论文部分内容阅读
房地产产业，目前是我国重要的经济支柱产业，自改革开放以来，我国的房地产产业已经发展了二十余年，发展迅速、体量巨大。其中，国有房地产企业作为重要的房地产市场经营主体，担负了盘活国有土地资产、带领改革开放深化和守卫国有资产的多重职能任务，因此对其内部控制与监督管理工作有着更高水平的要求。
随着我国市场化经济改革的推进，房地产市场的发展有了长远而深刻的发展与转变，在当前的经济下行与全球新型冠状病毒疫情的双重影响之下，我国的房地产行业面临着更加严峻的市场环境与更为激烈的市场竞争环境，这给相关房地产企业的经营工作提出了难题。房地产作为重要的经济支柱产业，带动了整个建设周期内的各类原料、用工、经营部门的生产与工作，因此房地产产业的内部控制工作与房企的发展安全，对全产业链乃至地方经济民生起到了牵一发而动全身的影响。
内部控制与监督工作的定义
内部控制工作，是依照企业具体工作内容，在当前人员结构管理框架之下，对内部各工作职能部门开展工作的绩效进行科学的评定、反馈、管理，从而保障具体建设项目或工作项目目标的到位实现、资源的最优分配、人员的科学管理的一整套工作，它保障了在开展各类工作时能够有效的调动企业能应用的各类人力、物力及财力资源，既要避免预算的超出和资源的浪费，又要避免投入的不足和工作效率、质量的下滑。内部控制与监督工作，是强调系统性和连通性的管理工作，这一工作立足于生产或建设的一项物质性工作之上，并通过科学的监督、管理和反馈达到有效的提升一线物质工作的工作效率和质量，实现资源分配的最优解。
内部控制与监督工作的重要性
作为在现代市场经济环境下立足和发展的企业，其离不开科学的内部控制与监督工作，可以说，这一工作的效率和质量就决定了整体企业的管理质量和生产建设效率，一旦内部控制与监督工作出现了问题，企业就会出现漏洞，实际交付的工程就会出现严重程度不等的问题，轻则危害到企业的经济利益，重则有可能导致意外事故、重大生产责任事故的发生，对工作人员以及日后使用相关建筑物的住户和商户的生命和财产安全造成了巨大的危害。如今，随着我国市场经济改革的不断深化，市场作为在资源配置中起决定性因素的力量，正通过供求关系这一反馈，来影响着各个企业的市场占有率、盈利水平，决定了他们未来发展的空间，做好了地产企业的内部控制与监督工作，才能为市场提供更高质量和性价比的房地产项目工程。因此必须要重视内部控制与监督工作。
内部控制意识不足
内部监督机制，是保障国有房地产企业内部工作科学规范的重要内部监督管理手段。然而由于其并非是整个工作管理流程中不可或缺的环节，且监督管理的审核与确认流程较为复杂，因此部分企业的工作人员存在内部控制意识不足，存在将主要精力都放在房地产商品的开发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内部控制制度建设不够重视。将控制管理与监督工作看做是浪费时间、降低效率的形式工作，欠缺对形式正义、外部监督的合理认知。这导致了人员不重视监督工作、制度建设不完善、相关机制不健全，人员工作缺乏积极性、监督框架缺乏可执行性。
缺乏完善的内部控制制度体系
完善的内部控制制度体系，框定了具体的工作流程、人员的权责划分，是确保国有房地产企业内部控制与监督工作运行效率与运转质量的重要书面化保障。科学有效的制度体系可以为工作人员提供系统合理的监管规范与监管流程资料作为工作的依据，更可以为接受监督的各类工程建设人员、项目规划人员提供资金、人力、材料、土地等资源的应用规范，实现事前监督、事中管理、事后核对三位一体的内部管理控制。然而部分国有房地产企业如今仍旧缺乏完善的内部控制制度体系，没有很好的将工作的各个环节以明确的制度进行确立，责任存在一定的划分不明问题，导致了相关监督管理部门将主要精力耗费在了对文字材料例如财务报告、项目报告等方面的核对和监督工作之上，而忽视了实际工作流程的监督管理与控制，并没有有效的将房地产企业内部控制与监督工作中的审计工作和一线建设工作与最终的核算落实工作相有机连通起来，导致了这些企业的内部审计部门处在了“单打独斗”的尴尬境地之中，一方面影响了工作执行的到位程度，更导致了整体内部控制体系的运转效率低下。更有部分国有房地产企业，由于缺乏完善的内部控制制度体系，部分监督工作存在随意性，甚至出现了权力议价的问题，这极大地影响到了国有房地产企业整体的运行安全，其内部监督控制体系缺乏有效性、纸面制度缺乏可执行性、人员结构责任划分不明，影响到了内部监督与控制工作运转的质量。
