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摘 要：科技创新作为“振兴吉林”战略的重要突破点，虽然吉林省企业的研发活动逐渐活跃，然而与全国水平相比仍存在差距。文章首先分析吉林省高新技术企业增加研发支出的意义，随后从企业外部和企业内部两个维度分别探讨影响吉林省高新技术企业研发支出的掣肘因素，进而为吉林省增加高新技术企业研发支出，提升吉林省企业及吉林省整体核心竞争力提供政策建议。
关键词：吉林省；高新技术企业；研发支出；掣肘因素
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）30-0112-02
1 高新技术企业研发支出增加对吉林省的意义
科技创新对推动吉林省经济的快速发展和实现可持续发展具有重要意义。吉林省“十二五”规划着重提出“坚持创新驱动，提高区域创新能力”；2012年提出“建设创新型吉林”是吉林省的重要发展战略；2014年提出“扎实推进中部创新转型核心区建设”等一系列加速吉林省科技创新发展的举措。可见，吉林省各级政府充分意识到科技创新是实现吉林省经济增长的重要方式，是提升吉林省发展整体实力的首要任务。由此，推进科技创新是振兴吉林发展战略的重要突破点，则研究与开发作为科技创新的重要环节当然就显得格外重要。
高新技术企业是吉林省科技创新的中坚力量，是实现“创新型吉林”助推器；而高新技术企业研发是企业成长和发展的源泉和内在动力，也是高新技术企业在激烈的市场竞争中获取竞争优势的基本保证。因此企业应增加研发（以下简称R&D）支出促进高新技术企业研发能力提高。企业R&D支出及其占GDP的比重是衡量一个国家或地区企业科技投入及投入强度的指标，也是评价该国家（地区）的科技实力和核心竞争力的重要标准之一。由此，吉林省高新技术企业增加研发支出，提升研发投入强度，保持研发优势，对吉林省经济社会可持续发展具有重大推动作用，也是提升吉林省软实力和吉林省企业核心竞争力的重大战略举措。
2 吉林省高新技术企业研发支出的影响因素
2.1 企业外部因素
2.1.1 政府投入
政府的扶持力度对高新技术企业研发支出具有重要影响。虽然技术创新的主体是企业，但政府对高新技术企业R&D支出的影响也是非常大的。政府介入技术创新的主要政策工具包括：政府直接资助、税收信贷政策、产业政策、提供基础设施、知识产权保护、对新产品新服务和新企业予以扶持和优先采购。也有学者研究佐证政府研发投入刺激企业加大R&D支出，政府税收减免对大中型工业企业增加R&D支出具有拉动作用。【1】显而易见，吉林省政府研发支出的投入对高新技术企业的R&D支出有拉动作用，也就是诱导效应。
2.1.2 产业类别
产业差异是影响吉林省企业研发的最主要因素之一。有研究表明，各产业的R&D行为存在较大的差异，产业在技术特征和市场特征上的差异也导致企业R&D行为呈现出内生化的产业差异【2】。吉林省高新技术产业相对于传统产业的企业而言，一方面，创新能力的要求存在较大差别，高新技术产业的企业必须具备较强的创新能力，才能获得竞争优势；另一方面，高新技术产品更新换代较快， 技术升级迅速，公司必须投资R&D活动，以获取利润和持续生存。所以，高新技术产业的企业的R&D支出水平一般高于传统产业的企业。
2.1.3 产权性质
吉林省国有高新技术企业研发活动的表现强于其他产权性质的高新技术企业【3】。吉林省作为中国的老工业基地，形成大批适应需要的国有企业，这些国有企业既是吉林省经济发展的主要动力，也是吉林省经济活动的重要参与者，国有企业是吉林省主要的经济支柱，则承担更多的重任。另外，吉林省的经济发展相对落后，民营高新技术企业和其他非性质高新技术企业的发展状况和经济活跃程度尚未形成主流。由此，相对于国有高新技术企业，民营企业和其他非性质企业创新活跃程度仍有一定差距。
