银行内部不时会出现工作人员违规操作问题，资金风险进一步加剧。
（五）财务目标和其他部门的经营目标不相符
银行的财务计划归上级财务部门负责，业务计划归业务部门管控，由于没有梳理财务目标，也没有协调各部门的经营目标，因此不能在各部门的具体业务项目中融入效益观念，这就导致没有成本理念来对资金筹措过程进行指导，从而致使财务和业务项目都没有财务决策作为参考，而且没有对收益最大化进行探究，也没有对收益时间和风险之间的关系进行探索，最终致使业务部门的业务经营操作出现各种问题。 三、加强银行计划财务管理的措施
（一）对高层思想进行统一
各个银行要想更好的实现业财融合，就要对管理财务人员的思想和管理业务人员的思想进行统一，管理业务的人员需要对财务管理观念进行了解，管理财务的人员需要对业务知识进行了解，这样就可以确保财务和业务工作的有效开展。业务部门如果对财务方面的问题感到疑惑可以寻求财务人员的解答，财务人员应对业务人员的提问进行积极解答。另外，两个部门的领导也要对思想进行统一，这样部门中的员工才能顺利的开展管理工作。
（二）对组织框架进行完善，对目标进行明确
现在我国银行实行的双线负责组织结构是对西方国家体制进行借鉴并改进后的结果，但是这种组织结构存在很多问题，为此各个银行需要在充分考虑工作需要的基础上，对组织结构进行优化，将管理层级和人员缩减到最合理的程度，同时还要参照实际工作成效，取消按照行政区域设置支行的方式，以免造成不必要的人员和资金浪费。另外，还要取消支行领导直接管理财务工作的权利，只保留其提出意见的权利，将支行财务管理权利归于上级财务部门，这样可以在一定程度上确保财务部门的独立性，以免支行领导阻碍到财务管理的正常进行。
（三）引进先进的成本管理方法
以前的财务成本管理只是为了降低成本支出，这种管理方法虽然能够在短时间内让银行获取更高的经济收益，但是对于银行长远发展却是有害的。为此，就要引进更先進的管理方法，如，全面成本管理方法，这种管理方法比较重视事前预防，提倡在事前做好预防不必要成本产生的措施，同时还要做好事后调整工作。例如，可以从提升现代资产收益入手，对信贷市场进行开拓，对信贷资产质量进行提升，严格审核贷款发放全过程，对于负债可以采取积极开展营销，并对存款成本和长期定期存款所占比例进行降低的措施，另外，还要对中间业务进行开拓，从而可以从多方面获得经营收益，对于中间业务和其他各方面的关系还需要进行深入挖掘，从而促使中间业务获得更高的收益，该业务的价值也会变得更高。
（四）对风险意识进行增强，对内控体系进行完善
银行和其他金融机构的区别之一就是风险系数比较高，因此，银行工作人员都需要具备风险意识，同时还要对内部控制监督体系进行完善。具体的操作可以从以下几方面进行：一是将贷款工作责任落实到相关工作人员身上，并利用岗位制约制度来对工作人员的职责和权利进行明确，将贷款流程分配给多个工作人员，通过对工作人员的风险意识进行增强来降低贷款风险的发生频率。二是建立一个科学合理的内控监督体系，并根据实际情况对其进行完善，还要建立专门对内控监督体系进行执行的审计部门，该部门不受其他部门管理，一旦发现问题可以直接上报给上级管理层。
（五）对计划财务部门职能进行增强
以前都是财务和计划部门共同完成会计结算，对于融资业务的管控也是归属于这两个部门，但是为了确保财务收支能够满足资金运行，就要成立专门的机构来完成这两项业务，并成立由财务和资金计划部门组成的计划财务部门，从而可以更好的联系效益管理和资金运行，还可以更合理的调控能够对财务收支造成影响的各个要素，为实现银行经营目标奠定良好基础。计划财务部门的主要任务就是对各部门预算进行统计，推动各部门朝着财务目标前进，并在符合效益原则的基础上调控各方面因素，如，资金、筹资成本等，还要监管各部门的经营情况，分析财务资金使用状况，为银行领导决策提供参考，做好日常财务管理工作等等。
四、结语
总而言之，计划财务管理是银行发展中不可忽视的重要环节，特别是随着互联网在金融行业的应用，更是要做好计划财务管理工作，从而可以降低运营风险的发生频率，为实现经营目标提供助力。基于计划财务管理的重要性，各银行应针对财务管理中存在的问题制定有效的解决措施，提高对计划财务管理的重视，促使财务管理取得更好的成效。
参考文献：
[1]谢恬.财务管理在银行经营管理中的作用研究[J].财会学习，2020（07）：73-74.
[2]尚远超.互联网金融背景下的银行财务管理[J].财会研究，2019，250（34）：106-107.
[3]尚远超.商业银行财务管理现状分析[J].纳税，2019，13（32）：117+120.
[4]王刚.浅析互联网时代商业银行财务管理模式创新[J].现代商业，2019（15）：124-125.