对风险管理的研究和处置力度较小
当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责，在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系统性。部分企业自身对风险及风险管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积极性和系统性，不仅事前风险管理缺位，且在事中和事后風险管理工作中存在较强的随意性。
风险评估机制不健全
风险评估机制，是立足于中长期的企业内部财务、资源数据与宏观市场环境、微观经营现状开展数据收集与分析，对企业自身经营状况进行系统性研究，找出企业经营中存在的风险、评定风险的级别并制定相应的风险控制方案的一整套工作。风险评估机制是现代企业管理机制中不可或缺的组成部分。然而，如今的部分国有房地产企业的内部控制与监督工作，存在不同程度的风险评估机制不健全的问题，其存在着一定的评估维度不全面、评估方式不科学等问题。这就使得一些内部控制与监督管理人员在工作中不能很好的发现风险、管理风险、消除风险，进而为国有企业埋下巨大的隐患。 缺乏有力的监督机制
监督机制是对企业开展内部控制工作的前提，只有科学到位的对企业内部生产建设、管理的各个环节进行监督，才能够收集到客观、系统、有效的企业管理数据，发现其中存在的问题，并进而推动后续的控制与管理工作。可以说，强有力的内部监督机制，是确保国有房地产企业内部控制与监督工作的基础。但当前的国有房地产企业存在着一定的监督机制力度不足的问题，部分制度存在的执行难、流于形式的问题，其并不能很好的满足国有房地产企业内部控制与监督工作执行和发展的要求。具体而言，部分存在滞后性的监督机制，并不能有效的实现企业各流程以及内部外部之间的信息沟通，不利于推动监督工作的有效开展；部分执行性差的监督机制，并不能很好的指导管理工作人员开展国有房地产企业内部的控制与监督工作，更无法推进企业风险控制机制的落实；部分机制还存在责任划分不明确等问题，导致监督机制很难有效落实、有力推进。
制度建设和风险管理要坚持相关原则
1.合法性原则
企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合法性原则，从而保障制度的有效性。
2.全面性原则
在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环节，不得留有制度上的空白或遗漏。
3.审慎性原则
企业制定内部控制制度是为了能实现对各种风险的有效防范，因此建立内部控制制度时要保持审慎性的原则，确保能将各种风险控制在许可的范围内，对企业经营过程中可能存在的风险进行预测，并采取切实可行的控制措施来减少风险的发生概率和可能带来的损坏。
4.前瞻性原则
企业内部控制制度需要具有良好的前瞻性，不仅要满足企业风险管理的需求，且当企业内部环境发生变化时，内部控制制度能及时进行适当调整和完善，确保与企业经营战略、方针及管理要求相适应。
加强对内部控制重要性的认识
要推动国有房地产企业内部控制与监督机制的建成与落实，首先就是要确保各方面工作人员对内部控制这一工作的重要性有着全面和有效的认知。对企业管理者讲，需要完善企业内部控制环境，对内部控制的重要性给予充分重视，强化自身内部控制意识，确保企业内部控制制度得到有效落实和执行，将内部控制制度建设作为企业的一项长期任务来抓。同时要履行好监控、引导和监督责任。加强企业文化建设，建立统一的价值观和道德标准，并制定员工行为准则，认真考虑企业的社会责任，合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。
应当推动从管理层到一线工作执行层各方面人员的内部控制与监督知识的学习工作。要通过安排企业纪检监督人员、审计人员、财务人员以及专业的内部控制与监督团队参与周期性的内部控制专业知识的课程学习和交流学习活动，通过将聘请专业学者、专家莅临指导和教学的“引进来”和内部人员到其他公司企业访问学习的“走出去”两种方式相结合，全方位提升企业内部相关控制管理人员对内部控制工作重要性的认知程度，并提高他们内部控制知识水平，实现观念认知与知识水平的活性更新，确保内部控制工作人员对内部控制工作保持正确的认知。要通过组织全体工作人员参与相关讲座和学习的方式，让企业的各方人员都能够认识到内部控制工作对企业整体的长远健康发展以及其自身工作稳定、薪资待遇的关联性，并就企业各部门不同方向的资源管理制度进行针对性的教育，确保一线工作人员能够有效了解其本职工作所涉及的内部控制标准，实现上下贯通的内部控制重要性教育工作。