2.1.4 地域差异
吉林省高新技术企业研发支出受地域差异的影响。位于吉林省经济发展中心带（长春—吉林区域，简称长吉区域）的企业，其R&D支出较高，这可能是因为这一区域的交通、通讯等基础设施日益完善，区域内市场逐步形成，致使该区域产业集聚的成本优势和竞争激励较为明显，从而促进企业增加科技研发投入；而地理位置偏离吉林省经济发展中心区域的企业的R&D支出则相对较少。
2.2 企业内部因素
2.2.1 企业规模
不同规模的吉林省高新技术企业其研发支出水平也存在差异性。著名经济学家熊彼特认为，具备一定规模的企业，有从事创新所需要的资源，因此与小规模的企业相比，大企业的R&D活动更为积极。在吉林省，高新技术企业R&D支出受企业规模影响。吉林省高新技术企业平均规模越大，其企业发展越步入正轨，企业更注重创新活动和企业长远发展，而且企业相对R&D弹性也越大，使得大规模高新技术企业的R&D支出水平高于规模相对小的企业。
2.2.2 盈利能力
盈利能力是企业研发活动的根本支撑。吉林省高新技术企业R&D支出需要较大的资金支持，具有规模经济性，而吉林省多数高新技术企业因为缺乏资金从而阻碍企业R&D活动。吉林省的部分高新技术企业红利少，盈利能力差，致使这些企业获得的利润只能维持企业一般的生产运营，缺少更多的资金支持企业R&D活动，导致此类企业R&D支出减少或者不支出。另一方面，企业若缩小R&D支出的资金量可能提高当期利润，美化业绩，这亦导致吉林省高新技术企业的R&D支出活动受到影响。
2.2.3 激励机制
激励机制是制约吉林省高新技术企业研发支出不可忽视的因素。一方面，因为高新技术企业R&D支出金額较大，导致当期及短期内企业利润下降；且高新技术企业R&D支出具有滞后性，可能企业高管人员短期任期不能获得回报并存在开发风险。两者综合作用致使吉林省高新技术企业高管团队的业绩将受到影响，进而影响其报酬、声誉甚至升迁。吉林省多数高新技术企业仍采取高管薪酬与企业业绩挂钩的传统激励方式为主，这势必直接阻碍实现高管团队增加高新技术企业R&D支出决策的目的。另一方面，企业的R&D活动需要专业的高层次的人才参与方能实施，吉林省高新技术企业激励机制的落后使得人才大量流失，形成“孔雀东南飞”的现象，这也致使吉林省高新技术企业R&D支出的不足。 3 增加吉林省高新技术企业研发支出的政策建议
综合前述分析，笔者认为建设吉林省中部创新转型核心区，增加吉林省高新技术企业研发支出应从从企业内部和企业外部两方面协调并进。
3.1 主要通过加大政府投入从外部拉动高新技术企业的 研发支出
从高新技术企业研发活动的外部影响因素看，政府投入对高新技术企业研发支出的影响更为直接。
第一，吉林省各级政府可以通过创造公平竞争的市场氛围，建立完善企业运行的法律机制，尤其完善专利技术、知识产权等方面的相关法律制度，为企业提供良好有序的发展环境。
第二，吉林省应通过政府直接资助方式、税收信贷政策、产业政策及知识产权保护政策等直接和间接的方式对企业R&D活动予以扶持，高新技术企业则应充分利用政府提供的优惠政策和扶持力度，努力发展自己的科技研究和开发，提高自己的核心竞争力。需要强调的是，政府加大通过直接资助和税收信贷政策为非国有高新技术企业的科技R&D活动提供扶持的力度，激发其科技创新活动的积极性，提升吉林省整体科技创新能力。
第三，吉林省的研究与开发投入在不同经济带存在差异，则在政府投入较高的地区（如长吉区域），应加快建立以企业为科技创新主体的体系，加强科技研发基础设施建设，并进一步结合前述的法规引导和政策扶持，鼓励企业开展R&D活动【4】；而对于R&D活动较弱的吉林省中部地区的四平和辽源，东部地区及西部地区也应适当增加政府扶持力度，提升这些地区企业的科技创新能力，以形成吉林省东中西部良性互动、优化振兴的发展格局。
