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摘要：目前，我国建筑市场的竞争日趋激烈，施工企业资金紧张的矛盾日益突显。企业要想在激烈的市场竞争中“吃饱”、“吃好”，不仅要加强外部市场管理，更主要的是要加强企业内部管理。资金集中在提升企业管控能力上发挥着重要作用，是企业提高管理水平的重要手段。本文首先提出施工企业资金集中的必要性，分析造成施工企业资金难以集中的原因，并就加强企业资金集中提出了几点建议。
关键词：施工企业 资金管理 集中 对策
资金是企业生产经营的“血液”，渗透于企业的每一个经济行为，伴随着企业规模的不断扩大，需要更加充裕的资金为企业发展保驾护航。如何提升企业资金管控能力，统一调度资金，确保资金运转顺畅，提高资金使用效率，防范财务风险，从而开创一条与行业特点相适应的资金管理途径是每一个施工企业资金管理人员都面临的问题。
一、施工企业资金管理存在的问题
1、资金分散，效率低下
目前，许多施工企业在资金管理上还沿用传统做法：承揽一个工程就成立一个项目部，相应的设立一套财务机构，开设一个或多个银行账户。承揽项目越多，开设账户也就越多。由于工程项目点多、面广、线长、时间跨度长，不可避免地造成资金分散，效率低下。
2、监督、控制乏力
许多施工企业资金管控乏力，对下属单位的资金“想管又怕管死，不管又怕失控”，缺乏可行的资金管控思路。资金使用缺乏严谨系统的分析，导致类似的问题在类似的项目上反复发生。资金“跑冒滴漏”现象严重。
3、资金沉淀与紧缺并存，使用不合理
目前部分业主处于对施工企业工程合同履约的担忧，对本工程项目资金实行监管，不允许资金流入到与本工程项目无关的渠道，不允许汇回总部，导致项目资金流动的停滞，造成资源浪费。也有部分项目由于业主工程款拨付不及时、赶工、大干等原因，资金周转困难，急需资金支援。一方面是大量资金沉淀，另一方面是资金短缺，企业资金使用不合理。
二、施工企业实行资金集中的必要性
1、有利于发挥企业资金的规模作用
企业通过建立现代化、信息化的资金管理系统和以资金统一管理、资金预算管理为主体的资金管理模式，有效整合资源，创新管理体制，提高公司本部控制力。通过对下属各单位资金的集中管理，可将分散在全国各地的零散资金集中起来，收归企业统一控制，有效地扩大企业的资金规模，发挥资金的规模优势，提高企业整体实力。
2、有利于优化资源配置
通过资金集中，可以盘活存量资金，使资金在短缺单位和沉淀单位间进行合理调配，实现企业内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率。并使企业资金流保持较稳定的状态，减少了不必要的对外筹资借款。通过资金调配使公司本部更有效地参与所属各项目的管理，避免了“诸侯现象”，实现资金效用最大化。
3、有利于加强资金周转、提高资金利用率
资金集中，不仅能有效解决公司资金的一盘散沙局面，还可以为公司提升自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。建立资金集中系统，将企业集团资金集中管理，通过网络技术和资金管理系统，实现各单位往来内部网上自助查询、自助结算。
三、施工企业目前资金集中存在的主要困难
1、基层项目不重视
一些项目负责人出于小集团利益考虑，对企业资金集中的重要性、必要性认识不足，缺乏大局意识与整体意识。他们认为钱放在上级的银行里不如存在本项目的开户银行里放心、放便。认为资金集中制约了项目对资金的自我支配，是财务工作的越位，是对他们经营管理工作的一种干预。他们担心资金集中管理后，项目资金不能及时拨付，会影响工程进度。资金集中到企业本部，减少了工程所在地的银行存款，会影响与当地开户行的关系等。故对资金集中虽不敢反对，但并不热心支持。这是企业实行资金集中首先要解决的问题。
2、建设方制约
工程业主担心施工单位不能按照施工合同的约定及时履行合同义务，往往采取监控项目资金的做法来保证施工合同的顺利履行。殊不知，这一做法恰恰制约了项目合同的顺利履行，建筑工程项目前期有工程预付款，资金环境相对轻松，随着工程进度的深入，工程质量、工程进度与实际计量、工程款拨付存在一定的时间差，再加上工程质量保证金的扣留，使工程中期出现资金紧张，甚至资金短缺的情况，给合同履行带来了一定的麻烦。
3、资金集中管理人员经验不足
资金集中属于双刃剑，其在理论上虽然能够对传统资金管理中的弊端加以克服，然而在实际的生活中，其并不一定能对企业在资金方面的问题加以有效解决。同时，软件平台的本身无法实现价值的增值，这就需要资金管理人员不断提高其在管理决策和业务操作方面的分析、稽核、监控手段，资金管理人员素质对企业资金管理产生重要的影响。然而，很多施工企业资金管理部门的工作人员并不很熟悉企业金融运作模式，对许多问题一知半解，这就增加了资金集中管理的实现难度。
四、加强施工企业资金集中的建议
1、加强企业内部宣传力度，统一认识