构建科学的内部控制管理制度
有必要构建科学的内部控制管理制度，作为推动国有房地产企业内部控制与监管工作的大框架，要以健全完善的制度，将国有房地产企业内部不同等级的各类业务所涉及到的人力、物力和财力资源进行额度划分，明确不同级别不同职责人员所能调配的资源比例，并制定相应的资源管理与报批制度，确保企业能够有效的开展内部控制工作，较为有力、到位的实现对企业内部资源的前端控制。要通过对具体工作中各方面人员的工作职能、资源利用、工程建设标准进行量化的确立，并明确的划分不同工作部门、不同工作人员的责任与权限，要确保房地产建设的各个环节均有对应的人员负责，从而有效实现责任落实到人，保障内部控制管理制度在工程建设中的有效执行和落实。要建立全面有效的外部监督制度，通过组建专业的监督控制团队，对国有房地产企业全业务流程进行有效的监督和控制，实现从内到外全方位的控制体系建设。最后，要明确相关项目的验收管理制度，全方位核对具体工程业务开展前的预算、开展中的投入、开展后的结余，针对具体工作的质量进行有效的审核，从而构建控制国有房地产企业全业务流程的内部控制管理制度体系。唯有实现了从内到外，从始到终的全方位全流程国有房地产企业内部控制与监督制度建设，才能够真正的保障这一工作深入到企业管理的各个部分，为所有工作人员提供系统合理的指导，有效实现内部控制与监督工作提升企业效益、降低企业风险、保障生产建设效率质量的工作目的。
加快风险控制机制的建立
应当认识到当前国有房地产企业风险控制机制建设不足的问题，尽快推动风险控制机制的建成与落实。要联合纪检监督人员、企业管理人员、企业财务人员、企业审计人员、事后验收人员、外部专家顾问，组建风险控制顾问管理团队，要综合分析当前企业所面临的市场环境和外在压力，查准找实风险点，并通过对企业内部各部门、各项工作信息的收集、管理与分析，从宏观到微观建立企业的风险信息模型，并从中发现国有房地产企业内部存在的管理风险，并通过打造联通化的体制机制，及时将这些风险反馈到具体的管理部门与操作部门，及时对工作中存在的问题进行改正，对风险进行规避。
完善内部控制的监督机制
要完善内部控制的监督机制，从内部控制的人员安排、组织团队，到内部控制的监督计划、监督制度，打造体系化全流程化的内部控制监督机制。要强化内部审计监督部门的监督职能，落实具体监督工作，确保监督制度的执行，要推动企业内部周期性的监督审查工作，并通过建立专业的数据模型，突破以往单一化的传统监督模式，推动各类监督贯通融合，完善纪律监督、监察监督、巡察监督统筹衔接机制，发挥纪检监察机构专责监督的推动作用，促进以党内监督为主导，贯通协调审计监督、财务监督等各类监督，加强监督信息整合，推动各类监督同向发力，推进数据监督、信息监督，更好的满足内部控制工作发现问题、发现风险等要求，把监督融入国有房地产企业精细化管理，促进提升企业治理效能。要以缜密的制度为基础，为监督人员提供坚实的后盾基础，以专门的监督管理部门为人员基础，指导工作人员开展监督工作，推动制度监督、专业监督，为整体内部控制与监督工作提供更为有力的管理。
国有房地产企业内部控制与监督工作，是一项有效保障企业整體经济利益、提升企业建设工作效率质量、保障国有资产良好运转的重要管理工作。然而，在当前的国有房地产企业内部控制与监督工作中，仍旧存在着一定的内部控制意识不足、缺乏完善的内部控制制度体系、风险评估机制不健全、监督机制不完善等问题，这些问题极大地影响到了这一工作开展的质量，更有可能威胁到企业的长远发展利益。因此有必要通过强化对企业各层级人员的知识教育、构建科学的内部控制管理制度、加快风险控制机制建立、完善内部控制监督机制等方式，有针对性地解决企业内部控制与监督工作中存在的问题，更好的实现为社会服务、为人民服务。
（京能置业股份有限公司）
参考文献：
[1]邱琳.房地产企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中国集体经济，2021（06）：75-76.