3.2 注重完善激励机制在企业内部推动高新技术企业研 发支出
高新技术企业研发支出的内部影响因素中，完善激励机制和增强盈利能力尤为重要。
①为了避免高管利用研发支出为个人谋取短期利益，吉林省高新技术企业应革新对高管的业绩评价体系，注重基于企业长期业绩评价指标的考核【5】，因此，应综合考虑企业创新能力、发展能力和企业业绩三方面因素，建立多维的激励机制。企业可以考虑采用高管持股和股票期权的激励方式，这一激励方式更适应高新技术企业R&D支出投资的风险性，回報的跨期性，可促使高管趋向于增加R&D支出。【6】
②注重针对影响企业发展的科技人才构建激励机制和培养体制，引进人才，留住人才。吉林省高新技术企业应运用有效的激励手段对专业技术强、教育程度高、适应能力强的高层次、专业技术人才进行管理，使他们研制出更符合客户需求的新产品或者新技术，达到暂时性的“垄断”，从而提高自己的盈利能力和行业中的核心竞争力，吸引更多的投资者对企业进行投资，这样企业就会有更充裕的资金继续进行R&D活动。
③吉林省高新技术企业应通过提高企业经营管理水平、资产运营水平及资金管理水平等综合多方面作用，增强企业的盈利能力，为企业进行科技研究和开发活动，进而增加R&D支出提供支持。
参考文献：
[1] 朱平芳，徐伟民.上海市大中型工业行业专利产出滞后机制研究[J].数 量经济技术经济研究，2005，（9）.
[2] 安同良，施浩，Ludovico Alcorta.中国制造业企业R&D行为模式的观测 与实证—基于江苏省制造业企业问卷调查的实证分析[J].经济研究，
2006，（2）.
[3] 白艺听，刘星，安灵.所有权结构对R&D投资决策的影响[J].统计与决策，
2008，（8）.
[4] 赵喜仓，华欢欢.基于分位数回归的我国R&D支出影响因素分析[J].科 技进步与对策，2012，（10）.
[5] 梁莱歆，周凝.公司治理与研发支出会计处理[J].新会计，2010，（8）.
[6] 刘伟，刘星.高管持股对高新技术企业R&D支出的影响研究—来自
2002～2004年A股上-市公司的经验证据[J].科学学与科学技术管理，
2007，（10）.
关键词：吉林省；高新技术企业；研发支出；掣肘因素
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）30-0112-02
1 高新技术企业研发支出增加对吉林省的意义
科技创新对推动吉林省经济的快速发展和实现可持续发展具有重要意义。吉林省“十二五”规划着重提出“坚持创新驱动，提高区域创新能力”；2012年提出“建设创新型吉林”是吉林省的重要发展战略；2014年提出“扎实推进中部创新转型核心区建设”等一系列加速吉林省科技创新发展的举措。可见，吉林省各级政府充分意识到科技创新是实现吉林省经济增长的重要方式，是提升吉林省发展整体实力的首要任务。由此，推进科技创新是振兴吉林发展战略的重要突破点，则研究与开发作为科技创新的重要环节当然就显得格外重要。
高新技术企业是吉林省科技创新的中坚力量，是实现“创新型吉林”助推器；而高新技术企业研发是企业成长和发展的源泉和内在动力，也是高新技术企业在激烈的市场竞争中获取竞争优势的基本保证。因此企业应增加研发（以下简称R&D）支出促进高新技术企业研发能力提高。企业R&D支出及其占GDP的比重是衡量一个国家或地区企业科技投入及投入强度的指标，也是评价该国家（地区）的科技实力和核心竞争力的重要标准之一。由此，吉林省高新技术企业增加研发支出，提升研发投入强度，保持研发优势，对吉林省经济社会可持续发展具有重大推动作用，也是提升吉林省软实力和吉林省企业核心竞争力的重大战略举措。
2 吉林省高新技术企业研发支出的影响因素
2.1 企业外部因素
2.1.1 政府投入