（作者单位：中国建设银行股份有限公司山东省分行）
关键词：计划财务管理;银行经营目标;策略
近几年来，我国的经济发展速度变得比较平缓，这种缓慢提升的发展状态将会成为很长一段时间内我国经济的发展态势，再加上互联网在金融行业的普及，银行企业要想在此情形下更好的实现经营目标就要对财务管理模式进行更新，对管理效率进行提升，对财务管理中存在的各种问题制定应对措施，从而可以对银行发展需求进行有效满足。
一、加强计划财务管理的必要性
（一）有助于对资金利用率进行提升
随着互联网普及程度的提升，银行可以以非常低廉的价格获得大量业务信息，但是银行的经营成本却在不断提升，之所以出现这种情况其根本原因就在于银行需要在研发互联网金融产品上投入大量资金，只有这样才能跟上时代发展步伐，才能不被互联网时代所淘汰。在此情形下，银行就要做好计划财务管理工作，以便可以将更充分的利用资金，避免出现支出超过收入的情况。
（二）有助于更好的应对互联网金融带来的挑战
在传统的经营模式中，银行都会通过实体营业网点来实现经营管理，但是受到互联网金融的冲击，很多金融业务都可以通过互联网平台办理，实体营业网点的作用不断下降，可以说，互联网金融给财务管理带来了极大的影响，为此，银行就要更加重视计划财务管理，以此来对互联网金融带来的挑战进行更好应付，为银行实现经营目标提供保障。
（三）有助于提高银行经营安全
在传统的银行管理中通过操作银行内部系统就可以完成财务管理工作，当发生财务风险时，借助银行内部系统就可以对风险进行查找和明确，还可以将经济损失控制在一定范围内，但是互联网时代的金融业务很多都是通过网络完成的，而网络交易存在很多安全风险，为此，银行就要做好计划财务管理工作，以此来对财务管理安全性进行提升，并为银行平稳经营提供保障。
二、银行财务管理存在的风险
（一）经营者的财务管理意识不够深刻
银行经营人员是否具备财务管理意识对财务管理有着重要影响，但是有些银行经营者却没有认识到财务管理的重要性，因此对财务管理不太重视，具体表现在以下两方面：首先，有些经营者没有掌握充足的财务管理知识，而且没有全面的认识财务管理，他们觉得财务管理就是记账、算账，对于财务管理在经营中的作用也没有关注，这就导致财务管理缺乏有序性、准确性和高效性，对银行实现经营目标没有起到太大作用，对银行实现长远发展也没有起到促进作用。其次，在长期计划经济体制的影响下，有些银行还没有完全适应现在的市场经济体制，没有形成市场主体观念，银行的財务部门也没有形成科学合理的管理意识，所以就会跟不上现在的市场发展，最终导致财务部门不能准确的分辨市场信息，而且不能针对这些市场信息制定相应的应对措施，致使财务管理流于形式。
（二）组织架构不合理，没有深刻认识财务管理目标
我国的银行企业一般都会按照行政区域来建设分行机构，并在各个分行机构中设置财务机构，各个分行机构和总行是通过垂直的方式进行领导的，组织结构也是采用的双线负责制，但是这种组织结构存在很多的中间管理层，从而降低了工作效率，工作成效也比较差。位于分行机构的财务部门一般都会受支行领导管辖，因为支行的权利过大，所以对完成银行经营目标带来了阻碍。此外，因为没有深刻的认识财务管理目标，因此很多支行的管理人员都对业务拓展十分关注，对财务管理比较忽视，从而导致财务风险的发生概率大大增加，而且财务管理效果不理想，这对于银行未来发展是没有好处的。
（三）财务管理方法比较落后
对我国银行财务管理情况进行调查后发现，有些银行还在采用传统的管理方法，这种管理方法的主要目的就是为了减少成本支出，但是随着市场经济环境的不断发展，这种管理方法已经跟不上时代潮流，在执行过程中也出现了很多问题。为了在市场竞争中获取更大的份额，各个金融机构都推出了很多新型的金融和理财产品，在此情形下，银行的贷款空间不断缩小，各银行要想实现进一步发展，就要对财务管理方法进行更新，否则就会给银行的长远发展带来阻碍。如果有些银行坚持采用传统的管理方法，那么慢慢的就会被市场所淘汰，只要对更先进的财务管理方法进行吸取和借鉴才能实现银行经营目标。
（四）风险意识不高，内控体系缺乏完善性
贷款利息收入在银行收入中占据很大比例，这其中又以企业贷款利息收入为主，但是贷款业务也存在很大的风险，即使贷款业务在贷款前需要对贷款方情况进行调查，在贷款中还要对贷款方进行审核，在贷款后还要对其应用贷款的情况进行检查，但是还是存在很大的风险，特别是一些中小型企业的贷款最容易出现问题。中小型企业的资金实力比较差，也不能对风险进行有效应对，再加上这些企业和银行的财务信息存在差别，因此不能对这些企业的偿还能力进行准确估算，如果企业不能在合同期限内将资金和利息如数归还，银行就只能通过法律手段收回这笔不良贷款。另外，有些银行制定的内控体系中没有关于会计核算、监督信贷业务等方面的内容，这就导致银行内部不时会出现工作人员违规操作问题，资金风险进一步加剧。