[2]庞保营.新形势下房地产企业内控建设与风险防范研究[J].审计与理财，2020（09）：44-45.
随着我国市场化经济改革的推进，房地产市场的发展有了长远而深刻的发展与转变，在当前的经济下行与全球新型冠状病毒疫情的双重影响之下，我国的房地产行业面临着更加严峻的市场环境与更为激烈的市场竞争环境，这给相关房地产企业的经营工作提出了难题。房地产作为重要的经济支柱产业，带动了整个建设周期内的各类原料、用工、经营部门的生产与工作，因此房地产产业的内部控制工作与房企的发展安全，对全产业链乃至地方经济民生起到了牵一发而动全身的影响。
国有房地产企业内部控制与监督简述
内部控制与监督工作的定义
内部控制工作，是依照企业具体工作内容，在当前人员结构管理框架之下，对内部各工作职能部门开展工作的绩效进行科学的评定、反馈、管理，从而保障具体建设项目或工作项目目标的到位实现、资源的最优分配、人员的科学管理的一整套工作，它保障了在开展各类工作时能够有效的调动企业能应用的各类人力、物力及财力资源，既要避免预算的超出和资源的浪费，又要避免投入的不足和工作效率、质量的下滑。内部控制与监督工作，是强调系统性和连通性的管理工作，这一工作立足于生产或建设的一项物质性工作之上，并通过科学的监督、管理和反馈达到有效的提升一线物质工作的工作效率和质量，实现资源分配的最优解。
内部控制与监督工作的重要性
作为在现代市场经济环境下立足和发展的企业，其离不开科学的内部控制与监督工作，可以说，这一工作的效率和质量就决定了整体企业的管理质量和生产建设效率，一旦内部控制与监督工作出现了问题，企业就会出现漏洞，实际交付的工程就会出现严重程度不等的问题，轻则危害到企业的经济利益，重则有可能导致意外事故、重大生产责任事故的发生，对工作人员以及日后使用相关建筑物的住户和商户的生命和财产安全造成了巨大的危害。如今，随着我国市场经济改革的不断深化，市场作为在资源配置中起决定性因素的力量，正通过供求关系这一反馈，来影响着各个企业的市场占有率、盈利水平，决定了他们未来发展的空间，做好了地产企业的内部控制与监督工作，才能为市场提供更高质量和性价比的房地产项目工程。因此必须要重视内部控制与监督工作。
国有企业房地产企业内部控制与监督存在的问题
内部控制意识不足
内部监督机制，是保障国有房地产企业内部工作科学规范的重要内部监督管理手段。然而由于其并非是整个工作管理流程中不可或缺的环节，且监督管理的审核与确认流程较为复杂，因此部分企业的工作人员存在内部控制意识不足，存在将主要精力都放在房地产商品的开发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内部控制制度建设不够重视。将控制管理与监督工作看做是浪费时间、降低效率的形式工作，欠缺对形式正义、外部监督的合理认知。这导致了人员不重视监督工作、制度建设不完善、相关机制不健全，人员工作缺乏积极性、监督框架缺乏可执行性。
缺乏完善的内部控制制度体系
完善的内部控制制度体系，框定了具体的工作流程、人员的权责划分，是确保国有房地产企业内部控制与监督工作运行效率与运转质量的重要书面化保障。科学有效的制度体系可以为工作人员提供系统合理的监管规范与监管流程资料作为工作的依据，更可以为接受监督的各类工程建设人员、项目规划人员提供资金、人力、材料、土地等资源的应用规范，实现事前监督、事中管理、事后核对三位一体的内部管理控制。然而部分国有房地产企业如今仍旧缺乏完善的内部控制制度体系，没有很好的将工作的各个环节以明确的制度进行确立，责任存在一定的划分不明问题，导致了相关监督管理部门将主要精力耗费在了对文字材料例如财务报告、项目报告等方面的核对和监督工作之上，而忽视了实际工作流程的监督管理与控制，并没有有效的将房地产企业内部控制与监督工作中的审计工作和一线建设工作与最终的核算落实工作相有机连通起来，导致了这些企业的内部审计部门处在了“单打独斗”的尴尬境地之中，一方面影响了工作执行的到位程度，更导致了整体内部控制体系的运转效率低下。更有部分国有房地产企业，由于缺乏完善的内部控制制度体系，部分监督工作存在随意性，甚至出现了权力议价的问题，这极大地影响到了国有房地产企业整体的运行安全，其内部监督控制体系缺乏有效性、纸面制度缺乏可执行性、人员结构责任划分不明，影响到了内部监督与控制工作运转的质量。
对风险管理的研究和处置力度较小