政府的扶持力度对高新技术企业研发支出具有重要影响。虽然技术创新的主体是企业，但政府对高新技术企业R&D支出的影响也是非常大的。政府介入技术创新的主要政策工具包括：政府直接资助、税收信贷政策、产业政策、提供基础设施、知识产权保护、对新产品新服务和新企业予以扶持和优先采购。也有学者研究佐证政府研发投入刺激企业加大R&D支出，政府税收减免对大中型工业企业增加R&D支出具有拉动作用。【1】显而易见，吉林省政府研发支出的投入对高新技术企业的R&D支出有拉动作用，也就是诱导效应。
2.1.2 产业类别
产业差异是影响吉林省企业研发的最主要因素之一。有研究表明，各产业的R&D行为存在较大的差异，产业在技术特征和市场特征上的差异也导致企业R&D行为呈现出内生化的产业差异【2】。吉林省高新技术产业相对于传统产业的企业而言，一方面，创新能力的要求存在较大差别，高新技术产业的企业必须具备较强的创新能力，才能获得竞争优势；另一方面，高新技术产品更新换代较快， 技术升级迅速，公司必须投资R&D活动，以获取利润和持续生存。所以，高新技术产业的企业的R&D支出水平一般高于传统产业的企业。
2.1.3 产权性质
吉林省国有高新技术企业研发活动的表现强于其他产权性质的高新技术企业【3】。吉林省作为中国的老工业基地，形成大批适应需要的国有企业，这些国有企业既是吉林省经济发展的主要动力，也是吉林省经济活动的重要参与者，国有企业是吉林省主要的经济支柱，则承担更多的重任。另外，吉林省的经济发展相对落后，民营高新技术企业和其他非性质高新技术企业的发展状况和经济活跃程度尚未形成主流。由此，相对于国有高新技术企业，民营企业和其他非性质企业创新活跃程度仍有一定差距。
2.1.4 地域差异
吉林省高新技术企业研发支出受地域差异的影响。位于吉林省经济发展中心带（长春—吉林区域，简称长吉区域）的企业，其R&D支出较高，这可能是因为这一区域的交通、通讯等基础设施日益完善，区域内市场逐步形成，致使该区域产业集聚的成本优势和竞争激励较为明显，从而促进企业增加科技研发投入；而地理位置偏离吉林省经济发展中心区域的企业的R&D支出则相对较少。
2.2 企业内部因素
2.2.1 企业规模
不同规模的吉林省高新技术企业其研发支出水平也存在差异性。著名经济学家熊彼特认为，具备一定规模的企业，有从事创新所需要的资源，因此与小规模的企业相比，大企业的R&D活动更为积极。在吉林省，高新技术企业R&D支出受企业规模影响。吉林省高新技术企业平均规模越大，其企业发展越步入正轨，企业更注重创新活动和企业长远发展，而且企业相对R&D弹性也越大，使得大规模高新技术企业的R&D支出水平高于规模相对小的企业。
2.2.2 盈利能力
盈利能力是企业研发活动的根本支撑。吉林省高新技术企业R&D支出需要较大的资金支持，具有规模经济性，而吉林省多数高新技术企业因为缺乏资金从而阻碍企业R&D活动。吉林省的部分高新技术企业红利少，盈利能力差，致使这些企业获得的利润只能维持企业一般的生产运营，缺少更多的资金支持企业R&D活动，导致此类企业R&D支出减少或者不支出。另一方面，企业若缩小R&D支出的资金量可能提高当期利润，美化业绩，这亦导致吉林省高新技术企业的R&D支出活动受到影响。
2.2.3 激励机制
激励机制是制约吉林省高新技术企业研发支出不可忽视的因素。一方面，因为高新技术企业R&D支出金額较大，导致当期及短期内企业利润下降；且高新技术企业R&D支出具有滞后性，可能企业高管人员短期任期不能获得回报并存在开发风险。两者综合作用致使吉林省高新技术企业高管团队的业绩将受到影响，进而影响其报酬、声誉甚至升迁。吉林省多数高新技术企业仍采取高管薪酬与企业业绩挂钩的传统激励方式为主，这势必直接阻碍实现高管团队增加高新技术企业R&D支出决策的目的。另一方面，企业的R&D活动需要专业的高层次的人才参与方能实施，吉林省高新技术企业激励机制的落后使得人才大量流失，形成“孔雀东南飞”的现象，这也致使吉林省高新技术企业R&D支出的不足。 3 增加吉林省高新技术企业研发支出的政策建议
