【摘 要】
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<正> 《财会月刊》1996年第6期发表了于慧源同志的《一种确定企业最佳现金持有量的新方法》一文(以下简称“于文”),本人读后,认为于文提出的方法值得商榷。 首先,于文提出的
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<正> 《财会月刊》1996年第6期发表了于慧源同志的《一种确定企业最佳现金持有量的新方法》一文(以下简称“于文”),本人读后,认为于文提出的方法值得商榷。 首先,于文提出的方法没有普遍意义。因为这种方法是以在计划期企业不发生资金富余或短缺为前提的,按其观点可推导出以下公式:最佳现金持有量=期末现金余额;或:最佳现金持有量=期初现金余额+本期现金净流量。但是企业在生产经营中,并不是始终处于资金富余状态,如果计划期内企业现金出现收不抵支,而期初现金余额又不多时,最佳现金持有量可能出现负值。承于文所举之例,假设该季度现金收入为1300万元,而支出为1500万元,则现金净流量为-200万元,减去月初余额100万元,“最佳现金持有量”为-100万元。最佳现金持有量出现负值,显然不符合这一指标的性质。即使在企业现金净流量大于零时,于文提出的方法也无实用价值。企业的最佳现金持有量,应当是一个相对稳定的常量,
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