（五）财务目标和其他部门的经营目标不相符
银行的财务计划归上级财务部门负责，业务计划归业务部门管控，由于没有梳理财务目标，也没有协调各部门的经营目标，因此不能在各部门的具体业务项目中融入效益观念，这就导致没有成本理念来对资金筹措过程进行指导，从而致使财务和业务项目都没有财务决策作为参考，而且没有对收益最大化进行探究，也没有对收益时间和风险之间的关系进行探索，最终致使业务部门的业务经营操作出现各种问题。 三、加强银行计划财务管理的措施
（一）对高层思想进行统一
各个银行要想更好的实现业财融合，就要对管理财务人员的思想和管理业务人员的思想进行统一，管理业务的人员需要对财务管理观念进行了解，管理财务的人员需要对业务知识进行了解，这样就可以确保财务和业务工作的有效开展。业务部门如果对财务方面的问题感到疑惑可以寻求财务人员的解答，财务人员应对业务人员的提问进行积极解答。另外，两个部门的领导也要对思想进行统一，这样部门中的员工才能顺利的开展管理工作。
（二）对组织框架进行完善，对目标进行明确
现在我国银行实行的双线负责组织结构是对西方国家体制进行借鉴并改进后的结果，但是这种组织结构存在很多问题，为此各个银行需要在充分考虑工作需要的基础上，对组织结构进行优化，将管理层级和人员缩减到最合理的程度，同时还要参照实际工作成效，取消按照行政区域设置支行的方式，以免造成不必要的人员和资金浪费。另外，还要取消支行领导直接管理财务工作的权利，只保留其提出意见的权利，将支行财务管理权利归于上级财务部门，这样可以在一定程度上确保财务部门的独立性，以免支行领导阻碍到财务管理的正常进行。
（三）引进先进的成本管理方法
以前的财务成本管理只是为了降低成本支出，这种管理方法虽然能够在短时间内让银行获取更高的经济收益，但是对于银行长远发展却是有害的。为此，就要引进更先進的管理方法，如，全面成本管理方法，这种管理方法比较重视事前预防，提倡在事前做好预防不必要成本产生的措施，同时还要做好事后调整工作。例如，可以从提升现代资产收益入手，对信贷市场进行开拓，对信贷资产质量进行提升，严格审核贷款发放全过程，对于负债可以采取积极开展营销，并对存款成本和长期定期存款所占比例进行降低的措施，另外，还要对中间业务进行开拓，从而可以从多方面获得经营收益，对于中间业务和其他各方面的关系还需要进行深入挖掘，从而促使中间业务获得更高的收益，该业务的价值也会变得更高。
（四）对风险意识进行增强，对内控体系进行完善
银行和其他金融机构的区别之一就是风险系数比较高，因此，银行工作人员都需要具备风险意识，同时还要对内部控制监督体系进行完善。具体的操作可以从以下几方面进行：一是将贷款工作责任落实到相关工作人员身上，并利用岗位制约制度来对工作人员的职责和权利进行明确，将贷款流程分配给多个工作人员，通过对工作人员的风险意识进行增强来降低贷款风险的发生频率。二是建立一个科学合理的内控监督体系，并根据实际情况对其进行完善，还要建立专门对内控监督体系进行执行的审计部门，该部门不受其他部门管理，一旦发现问题可以直接上报给上级管理层。
（五）对计划财务部门职能进行增强
以前都是财务和计划部门共同完成会计结算，对于融资业务的管控也是归属于这两个部门，但是为了确保财务收支能够满足资金运行，就要成立专门的机构来完成这两项业务，并成立由财务和资金计划部门组成的计划财务部门，从而可以更好的联系效益管理和资金运行，还可以更合理的调控能够对财务收支造成影响的各个要素，为实现银行经营目标奠定良好基础。计划财务部门的主要任务就是对各部门预算进行统计，推动各部门朝着财务目标前进，并在符合效益原则的基础上调控各方面因素，如，资金、筹资成本等，还要监管各部门的经营情况，分析财务资金使用状况，为银行领导决策提供参考，做好日常财务管理工作等等。
四、结语
总而言之，计划财务管理是银行发展中不可忽视的重要环节，特别是随着互联网在金融行业的应用，更是要做好计划财务管理工作，从而可以降低运营风险的发生频率，为实现经营目标提供助力。基于计划财务管理的重要性，各银行应针对财务管理中存在的问题制定有效的解决措施，提高对计划财务管理的重视，促使财务管理取得更好的成效。
参考文献：
[1]谢恬.财务管理在银行经营管理中的作用研究[J].财会学习，2020（07）：73-74.
[2]尚远超.互联网金融背景下的银行财务管理[J].财会研究，2019，250（34）：106-107.
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[4]王刚.浅析互联网时代商业银行财务管理模式创新[J].现代商业，2019（15）：124-125.
（作者单位：中国建设银行股份有限公司山东省分行）