综合前述分析，笔者认为建设吉林省中部创新转型核心区，增加吉林省高新技术企业研发支出应从从企业内部和企业外部两方面协调并进。
3.1 主要通过加大政府投入从外部拉动高新技术企业的 研发支出
从高新技术企业研发活动的外部影响因素看，政府投入对高新技术企业研发支出的影响更为直接。
第一，吉林省各级政府可以通过创造公平竞争的市场氛围，建立完善企业运行的法律机制，尤其完善专利技术、知识产权等方面的相关法律制度，为企业提供良好有序的发展环境。
第二，吉林省应通过政府直接资助方式、税收信贷政策、产业政策及知识产权保护政策等直接和间接的方式对企业R&D活动予以扶持，高新技术企业则应充分利用政府提供的优惠政策和扶持力度，努力发展自己的科技研究和开发，提高自己的核心竞争力。需要强调的是，政府加大通过直接资助和税收信贷政策为非国有高新技术企业的科技R&D活动提供扶持的力度，激发其科技创新活动的积极性，提升吉林省整体科技创新能力。
第三，吉林省的研究与开发投入在不同经济带存在差异，则在政府投入较高的地区（如长吉区域），应加快建立以企业为科技创新主体的体系，加强科技研发基础设施建设，并进一步结合前述的法规引导和政策扶持，鼓励企业开展R&D活动【4】；而对于R&D活动较弱的吉林省中部地区的四平和辽源，东部地区及西部地区也应适当增加政府扶持力度，提升这些地区企业的科技创新能力，以形成吉林省东中西部良性互动、优化振兴的发展格局。
3.2 注重完善激励机制在企业内部推动高新技术企业研 发支出
高新技术企业研发支出的内部影响因素中，完善激励机制和增强盈利能力尤为重要。
①为了避免高管利用研发支出为个人谋取短期利益，吉林省高新技术企业应革新对高管的业绩评价体系，注重基于企业长期业绩评价指标的考核【5】，因此，应综合考虑企业创新能力、发展能力和企业业绩三方面因素，建立多维的激励机制。企业可以考虑采用高管持股和股票期权的激励方式，这一激励方式更适应高新技术企业R&D支出投资的风险性，回報的跨期性，可促使高管趋向于增加R&D支出。【6】
②注重针对影响企业发展的科技人才构建激励机制和培养体制，引进人才，留住人才。吉林省高新技术企业应运用有效的激励手段对专业技术强、教育程度高、适应能力强的高层次、专业技术人才进行管理，使他们研制出更符合客户需求的新产品或者新技术，达到暂时性的“垄断”，从而提高自己的盈利能力和行业中的核心竞争力，吸引更多的投资者对企业进行投资，这样企业就会有更充裕的资金继续进行R&D活动。
③吉林省高新技术企业应通过提高企业经营管理水平、资产运营水平及资金管理水平等综合多方面作用，增强企业的盈利能力，为企业进行科技研究和开发活动，进而增加R&D支出提供支持。
参考文献：
[1] 朱平芳，徐伟民.上海市大中型工业行业专利产出滞后机制研究[J].数 量经济技术经济研究，2005，（9）.
[2] 安同良，施浩，Ludovico Alcorta.中国制造业企业R&D行为模式的观测 与实证—基于江苏省制造业企业问卷调查的实证分析[J].经济研究，
2006，（2）.
[3] 白艺听，刘星，安灵.所有权结构对R&D投资决策的影响[J].统计与决策，
2008，（8）.
[4] 赵喜仓，华欢欢.基于分位数回归的我国R&D支出影响因素分析[J].科 技进步与对策，2012，（10）.
[5] 梁莱歆，周凝.公司治理与研发支出会计处理[J].新会计，2010，（8）.
[6] 刘伟，刘星.高管持股对高新技术企业R&D支出的影响研究—来自
2002～2004年A股上-市公司的经验证据[J].科学学与科学技术管理，
2007，（10）.