当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责，在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系统性。部分企业自身对风险及风险管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积极性和系统性，不仅事前风险管理缺位，且在事中和事后風险管理工作中存在较强的随意性。
风险评估机制不健全
风险评估机制，是立足于中长期的企业内部财务、资源数据与宏观市场环境、微观经营现状开展数据收集与分析，对企业自身经营状况进行系统性研究，找出企业经营中存在的风险、评定风险的级别并制定相应的风险控制方案的一整套工作。风险评估机制是现代企业管理机制中不可或缺的组成部分。然而，如今的部分国有房地产企业的内部控制与监督工作，存在不同程度的风险评估机制不健全的问题，其存在着一定的评估维度不全面、评估方式不科学等问题。这就使得一些内部控制与监督管理人员在工作中不能很好的发现风险、管理风险、消除风险，进而为国有企业埋下巨大的隐患。 缺乏有力的监督机制
监督机制是对企业开展内部控制工作的前提，只有科学到位的对企业内部生产建设、管理的各个环节进行监督，才能够收集到客观、系统、有效的企业管理数据，发现其中存在的问题，并进而推动后续的控制与管理工作。可以说，强有力的内部监督机制，是确保国有房地产企业内部控制与监督工作的基础。但当前的国有房地产企业存在着一定的监督机制力度不足的问题，部分制度存在的执行难、流于形式的问题，其并不能很好的满足国有房地产企业内部控制与监督工作执行和发展的要求。具体而言，部分存在滞后性的监督机制，并不能有效的实现企业各流程以及内部外部之间的信息沟通，不利于推动监督工作的有效开展；部分执行性差的监督机制，并不能很好的指导管理工作人员开展国有房地产企业内部的控制与监督工作，更无法推进企业风险控制机制的落实；部分机制还存在责任划分不明确等问题，导致监督机制很难有效落实、有力推进。
完善国有房地产企业内部控制与监督的措施
制度建设和风险管理要坚持相关原则
1.合法性原则
企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合法性原则，从而保障制度的有效性。
2.全面性原则
在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环节，不得留有制度上的空白或遗漏。
3.审慎性原则
企业制定内部控制制度是为了能实现对各种风险的有效防范，因此建立内部控制制度时要保持审慎性的原则，确保能将各种风险控制在许可的范围内，对企业经营过程中可能存在的风险进行预测，并采取切实可行的控制措施来减少风险的发生概率和可能带来的损坏。
4.前瞻性原则
企业内部控制制度需要具有良好的前瞻性，不仅要满足企业风险管理的需求，且当企业内部环境发生变化时，内部控制制度能及时进行适当调整和完善，确保与企业经营战略、方针及管理要求相适应。
加强对内部控制重要性的认识
要推动国有房地产企业内部控制与监督机制的建成与落实，首先就是要确保各方面工作人员对内部控制这一工作的重要性有着全面和有效的认知。对企业管理者讲，需要完善企业内部控制环境，对内部控制的重要性给予充分重视，强化自身内部控制意识，确保企业内部控制制度得到有效落实和执行，将内部控制制度建设作为企业的一项长期任务来抓。同时要履行好监控、引导和监督责任。加强企业文化建设，建立统一的价值观和道德标准，并制定员工行为准则，认真考虑企业的社会责任，合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。
应当推动从管理层到一线工作执行层各方面人员的内部控制与监督知识的学习工作。要通过安排企业纪检监督人员、审计人员、财务人员以及专业的内部控制与监督团队参与周期性的内部控制专业知识的课程学习和交流学习活动，通过将聘请专业学者、专家莅临指导和教学的“引进来”和内部人员到其他公司企业访问学习的“走出去”两种方式相结合，全方位提升企业内部相关控制管理人员对内部控制工作重要性的认知程度，并提高他们内部控制知识水平，实现观念认知与知识水平的活性更新，确保内部控制工作人员对内部控制工作保持正确的认知。要通过组织全体工作人员参与相关讲座和学习的方式，让企业的各方人员都能够认识到内部控制工作对企业整体的长远健康发展以及其自身工作稳定、薪资待遇的关联性，并就企业各部门不同方向的资源管理制度进行针对性的教育，确保一线工作人员能够有效了解其本职工作所涉及的内部控制标准，实现上下贯通的内部控制重要性教育工作。