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，集团所有管理人员应认识到资金集中是企业规范管理、整合资源、提升效益、防范资金风险而采取的重大举措。必须从战略高度统一思想，认识资金集中的必要性和重要性，只有这样，资金集中才能稳步向前推进。公司一方面可以采取以会代培的方式，宣传资金集中的重要性；另一方面不断加大资金集中的宣传力度，形成良好的氛围和共识，为资金集中的顺利实施打下坚实的基础。辅之以必要的奖罚措施，奖要奖的心动，罚要罚的心痛。
2、清理银行账户，提高资金集中度
银行账户作为资金运转的载体，也是一种资源；分散了账户，也就分散了资金，资金的规模效益就会大打折扣。实施资金集中，企业应加强银行账户清理，严格开户审批，着力提高银行账户授权比例。选择规模大、网点多、服务方便的金融机构，在授信额度、利率、保证金等方面实施合作，将原在其他金融机构开户的单位归集到这些合作金融机构中，并采取设立分中心、建立“小资金池”等方式，加强对实行“三方监管”项目资金的归集，实现资金分次、分批集中。
3、做好资金集中预算管理
施工企业的预算管理要紧紧围绕企业战略目标，以市场预测为前提，通过预算的编制、执行和评价，对现金流向的每一个环节实施监督，达到提升企业整体价值的目的。在资金集中管理过程中，始终用预算指标统管资金，资金的支付要有一套相应的操作程序，要随实际情况的变化作相应的调整。以“预算指标”为依据，资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以“预算管理”为主线，把资金管理与预算管理有机结合起来，以资金管理为核心，达到全面预算管理的目的。
4、健全规章制度，保证资金系统正常运行
没有规矩，不成方圆，要使资金系统正常运行必须有健全的管理制度作为保障。企业应结合内部管理的需要和不同经营特点，来制定符合自身情况的账户制度、资金收支预算制度、结算制度、融资制度、核算制度、投资制度、风险管理制度、稽核制度，激励和监督制度等。对执行过程中的人为因素进行最大化的消除，将企业规章和管理制度变成大家共同遵守的行为准则。一个好的制度不能仅停留在书面上，还应确保其贯彻落实。所以，制度建立后，主要应抓好资金管理人员的培训工作。集团应力争使每个参与资金集中管理系统的人员都能用好系统，这样才能保证系统的正常运转。
结束语：企业只有认识资金管理的重要性，推进资金集中管理，集中闲散资金，合理调剂资金，有序地安排资金，提高资金的使用效率，发挥资金的整体优势，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献
[1]舒文舟 集团公司资金集中管理刍议[J] 邢台职业技术学院学报 2007（12）
[2]卫炳章 施工企业资金集中管理问题探讨[J] 经济师 2008（12）
[3]林劲桦 加强资金运作和融资能力提高企业核心竞争力[J] 企业管理 2011（2）
关键词：施工企业 资金管理 集中 对策
资金是企业生产经营的“血液”，渗透于企业的每一个经济行为，伴随着企业规模的不断扩大，需要更加充裕的资金为企业发展保驾护航。如何提升企业资金管控能力，统一调度资金，确保资金运转顺畅，提高资金使用效率，防范财务风险，从而开创一条与行业特点相适应的资金管理途径是每一个施工企业资金管理人员都面临的问题。
一、施工企业资金管理存在的问题
1、资金分散，效率低下
目前，许多施工企业在资金管理上还沿用传统做法：承揽一个工程就成立一个项目部，相应的设立一套财务机构，开设一个或多个银行账户。承揽项目越多，开设账户也就越多。由于工程项目点多、面广、线长、时间跨度长，不可避免地造成资金分散，效率低下。
2、监督、控制乏力
许多施工企业资金管控乏力，对下属单位的资金“想管又怕管死，不管又怕失控”，缺乏可行的资金管控思路。资金使用缺乏严谨系统的分析，导致类似的问题在类似的项目上反复发生。资金“跑冒滴漏”现象严重。
3、资金沉淀与紧缺并存，使用不合理
目前部分业主处于对施工企业工程合同履约的担忧，对本工程项目资金实行监管，不允许资金流入到与本工程项目无关的渠道，不允许汇回总部，导致项目资金流动的停滞，造成资源浪费。也有部分项目由于业主工程款拨付不及时、赶工、大干等原因，资金周转困难，急需资金支援。一方面是大量资金沉淀，另一方面是资金短缺，企业资金使用不合理。
二、施工企业实行资金集中的必要性
1、有利于发挥企业资金的规模作用
企业通过建立现代化、信息化的资金管理系统和以资金统一管理、资金预算管理为主体的资金管理模式，有效整合资源，创新管理体制，提高公司本部控制力。通过对下属各单位资金的集中管理，可将分散在全国各地的零散资金集中起来，收归企业统一控制，有效地扩大企业的资金规模，发挥资金的规模优势，提高企业整体实力。
2、有利于优化资源配置
通过资金集中，可以盘活存量资金，使资金在短缺单位和沉淀单位间进行合理调配，实现企业内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率。并使企业资金流保持较稳定的状态，减少了不必要的对外筹资借款。通过资金调配使公司本部更有效地参与所属各项目的管理，避免了“诸侯现象”，实现资金效用最大化。