构建科学的内部控制管理制度
有必要构建科学的内部控制管理制度，作为推动国有房地产企业内部控制与监管工作的大框架，要以健全完善的制度，将国有房地产企业内部不同等级的各类业务所涉及到的人力、物力和财力资源进行额度划分，明确不同级别不同职责人员所能调配的资源比例，并制定相应的资源管理与报批制度，确保企业能够有效的开展内部控制工作，较为有力、到位的实现对企业内部资源的前端控制。要通过对具体工作中各方面人员的工作职能、资源利用、工程建设标准进行量化的确立，并明确的划分不同工作部门、不同工作人员的责任与权限，要确保房地产建设的各个环节均有对应的人员负责，从而有效实现责任落实到人，保障内部控制管理制度在工程建设中的有效执行和落实。要建立全面有效的外部监督制度，通过组建专业的监督控制团队，对国有房地产企业全业务流程进行有效的监督和控制，实现从内到外全方位的控制体系建设。最后，要明确相关项目的验收管理制度，全方位核对具体工程业务开展前的预算、开展中的投入、开展后的结余，针对具体工作的质量进行有效的审核，从而构建控制国有房地产企业全业务流程的内部控制管理制度体系。唯有实现了从内到外，从始到终的全方位全流程国有房地产企业内部控制与监督制度建设，才能够真正的保障这一工作深入到企业管理的各个部分，为所有工作人员提供系统合理的指导，有效实现内部控制与监督工作提升企业效益、降低企业风险、保障生产建设效率质量的工作目的。
加快风险控制机制的建立
应当认识到当前国有房地产企业风险控制机制建设不足的问题，尽快推动风险控制机制的建成与落实。要联合纪检监督人员、企业管理人员、企业财务人员、企业审计人员、事后验收人员、外部专家顾问，组建风险控制顾问管理团队，要综合分析当前企业所面临的市场环境和外在压力，查准找实风险点，并通过对企业内部各部门、各项工作信息的收集、管理与分析，从宏观到微观建立企业的风险信息模型，并从中发现国有房地产企业内部存在的管理风险，并通过打造联通化的体制机制，及时将这些风险反馈到具体的管理部门与操作部门，及时对工作中存在的问题进行改正，对风险进行规避。
完善内部控制的监督机制
要完善内部控制的监督机制，从内部控制的人员安排、组织团队，到内部控制的监督计划、监督制度，打造体系化全流程化的内部控制监督机制。要强化内部审计监督部门的监督职能，落实具体监督工作，确保监督制度的执行，要推动企业内部周期性的监督审查工作，并通过建立专业的数据模型，突破以往单一化的传统监督模式，推动各类监督贯通融合，完善纪律监督、监察监督、巡察监督统筹衔接机制，发挥纪检监察机构专责监督的推动作用，促进以党内监督为主导，贯通协调审计监督、财务监督等各类监督，加强监督信息整合，推动各类监督同向发力，推进数据监督、信息监督，更好的满足内部控制工作发现问题、发现风险等要求，把监督融入国有房地产企业精细化管理，促进提升企业治理效能。要以缜密的制度为基础，为监督人员提供坚实的后盾基础，以专门的监督管理部门为人员基础，指导工作人员开展监督工作，推动制度监督、专业监督，为整体内部控制与监督工作提供更为有力的管理。
结 语
国有房地产企业内部控制与监督工作，是一项有效保障企业整體经济利益、提升企业建设工作效率质量、保障国有资产良好运转的重要管理工作。然而，在当前的国有房地产企业内部控制与监督工作中，仍旧存在着一定的内部控制意识不足、缺乏完善的内部控制制度体系、风险评估机制不健全、监督机制不完善等问题，这些问题极大地影响到了这一工作开展的质量，更有可能威胁到企业的长远发展利益。因此有必要通过强化对企业各层级人员的知识教育、构建科学的内部控制管理制度、加快风险控制机制建立、完善内部控制监督机制等方式，有针对性地解决企业内部控制与监督工作中存在的问题，更好的实现为社会服务、为人民服务。
（京能置业股份有限公司）
参考文献：
[1]邱琳.房地产企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中国集体经济，2021（06）：75-76.
[2]庞保营.新形势下房地产企业内控建设与风险防范研究[J].审计与理财，2020（09）：44-45.