3、有利于加强资金周转、提高资金利用率
资金集中，不仅能有效解决公司资金的一盘散沙局面，还可以为公司提升自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。建立资金集中系统，将企业集团资金集中管理，通过网络技术和资金管理系统，实现各单位往来内部网上自助查询、自助结算。
三、施工企业目前资金集中存在的主要困难
1、基层项目不重视
一些项目负责人出于小集团利益考虑，对企业资金集中的重要性、必要性认识不足，缺乏大局意识与整体意识。他们认为钱放在上级的银行里不如存在本项目的开户银行里放心、放便。认为资金集中制约了项目对资金的自我支配，是财务工作的越位，是对他们经营管理工作的一种干预。他们担心资金集中管理后，项目资金不能及时拨付，会影响工程进度。资金集中到企业本部，减少了工程所在地的银行存款，会影响与当地开户行的关系等。故对资金集中虽不敢反对，但并不热心支持。这是企业实行资金集中首先要解决的问题。
2、建设方制约
工程业主担心施工单位不能按照施工合同的约定及时履行合同义务，往往采取监控项目资金的做法来保证施工合同的顺利履行。殊不知，这一做法恰恰制约了项目合同的顺利履行，建筑工程项目前期有工程预付款，资金环境相对轻松，随着工程进度的深入，工程质量、工程进度与实际计量、工程款拨付存在一定的时间差，再加上工程质量保证金的扣留，使工程中期出现资金紧张，甚至资金短缺的情况，给合同履行带来了一定的麻烦。
3、资金集中管理人员经验不足
资金集中属于双刃剑，其在理论上虽然能够对传统资金管理中的弊端加以克服，然而在实际的生活中，其并不一定能对企业在资金方面的问题加以有效解决。同时，软件平台的本身无法实现价值的增值，这就需要资金管理人员不断提高其在管理决策和业务操作方面的分析、稽核、监控手段，资金管理人员素质对企业资金管理产生重要的影响。然而，很多施工企业资金管理部门的工作人员并不很熟悉企业金融运作模式，对许多问题一知半解，这就增加了资金集中管理的实现难度。
四、加强施工企业资金集中的建议
1、加强企业内部宣传力度，统一认识
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，集团所有管理人员应认识到资金集中是企业规范管理、整合资源、提升效益、防范资金风险而采取的重大举措。必须从战略高度统一思想，认识资金集中的必要性和重要性，只有这样，资金集中才能稳步向前推进。公司一方面可以采取以会代培的方式，宣传资金集中的重要性；另一方面不断加大资金集中的宣传力度，形成良好的氛围和共识，为资金集中的顺利实施打下坚实的基础。辅之以必要的奖罚措施，奖要奖的心动，罚要罚的心痛。
2、清理银行账户，提高资金集中度
银行账户作为资金运转的载体，也是一种资源；分散了账户，也就分散了资金，资金的规模效益就会大打折扣。实施资金集中，企业应加强银行账户清理，严格开户审批，着力提高银行账户授权比例。选择规模大、网点多、服务方便的金融机构，在授信额度、利率、保证金等方面实施合作，将原在其他金融机构开户的单位归集到这些合作金融机构中，并采取设立分中心、建立“小资金池”等方式，加强对实行“三方监管”项目资金的归集，实现资金分次、分批集中。
3、做好资金集中预算管理
施工企业的预算管理要紧紧围绕企业战略目标，以市场预测为前提，通过预算的编制、执行和评价，对现金流向的每一个环节实施监督，达到提升企业整体价值的目的。在资金集中管理过程中，始终用预算指标统管资金，资金的支付要有一套相应的操作程序，要随实际情况的变化作相应的调整。以“预算指标”为依据，资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以“预算管理”为主线，把资金管理与预算管理有机结合起来，以资金管理为核心，达到全面预算管理的目的。
4、健全规章制度，保证资金系统正常运行
没有规矩，不成方圆，要使资金系统正常运行必须有健全的管理制度作为保障。企业应结合内部管理的需要和不同经营特点，来制定符合自身情况的账户制度、资金收支预算制度、结算制度、融资制度、核算制度、投资制度、风险管理制度、稽核制度，激励和监督制度等。对执行过程中的人为因素进行最大化的消除，将企业规章和管理制度变成大家共同遵守的行为准则。一个好的制度不能仅停留在书面上，还应确保其贯彻落实。所以，制度建立后，主要应抓好资金管理人员的培训工作。集团应力争使每个参与资金集中管理系统的人员都能用好系统，这样才能保证系统的正常运转。
结束语：企业只有认识资金管理的重要性，推进资金集中管理，集中闲散资金，合理调剂资金，有序地安排资金，提高资金的使用效率，发挥资金的整体优势，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献
[1]舒文舟 集团公司资金集中管理刍议[J] 邢台职业技术学院学报 2007（12）
[2]卫炳章 施工企业资金集中管理问题探讨[J] 经济师 2008（12）
[3]林劲桦 加强资金运作和融资能力提高企业核心竞争力[J] 企业管理 2011（2）